内部統制会計は、会計と監査で説明されているように、業務の有効性と効率性における企業の目標を保証する手順です。 さらに、信頼できる財務報告と、法律、規則、およびポリシーの遵守が満たされます。 内部統制会計は、組織への危険を規制するあらゆるものを包含する広い概念です。 内部統制会計、システム、例、コンポーネント、および原則とは何かを見てみましょう。
内部統制会計責任
内部統制会計は、会社のすべてのメンバーの集合的な義務です。 それにもかかわらず、以下のXNUMXつのグループは、内部統制会計システムの特定の側面を担当しています。
効果的な内部統制会計の枠組みを構築し維持するための最終的な義務は、経営陣にあります。 さらに、経営陣はリーダーシップと模範を通じて企業内の倫理的行動と誠実さを示します。
経営陣は取締役会によって指導されています。 取締役会のメンバーは会社の機能に関する機能的な知識を持っているので。 したがって、不正な理由でいくつかの管理手段を回避しようとする管理者からビジネスを保護するのに役立ちます。 このような不正は、多くの場合、会社の内部監査人にアクセスできる効率的な取締役会によるものです。
基本的に、 内部 監査人は、内部統制会計構造の有効性を評価します。 また、企業のポリシーとプロセスが遵守されていることを確認してください。 すべての従業員は、内部統制システムが適切に機能することを可能にする通信ネットワークの一部です。
内部統制会計の例
以下は、会計内部統制の例です。
＃1。 職務の分離
これは、エラーや不適切な行動の危険性を制限するために、仕事の責任が異なる従業員の間で分離されている場合です。
＃2。 物理的な制限
インフラストラクチャ、在庫、有価証券、現金、およびその他の貴重品が物理的に保護されている場合。 ただし、これは、ロック、金庫、またはその他の環境制限を採用することで実現できます。 また、アクセスは必要な権限を持つ者に限定されています。
＃3。 和解
取引情報が正しく、すべての取引が適切に文書化されていることを確認するため。 比較は、さまざまな担当者によって維持されている同様の記録間で行われます。 さらに、銀行取引明細書から照合を実行して登録/記録を検証することは一例です。 登録
＃4。 ポリシーとプロセス
必要なレベルの品質で一貫したパフォーマンスを確保するためのガイダンスと教育を提供するポリシー、プロセス、およびドキュメントが用意されています。 したがって、これらはすべての組織レベルで提供する必要があります。 学部および大学/組織。
＃5。 トランザクションとアクティビティのレビュー
トランザクション、操作、および要約レポートのマネージャーレビューは、目標および目的に対する有効性の追跡に役立ちます。 また、問題の特定、傾向の特定なども行います。 具体的な例としては、予算明細書を月次ベースで実際のコストと比較することが含まれます。 個人またはビジネスに関係のない電話の電話活動データを調べます。 従業員は自分のタイムカードと残業時間を確認します。
＃6。 情報処理の制御
情報が処理されるとき。 トランザクションの正確性、完全性、および承認を保証するために、いくつかの内部統制が実行されます。 さらに、チェックの変更または承認制御ファイルまたは合計との比較が入力データに対して実行されます。 さらに、トランザクションは数値で考慮され、ファイルの合計が管理されます。 また、過去の残高と統制勘定と調整しました。 新しいシステムの開発や既存のシステムへの変更と同様に、データ、ファイル、およびプログラムへのアクセスは制限されています。 これらは内部統制会計の例です
内部統制会計システム
＃1。 テンプレート
財務書類を形式化することで一貫性が促進され、監査プロセスが容易になります。 貸借対照表や損益計算書などの一部のレポートには、共通のスタイルがあります。 他の論文は、ビジネスチーム間で大きく異なる可能性があります。 さらに、見積もり、請求書、発注書、資金要求、領収書、および支出レポートに同じテンプレートを開発して使用することで、監査中に同様の項目を比較できるようになります。 これらの項目を合理化することは、企業がより目に見える制御システムを採用しようとする彼らの意欲においてしばしば無視する重要な内部会計管理です。
＃2。 試算表
複式簿記を使用した会計は、帳簿のバランスが常に取れていることを保証します。 それでもなお、複式簿記システムでは間違いや不正が発生する可能性があるため、この方法で試算表を利用する必要があります。 試算表は、システムに安定性を追加する一種の会計管理です。 クレジットとデビットの内部記録を維持することにより、組織は問題を早期に発見することができます。
＃3。 バックアップデータ
最も見過ごされている内部会計管理システムは、データのバックアップです。 正確な財務データにはプラットフォーム間の技術的な接続が必要であるため、財務入力の損失は 斜め レポートと混乱監査。 いつ テクノロジー 失敗すると、以前のレポートと重要なデータが失われ、レポートの遅延が発生し、重要な会計タスクに影響を与える可能性があります。
コンピューターサーバーに障害が発生した場合、デジタルファイルをクラウドにバックアップすることでデータが失われるのを防ぎます。
＃4。 アクセスの制御
組織の価値を維持するために、アクセス制御は人々を締め出します。
情報と物理的資産を保護するためのアクセス許可レベルの設定は、インストールが非常に簡単であるため、組織で使用される最も一般的なコントロールのXNUMXつです。 強力なパスワードとXNUMX段階認証プロセスにより、ワーカーはパスワードで保護された場所で他のユーザーのログイン資格情報を利用できなくなります。 さらに、パスワードを定期的にリセットすることで、アクセス制限を長期間にわたって一定に保つことができます。
アクセスログと使用履歴レポートは、ソフトウェアシステムを定期的に監査して不正を検出するために使用できる自動機能です。 ただし、エラーや詐欺が発生したときに不正行為者を特定するための証拠としても使用できます。
特定の場所で許可されるべきではない要員へのバッジアクセスの禁止などの物理的アクセス制限により、有形資産のより効果的な管理が可能になります。 現金やその他の貴重品の金庫は、別の種類の物理的なアクセス制御です。
＃5。 承認要件
取引承認を担当するマネージャーを指定することは、最も信頼できる担当者を介して購入をルーティングする内部統制会計操作です。 ただし、多額の支払い、異常な費用、および予期しないコストの上昇により、承認が必要になる場合があります。
大企業で必要な許可は、最終決定される前に多数の同意の層を含む階層に従う場合があります。 この方法の目標は、無駄と不正の発生を減らすために、すべてのレベルで余分な費用を排除することです。
＃6。 資産の監査
最も一般的なタイプの内部会計管理は監査です。
現金照合などの会計監査。 真の残高が会計残高と一致することを保証するために、定期的に出ています。 信頼できる財務報告を作成するために、必要に応じて違いを調査および調査できます。
一方、資産監査は本質的に電子的であるだけではありません。 また、物理的監査も伴います。 資産 キャッシュドロワーが集計されるか、原材料の数が確認されるたびに、監査が行われます。 さらに、これらのオンサイト監査は、財務の正確性を確保するために定期的に実施する必要があります。 現金はXNUMX時間ごとまたはXNUMX日ごとにカウントする必要がありますが、物理的な資産の追跡は四半期ごとまたは毎年行う必要があります。 財務報告の監査を回避するために不正が帳簿外で発生する可能性があるため、この方法で資産を手動でカウントすることが重要です。
これらの通常のチェックに加えて、調査資産監査を行う必要があります。 たとえば、サプライズやランダムな現金カウントを使用すると、従業員を正直に保ち、細心の注意を払って仕事をすることに集中できます。
内部統制会計の構成要素と原則
内部統制会計は、以下にリストされているXNUMXつの相互接続されたコンポーネントと、それらに付随する原則に基づいています。
＃1。 環境の管理：内部統制会計の構成要素
統制環境は、内部統制会計へのアプローチです。 そして、企業の経営陣と人員によって設定され維持される意識を制御します。 さらに、それは経営者の哲学、スタイル、そして支持的な態度の結果です。 会社の人々の能力、倫理的理想、誠実さ、および士気と同様に。 制御環境では、組織構造と責任のリンクが重要です。
統制環境の内部会計原則
- 正直で倫理的な理想への献身を示します。
- 監督を担当しています。
- 構造、権限、および説明責任を作成します。
- 能力への献身を示します
- 説明責任を必須にする
＃2。 相互作用（および情報）
個人や組織間および個人や組織間で関連情報を共有して、選択を支援し、活動を整理することはコミュニケーションです。 情報は、管理するために組織全体に送信する必要があります。 そして、彼らが彼らの仕事を遂行することを可能にする方法と期間でそれを必要とする他の労働者。 顧客、サプライヤー、規制当局などの外部関係者も連絡を取り合っています。
コミュニケーションと情報会計の原則
- 関連情報を活用する
- 内部で他の人と対話する
- 他の人と通信します。
＃3。 リスク評価
リスクとは、目標の達成を危うくする出来事です。 それらは最終的に、その目的を実行する企業の能力に影響を及ぼします。 したがって、これらのイベントの処理方法を発見、分析、および決定するプロセスは、リスク評価です。 さらに、企業のあらゆるレベルで、特定の目標の達成を妨げる可能性のある内部および外部の危険があります。 理想的な世界では、経営陣はこれらのリスクを回避しようとします。 それにもかかわらず、経営陣は常にリスクの発生を回避できるとは限りません。 このような状況では、経営者はリスクを受け入れるか、許容レベルまで下げるか、回避するかを決定する必要があります。 最後に、会社がその目標を達成することをかなり確実にすること。 管理者は、各リスクが効果的に評価および管理されるようにする必要があります。
リスク評価内部統制会計原則
- まず、適切な目標を定義します
- 第二に、リスクを認識して評価します
- 第三に、詐欺のリスクを評価します
- 最後に、大幅な変更を認識して評価します
基本的な内部統制とは
内部統制は、会社の経営陣、取締役会、およびその他のスタッフ メンバーによって実施される手順であり、情報が正確で、タイムリーで、信頼できるものであることを合理的に保証することを目的としています。 関連する法律、規則、契約、ポリシー、および手順の遵守。
内部統制手法とは
内部統制と呼ばれるポリシー、慣行、および技術的な保護手段は、間違いや不適切な行動を回避することで、組織の資産を保護するのに役立ちます。 内部統制には、主に調査、予防、是正の XNUMX 種類があります。
内部統制が必要な理由
目標と目的を確実に達成するには、効果的な内部統制が必要です。 管理の選択肢として、信頼できる年次文書を提供しています。 公の不祥事の可能性を減らすために、適用される法律や規制が遵守されていることを確認します。
内部監査と内部統制の違いは何ですか?
内部監査はXNUMX回限りの検査ですが、内部統制は、リスク管理を通じて業務の有効性と効率性が達成されていることを確認するための継続的な検査を担当しています。
まとめ
内部統制会計は、会計と監査で説明されているように、業務の有効性と効率性における企業の目標を保証する手順です。
内部統制会計に関するFAQ
内部統制が会計処理を行うのはなぜですか？
内部統制は、資産の損失のリスクを大幅に削減し、すべての会計および財務業務の信頼性と正確性を高めます。 さらに、統制により、会社の会計システムが適用される法律および規制に準拠していることが保証されます。
内部統制の3つのタイプは何ですか？
内部統制には、主にXNUMXつのカテゴリがあります。XNUMXつは予防、XNUMXつ目は探偵、そして最後は是正です。 内部統制は、問題を防止し、企業組織の資産を保護するために実施される一連のポリシーと手順、または技術的保護として特徴的に要約されます。
会計における内部統制とは何ですか？
内部統制は、財務情報と会計情報の整合性を確保し、説明責任を促進し、不正を防止するために企業が実装するメカニズム、ルール、および手順です。
