ニュージーランドの物品サービス税（GST）は、基本的に、ニュージーランドの購入者と消費者に直接販売されるすべての物品サービスに課せられる税金です。 GSTは、ほぼすべての商品とサービスを対象としています。 ただし、GSTが免除されている商品やサービスがあり、評価がゼロの商品やサービスもあります。
海外に事業を展開していて、ニュージーランドの顧客に販売することを計画している場合は、これを確認することをお勧めします 送料計算 収集して送金する必要のあるGSTの計算方法について。 国境当局は、GSTがすでに徴収されているかどうかが明確でない場合、商品のリリースを拒否することができます。
＃1。 GST 取引と徴収に登録する
対象となる場合は、ドキュメントの問題を回避するために、GSTトランザクションにビジネスを登録する必要があります 海外事業。 ニュージーランドの消費者に直接商品やサービスを販売し、年間売上高が少なくともNZD $ 60,000であるすべての企業および個人は、GST支払いに登録する必要があります。 最小しきい値を満たす年間売上高をまだ作成していない場合は、GSTトランザクションに登録する必要はありません。
売上または総収入が最小しきい値を満たしているか超えているかがよくわからない場合は、次の点を考慮してください。
- ニュージーランドの顧客に直接販売する場合、値札が NZD$1,000 未満の低価格商品については、GST を請求して徴収する必要があります。
- ニュージーランドの企業に直接販売された商品や消耗品の個別の価値が NZD$ 1,000 を超える場合、GST を請求して徴収する必要はありません。
- ニュージーランドの顧客に直接販売する場合は、すべてのオンラインサービスとデジタル製品のGSTを請求して徴収する必要があります。
- ニュージーランドの顧客が購入に関連するサービス（配送料、貨物保険、手数料など）に対して支払う金額を考慮する必要があります。
＃2。 GST の対象となるものを理解する
GSTのドキュメントに関する問題を回避するには、GSTの対象となる商品やサービスを理解しておく必要があります。 あなたはから情報をチェックアウトすることができます アファーム およびその他の同様のサイトは、文書化および収集に関するニュージーランドのGSTに基づく義務を理解するのに役立ちます。 ニュージーランドのGSTの基本的なルールと顕著な特徴のいくつかを次に示します。
- GSTレート –ニュージーランドのGST率は15％です。 これは、輸入品を含むほとんどの課税対象の商品およびサービスの最終販売価格に課せられます。
- GST免除の製品とサービス –一部の製品およびサービスはGSTの賦課から免除されています。 これらは、未登録者による販売、業務用に使用されていない私有財産の販売、および一部のビジネス用品です。 一部の消耗品はGSTが免除されています。
- 免除品 –一部の事業購入に対してGST免税を請求できます。 GSTが免除されるいくつかの消耗品は次のとおりです。
- 寄付された商品やサービス。
- 金融サービスの支払い。これには、任意の金額の利息の支払いまたは回収、住宅ローンおよびローンの料金の支払い、銀行手数料、株式および株式の支払いが含まれます。
- オフィス賃料もGST免除です。 家主でさえ、住宅ローンや火災保険などの住居費、物資や労働力の維持費などについてGSTを請求することはできません。
- 未払いまたは延滞の義務によって発生した支払利息の金額。
- ファインメタルもGSTの対象外です。 免除されるためには、金は少なくとも99.5％、銀は少なくとも99.9％、プラチナは少なくとも99％の細かさを持っている必要があります。 と、
- ヘッドリースによる住宅の賃貸も免除されるため、住宅賃貸事業者も免除されます。
- ゼロ定格の供給 –一部の消耗品はゼロ定格の消耗品と見なされます。 これは、GSTを含まない免税品とは異なります。 主な違いは、ゼロ評価の供給品の費用に対してGSTを請求することはできますが、免税供給品の購入に対してGSTを請求することはできないということです。 ゼロ定格の供給のいくつかの例は次のとおりです。
- 輸出される商品;
- 継続企業の前提となるアイテムを含む販売。 と、
- 土地の売却
＃3。 ドキュメンテーション方法を選択し、対象となる注文を回収する
年間売上高が最低基準額以上の場合は、会社のGST申告書の提出責任者が、GSTに登録する必要があります。 登録後にニュージーランド税務局に電話して、アカウントを有効化できるようにする必要があります。 その後、アカウントのパスワードの設定に役立つメールが送信されます。 メールを受信してから30分以内にこれを実行する必要があります。
商品やサービスのすべての注文に対して、15％のGSTを請求して徴収する必要があります。 このGST税率は、商品やサービスの最終価格に課せられる必要があります。 これには、製品の価値、送料、保険料が含まれている必要があります。 GSTの徴収のために従うべき方法についてXNUMXつのオプションから選択できます。
- 最初のオプション –最初のオプションは、低価格の商品にGSTを課し、高価値の商品の国境でGSTを徴収することです。 一部の徴税スペシャリストは、この最初のオプションをGSTを徴収するためのより面倒で複雑な方法だと考えています。
輸入業者の場合、NZD$ 1,000 を超えない輸入品に対してのみ GST を請求します。 NZD$ 1,000 を超える輸入については、国境当局に徴収を任せ、これを領収書に含めません。
- 2番目のオプション – 1,000番目のオプションは、価格がNZD$1,000未満の商品とNZD$XNUMX以上の商品の両方ですべての商品のGSTを徴収することです。 税務専門家は、これがGSTの請求と徴収のより簡単で、したがって簡素化された方法であると信じています。
商品やサービスを企業やバイヤーに直接輸出する場合、販売するすべての商品やサービスの最終販売価格に 15% の GST を課す必要があります。 最終的な販売価格には、送料、保険料、およびサービス料が含まれている必要があります。
＃4。 配送に関する通関書類の更新
GSTの書類に関する問題を回避するために、出荷された商品に関する追加の書類が常にあることを確認してください。 あなたの売り手または供給者によってあなたに送られた商品についての完全で更新された情報を持っていることは良いビジネス慣行でしょう。
税関職員は、貨物に含まれるどの品目または商品が GST を課され、徴収されているかを特定するよう求められます。 不完全または不明確な書類がある場合、たとえ書類を見せても荷物を手放すことはありません。 船荷証券. GST がすでに請求され、支払われていること、および貨物のどの商品が回収されたかを示す書類を提示する必要があります。
販売者の場合は、顧客の領収書のコピーを提供できます。 GSTがすでに支払われ、徴収されていることを示す必要があります。 輸入業者の場合は、購入のコマーシャルインボイスのコピーを提示できます。 また、コメントセクションでGSTがすでに支払われ、徴収されていることにも注意してください。
まとめ
ニュージーランドのGST規則は単純明快です。 年間売上高がしきい値を満たしている場合は、GST取引に登録する必要があります。 対象となるすべての商品に対してGSTを請求して徴収する必要があります。 海外の販売者の場合は、領収書や税金の請求書など、国境当局に明確な書類を提出する必要があります。 これらには、最終的な販売価格や請求および徴収されたGSTの金額などの完全な情報が含まれている必要があります。 その後、収集したGSTを四半期ごとに送金する必要があります。
