貴重な資源や財産を持っている裕福な人々は、問題を抱えているか、財産税や贈与税を積み立てずに受益者や家族にそれらを渡すのが難しいと感じるかもしれません。 もちろん、税金を積み立てることなく、これらの資産や資産を受益者にうまく渡す方法はいくつかあります。 XNUMXつの方法は、GRAT（Grantor Retained Annuity Trusts）を使用することです。 以下では、GRATの意味と、gratsの信頼について知っておく必要のあるすべてのことを例を挙げて説明しました。
だから、あなたの好きな飲み物のボトルを手に入れて、GRATについて詳しく話し合いましょう。
GRATとは何ですか？
Grantor Retained Annuity Trustの頭字語であるGRATは、家族関係への大きな金銭的贈り物に対する税金を削減するために不動産計画で利用される財政ツールです。 これは主に金利の仮定に基づいています。
GRATは、米国税務裁判所によるWalmart Inc.のWalton家に有利な判決の結果、2000年に非常に人気がありました。 裁判所は、内国歳入庁（IRS）がその規制を検討するように導いたXNUMXつのGRATの使用を支持する判決を下しました。
それ以来、金持ちはGRATを利用して不動産の価値を止め、将来の蓄積を非課税で若い世代に移します。
彼らは、資産の評価を信託のない贈与の受益者に渡すために、GRAT期間中に内国歳入庁の測定基準（セクション7520金利）よりも多くを得る可能性のある資産を利用します。と相続税。
あなたがあなたが自信を持っているあなたの所有資産も持っているならば、次の数年にわたって感謝するでしょう。 GRATは、その感謝の気持ちを家族に伝えるための適切で効果的な手段です。
また読む： 403（b）：403（b）とは何ですか？ （決定的なガイドとあなたが知っておくべきすべて
GRATはどのように機能しますか？
年金の支払いに加えて、GRATは主にあなたの納税義務を最小限に抑える能力のために使用されます。
不動産計画の目的で、GRATは、個人が高価値または高利回りの不動産資産（通常の株式）を低い贈与税または相続税の受益者に譲渡できるようにする一種の贈与信託です。
さらに、信託は毎年、あなたの退職後の収入戦略の一部となる可能性のある年金を付与者に支払います。
GRATの信頼
GRATの信託では、付与者は一定期間（たとえば、5年、10年、15年）、取消不能の信託を確立します。 通常は毎年行われる合意された取り決めで、一括払いとして口座に一定の支払いを行うか、寄付する必要があります。
たとえば、200,000万ドルと5％の定額年金でGRATを設定した場合、次の年にどれだけの信託が残っているかに関係なく、その人は年間10,000ドルを受け取ります。
付与者は、信託期間中、毎年の割当を徴収する権利を有します。 最後に、信託の資産は、GRAT信託の受益者としてそれを確立した個人（グランター）の子供または孫に分配されます。
このGRAT信託の受益者であるため、付与者の子供または孫が別の不動産価値凍結ツールの受益者として指名されることは禁止されています。
付与者が信託の収益ではなく、毎年の割り当てを収集することを観察しましょう。 これは、付与者が信託の収入を受け取る唯一の権利を保持していないためです。
信託が十分な収入をもたらさない場合。 次に、受託者は、毎年設定された支払いを行うために、信託の元本に侵入しなければなりません。
GRATsの信頼は、納税義務を大幅に削減する能力のために正直に実際に利用されています。
よく組織されたGRATは、資本と収益の目的での付与者信託として扱われ、多くの利点をもたらします。
まず、すべての収益、利益、および損失は、付与者に支払われます。 GRATからの収入に関連して付与者が行った収入税の支払いは、信託への追加の贈り物としては扱われません。
GRATは不完全な贈り物として表される可能性があることを考えると、世代スキップ転送（GST）で使用するのに適切なツールではありません。 これは、スキップされたギフトの価値は、信託期間が終了するまでわからないためです。
GRATの構造では、GST免税を利用する機会が失われます。 受益者に譲渡された資産は、ステップアップベースではなくキャリーオーバーベースになります。
これを知っていると、高額の資産は低額の資産よりもGRATに貢献するのに適しています。
また読む： 403（b）対401（k）：どちらがより良い計画ですか？ （+長所と短所）
GRATの例
以下は、GRATの主な例の一部です。
＃1。 支払いGRATの増加
GRATは、付加価値を提供するために作成できます。 登録Sec。 25.2702-3（b）（1） これにより、年金の支払いを年間最大20％増やすことができます。
例のXNUMXつとして、これは、付与者がGRAT期間の初期に少額の年金支払いを受け取ることができ、GRAT内のより多くの資産が時間の経過とともに増加することを可能にすることを意味します。
ただし、このタイプのGRATの欠点は、贈与税が通常GRAT期間の初めに決済されることです。
したがって、GRATの収益が Sec。 7520レート （IRSによって指定された収益率）。 付与者は、受益者にいくつかの資産を送っている間、残りの利子の現在の価値に対して贈与税を支払う必要があります。
＃2。 ゼロ化されたGRAT
またとして知られています ウォルトン、GRAT。 このタイプのGRATは、Walton、115 TC 589（2000）での保有の結果として可能になりました。
これにより、付与者は、年金の流れの現在の価値が信託に送られた財産の価値と等しくなるように年金の支払いを設定できます。 これにより、ギフト タスクの評価はゼロ (またはゼロに近い) になります。 (ゲーム3rb.com)
ゼロ化されたGRATは、付与者にSecの超過増加を送信または転送するためのアクセスを提供します。 7520（IRSによって指定された収益率）。付与者の生涯免除を使用しません。
＃3。 支払いの増加に伴うゼロ化されたGRAT
上記のXNUMXつの構造を組み合わせるのが現実的です–ゼロ化されたGRATと年金の支払いの増加。
この構造では、付与者はGRATに資産を提供し、支払いが毎年20％ずつ増加する支払い構造を作成します。 さらに、支払いストリームの現在価値は、信託に譲渡された資産の価値と等しくなります。
これは、課税対象の贈り物がない（またはほとんどない）結果となり、初期の間に信託内でより多くの資産を評価できるようになります。
＃4。 ローリングGRAT
GRATの例のもう10つは、ローリングGRATです。 7520年間のGRAT期間には、ある程度のリスクが伴います。 資産は、秒よりも早く評価する必要があります。 期間中のXNUMXレートであり、付与者は期間内の最後の支払いを過ぎて生きる必要があります。
GRAT期間中の付与者の死亡リスクを減らすために、付与者は一連のローリング、短期間のゼロ化されたGRATを設定できます。
ローリングGRATがないと、信託期間中に付与者が死亡した場合、受益者には何も渡されません。 残りの資産は彼または彼女の財産に含まれています。
ただし、付与者がローリングGRATを確立し、10年の任期が終了する前に死亡した場合。 アクティブなGRATに残っている値のみが彼または彼女の財産に含まれます。
また読む： 年金と投資：ベスト2022ガイド
GRAT電卓
米国内国歳入庁には、GRAT期間の終了時の信託の残りの価値に課税する方法を管理する多数の基本ルールがあります。
GRATのギフト価値は、次のように計算されます。ギフト価値は、元本で得られた理論上の利息に追加されたGRATへの貢献の初期値に等しくなるように設定されます。 期末に支払われる年金の支払いを差し引きます。
理論上の利率は、IRS規制によって決定されます。 レートは、GRATが確立された月の連邦中期レートの120％に等しくなるように設定されています。
GRATの計算方法は次のとおりです。
| 設立日 | 2020年XNUMX月 |
| IRSの金利 | 視聴者の３８%が |
| GRATに譲渡された物件 | $1,000,000 |
| 契約期間 | 3年 |
| 年率支払い（Yrs1-3） | 27.93998％33.52797％40.23356％ |
| 付与者への年金支払い（Yrs1-3） | $ 279,400 $ 335,280 $ 402,336 |
| あなたに返された合計： GRAT資産の想定年間成長率 | $1,017,016 子供たちへの残り（または信頼） "無税" |
| 5% | $95,207 |
| 視聴者の３８%が | $221,783 |
| 視聴者の３８%が | $363,462 |
| 視聴者の３８%が | $520,993 |
GRATのメリット
GRATを設定することには多くの利点があります。 それらのいくつかは次のとおりです。
- GRATの税務計画の利点は、信託期間中の価値の増加に注目し、それによって利益を増加させることにより、特定の資産の変動する性質によって改善することができます。
- これにより、金持ちの個人は、贈与税をほとんど支払わずに、巨額のお金を受益者に送金することができます。
- 年金は、退職後にそれを必要とするかもしれない人々に提供し、定期的な収入源になる可能性があります。
- お金やその他の固定資産を同等の価値のある資産とGRATに交換することにより、GRAT期間の終了に至るまでの時間内に利益を固定することができます。
- 成功したGRATは、過去のGRAT年金支払い（ローリングGRAT）で支払われ、富の移転が成功する可能性が高くなります。
- 最後に、それはあなたが進化する世界または不安定な市場の状況に合わせるためにあなたの戦略を変えることを可能にする多くの柔軟性を与えます。
GRATの終了時に贈与税の影響はないはずです。 これは、贈与者の贈与が贈与税の目的で完了したためです。 信託が作成されたとき、年金期間の満了時にGRATに残っている信託資産は、残りの受益者に支払われます。 贈与者に課せられる追加の贈与税なし。
したがって、信託財産が、GRATが作成されたときに年金の利息を評価するために使用されたセクション7520の利率を超える収入と評価を生み出す場合。 財産は贈与税の対象とならずに残りの受益者に譲渡されます。
また読む： ファイナンシャルコンサルタント：必要なものすべて（+最高のスキル）
GRATの短所
GRATを使用することの欠点は、GRATが作成されるときに、信頼の有効期間を設定することです。 期間が満了すると、残りの資産はあなたの受益者に行きます。
ただし、期間が満了する前に亡くなった場合は、すべての資産が返還され、課税対象不動産に含まれます。
これが、GRATの期間を設定することが大きなリスクになる可能性がある理由です。 期間が長いほど、資産の価値が上がるまでの時間が長くなります。 そもそもGRATを設立する主な理由は、高いキャピタルゲインを生み出すことです。
ただし、たとえば25年など、期間を長く設定するほど、加齢とともに悪化する深刻な健康問題が発生する可能性が高くなります。 あなたが学期の終わりを見るために生きられないかもしれないというより大きなリスク。
さらに、資産の増価に対する贈与税を大幅に回避しているため、GRATには株式などの高利回りの資産のみをストックするのが最善です。 これらの資産に大きな感謝が見られない場合。 この種の信頼を確立することは価値がないかもしれません。
GRATの製図に必要なお金と労力を考えると、その結果は苦労する価値がないかもしれません。 より伝統的な方法でこれらの資金や資産を贈与することで逃げることができます。
GRAT はいつ使用する必要がありますか?
贈与者留保年金信託 (GRAT) の主な目的の XNUMX つは、贈与者から残りの受益者に資産の評価を移し、最終的に遺産税の対象となる贈与者の資産の価値を下げることです。
GRAT が失敗した場合はどうなりますか?
信頼管理のコストを除いて、GRAT が失敗した場合の影響はありません。 GRAT に追加された資産の価値がセクション 7520 で許可されているペースよりも速く増加しなければ、損失はありません。
GRAT に現金で資金を提供できますか?
金銭が利用可能な場合、GRAT に保有されている資産 (株式など) の譲与者の所有権を譲渡することにより、支払いは現金または現物で行うことができます。 GRAT の有効期間中は、GRAT に保存されている資産の投資方法に制限はありません。 ハードルレート突破が目標です。
GRAT の欠点は何ですか?
GRAT について認識されている最大の欠点は、付与者が自分の相続財産から資産を保持するために、GRAT の期間を生き延びなければならないことです。 相続税の目的上、GRAT の有効期間中に譲与者が亡くなった場合、GRAT 資産の価値の一部が譲与者の財産に含まれます。
GRAT の恩恵を受けるのは誰ですか?
年金の支払いは、GRAT によって付与者に行われます。 IRS セクション 7520 で指定された利率の最低リターンが信託から期待されます。 そうでない場合、信託は年金を支払うために元本を消費し、GRAT は失敗し、付与者に信託の資産が返されます。
GRATは良い考えですか？
財産と、それが贈与者の財産から得た価値を取り除くことにより、GRAT は贈与税と遺産税の引き下げに役立ちます。 GRAT は、贈与者が適切に使用されれば、価値のある財産を非課税で贈与することを可能にします。
GRAT からの所得はどのように課税されますか?
GRAT には XNUMX 種類の税金が課せられます。受益者に譲渡される残りの資金に対する贈与税と、信託の資産の増加から得られる収入に対する通常の所得税です。
ボトムライン
真実は、GRATはすべての人やあらゆる種類の資産のための計画ではないということです。 それは本当に不動産計画資産を持っている人のためのものです。 さらに、スタートアップ企業の株式を所有している人向けです。 IPOの株価の上昇は通常、IRSの想定収益率をはるかに上回っています。
これは単に、財産税と贈与税の付与者の生涯免税に影響を与えることなく、受益者のためにより多くのお金を残すことができることを意味します。 付与者はギャンブルをすることを決心しなければなりません。 GRATに譲渡される彼らの資産がセクション7520の金利よりもうまくいくという賭け。
彼らはまた、すべての財産がGRATに譲渡される状況になるため、GRATの期間が終了する前に付与者が死亡しないことを賭けることも決心しなければなりません。 したがって、それは付与者の財産に戻され、相続税の理由で課税対象になります。
GRATのよくある質問
GRATはどのように機能しますか？
GRATは特定の年数の間確立されます。 GRATを作成する場合、付与者は信託に資産を寄付しますが、IRSによって指定された収益率（ 7520レート）。
なぜGRATが許可されるのですか？
付与者は評価式を使用できるため、GRATを使用すると、予期しない贈与税の重大なリスクなしに、評価が難しい資産を譲渡できます。 以下は、評価式が、価値の低い資産を扱うときに予期しない贈与税の結果のリスクをどのように減らすかの一例です。
GRATは所得税申告書を提出しますか？
所得税に関しては、付与者はGRAT期間中は資産の所有者として扱われ、GRATによって得られたすべての所得を個人の所得税申告書に報告します。 独自の受託者所得税申告書を提出する必要をなくすために、GRATは別の納税者識別番号を申請するべきではありません。
{
「@context」: 「https://schema.org」、
“@type”: “よくある質問ページ”,
「メインエンティティ」：[
{
“@type”: “質問”,
"name": "GRAT はどのように機能しますか?",
「受け入れられた回答」: {
“@type”: “答え”,
"文章"： "
GRATは特定の年数の間確立されます。 GRATを作成する場合、付与者は信託に資産を寄付しますが、IRSによって指定された収益率（ 7520レート）。
「
}
}
、{
“@type”: “質問”,
"name": "GRAT が許可されるのはなぜですか?",
「受け入れられた回答」: {
“@type”: “答え”,
"文章"： "
付与者は評価式を使用できるため、GRATを使用すると、予期しない贈与税の重大なリスクなしに、評価が難しい資産を譲渡できます。 以下は、評価式が、価値の低い資産を扱うときに予期しない贈与税の結果のリスクをどのように減らすかの一例です。
「
}
}
、{
“@type”: “質問”,
"name": "GRAT は所得税申告書を提出しますか?",
「受け入れられた回答」: {
“@type”: “答え”,
"文章"： "
所得税に関しては、付与者はGRAT期間中は資産の所有者として扱われ、GRATによって得られたすべての所得を個人の所得税申告書に報告します。 独自の受託者所得税申告書を提出する必要をなくすために、GRATは別の納税者識別番号を申請するべきではありません。
「
}
}
] }
