物品税の対象となる商品やサービスを販売する事業を所有している場合は、四半期ごとにIRSにフォーム720を提出する必要があります。
連邦政府は、いくつかの種類の商品やサービスに物品税を課しています。これは、いくつかの点で州の売上税に似ています。 ただし、自動車用ガソリンなどの商品の価格に含まれることが多いため、この税金を支払っていることに気付かない場合があります。 物品税の対象となる製品やサービスを販売する企業は、四半期ごとにIRSにフォーム720を提出する必要があります。 フォーム720の提出方法と物品税の説明を見てみましょう。
720フォームとは何ですか？
IRSフォーム720、四半期ごとの連邦消費税申告書は、企業が四半期ごとに連邦消費税を報告および支払うために使用する税務フォームです。 会社が物品税の対象となる商品またはサービスを販売している場合は、IRSフォーム720を使用して税金を報告および支払う必要があります。
IRSフォーム720は、スケジュールA、スケジュールT、スケジュールCのセクションと、支払いバウチャー（フォーム720-Vと呼ばれる）の720つのセクションに分かれています。 会社がフォームXNUMXを提出する必要がある場合は、四半期ごとに提出する必要があり、電子的または郵送で提出できます。 一方、物品税の支払いは半月ごとに行われるため、電子送金で行う必要があります。
物品税とは何ですか？
物品税とは、米国で製造された、または米国に輸入された特定の商品またはサービスに対して連邦政府が課す税金です。 消費税は、燃料やアルコールなどの商品の原価に含まれることがよくあります。
Form 720には何を含める必要がありますか？
連邦政府は、さまざまな商品やサービスに対して物品税を徴収しています。 屋内日焼け、ガソリン、航空券、およびさまざまな石炭製品の追加料金は、物品税の対象となる最も一般的な製品およびサービスのXNUMXつです。 物品税は通常価格に含まれているため、これらの納税額を連邦政府に送金し、フォームを提出するのは販売者または製造者の責任です。
誰がフォーム720を提出しますか？
会社が物品税の対象となる商品またはサービスを販売している場合は、IRSフォーム720を提出する必要があります。これらのアイテムおよびサービスには、以下が含まれますが、これらに限定されません。
- 電話によるコミュニケーション。
- 飛行機での輸送。
- ガソリン。
- 旅客船による輸送。
- 石炭。
- 釣り道具。
- 屋内日焼けトリートメントをご利用いただけます。
- 矢と弓
- タイヤ。
- ワクチン。
フォーム720は、企業による物品税の支払いを必要とするすべての商品とサービスの概要を示しています。 あなたの会社がフォームに記載されている製品やサービスを販売していない場合、物品税の対象とはならず、この税務フォームに記入する必要はありません。
フォーム720に記入する必要があるかどうかには、さらにXNUMXつの要因が影響します。
- あなたは、前四半期のフォーム720のパートIおよびIIで指定された連邦消費税のいずれかを徴収する予定であったか、または徴収する責任があり、最終的な申告をしていません。
- 現在の四半期については、フォームのパートIおよびIIに指定されている連邦消費税のいずれかを徴収する責任があります。
アルコール、タバコ、銃には物品税が必要ですが、IRSフォーム720の対象外です。アルコール・タバコ税務局がこれらの製品を規制しており、ウェブサイトにある返品フォームを使用して税金を申告する必要があります。
フォーム720への記入
フォーム720には、支払う必要のある物品税の種類ごとにXNUMX行があります。 物品税の大部分は、販売台数または重量に基づいて課税されます。
たとえば、さまざまな種類のディーゼル燃料は24ガロンあたり約XNUMXセントを必要とします。 販売されたガロン数を入力し、このタイプの製品のガロンあたりのレートを掛けるだけです。
代わりに、フォーム720、四半期ごとの連邦物品税申告書を電子申告することもできます。 IRSが承認したソフトウェアプロバイダーを選択するだけで、オンラインファイリングの利便性と容易さ、受領の迅速な確認、およびより迅速なサービスの恩恵を受ける他の何百万もの納税者に参加できます。
物品税の支払い
フォーム720を提出するときに物品税を支払う必要がある場合、IRSでは電子送金で支払う必要があります。 罰金を回避するには、期限までに支払いがIRSに届くことを確認してください。 これには、期日の8日前の午後XNUMX時（EST）までに転送を開始する必要があります。 IRSでは、フォームを提出するよりも定期的にこれらの預金を行う必要があります。
一般的に、ほとんどの物品税は半月ごとに支払う必要があります。 ただし、物品税の額が特定のしきい値を下回っている場合、IRSを使用すると、かなりの物品税の負担が蓄積されるまで支払いを延期することができます。
フォーム720を提出する時期
企業は四半期ごとにIRSフォーム720を提出する必要があります。 IRS Form 720の説明では、締め切りを便利なグラフに分割しています。これをここで再作成しました。
カバーされた四半期 | 期限 |
| 第XNUMX四半期： 一月二月三月 | April 30 |
| 第XNUMX四半期： XNUMX月、XNUMX月、XNUMX月 | 31 年XNUMX月 |
| 第XNUMX四半期： XNUMX月、XNUMX月、XNUMX月 | 10月31 |
| 第XNUMX四半期： XNUMX月、XNUMX月、XNUMX月 | 1月31 |
フォーム720の提出期限が土曜日、日曜日、または法定休日の場合は、翌営業日までに提出する必要があります。
物品税を支払う
物品税の支払いは半月ごとに行う必要があります。 IRSは、半月の期間をその月の最初の15日（最初の半月の期間）または16日から最後の日（XNUMX番目の半月の期間）（XNUMX番目の半月の期間）と定義します。
- 会社が通信または航空輸送に物品税を支払う場合は、フォーム720の指示で指定されているように、別の時刻表で支払うオプションがあります。
- 物品税の保証金は、電子送金（ACH保証金と呼ばれます）を介してIRSに送金し、保証金の期日の少なくとも15日前に提出する必要があります。 たとえば、デポジットの期日が14月XNUMX日の場合、支払いはXNUMX月XNUMX日までに完了する必要があります。
- 期日が週末または法定休日に当たる場合は、フォーム720を提出する場合と同様に、翌営業日が事実上の期限になります。
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フォーム720はどこにありますか？
IRSフォーム720と手順は、IRSWebサイトで入手できます。
- フォームを印刷して記入し、IRSに郵送することができます。 また、コンピューターに記入して印刷し、IRSに郵送することもできます。
- 物品税のIRS電子ファイルプログラムに参加している会計士または税務申告者と取引する場合は、電子的に申告することもできます。
- お住まいの地域のプロバイダーを見つけるには、認可されたプロバイダーのIRSデータベースを検索してください。
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フォーム720の説明に関するステップバイステップガイド
基本事項について説明したので、フォーム720の個々のコンポーネントと、それらに記入する方法について詳しく見ていきましょう。
＃1。 会計記録を収集し、会社の詳細を記入します。
会計プログラムによって生成できるこれらのレポートは、フォーム720の物品税を計算するのに役立ちます。物品税は、特定の会社に応じて、総売上高のパーセンテージまたは販売台数のパーセンテージのいずれかになります。
IRSフォームの最初のセクションでは、名前、住所、四半期の終了日、 雇用主識別番号、またはEIN。
＃2。 該当する物品税を記入し、フォーム720パートIに記入してください。
会社が次の税金を支払う必要がある場合は、フォーム720のパートIに記入してください。
石油流出、輸入石油製品、およびオゾン層破壊化学物質はすべて環境税の対象となります（これらの環境税を支払う必要がある場合は、IRSフォーム6627も提出する必要があります）。
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- ディーゼル、灯油、ガソリン、天然ガスにはすべて燃料税がかかります。
- トラック、トレーラー、およびトラクターは小売税の対象となります。
- 船の旅客税
- 外国の保険会社が発行する健康保険は、外国の保険税の対象となります。
- 製造業者の税金には、石炭、タイヤ、「ガスガズラー」、およびワクチンに対する税金が含まれます。
パートI（およびIRSフォーム720の説明）は、このパートの完了に適格な製品を指定します。 会社が適格である場合は、「レート」セクションに該当するレートを入力して、会社が支払う必要のある税金を計算します。
「税」欄に、総売上高/販売台数に基づく会社の税負担と該当する税率を記入してください。 すべての税金を合計し、パートIの下部に合計を記入します。
パートIの物品税がいずれもあなたの会社に適用されない場合は、パートIIに進んでください。 ただし、会社にパートIに基づく納税義務がある場合は、IRSフォームのスケジュールAのパートに記入してください。
＃2a。 正味納税義務を計算した後、フォーム720に記入します。 スケジュール
IRSフォームのスケジュールAは、パートIの税金が課せられる企業向けです。パートIに基づく義務はないが、パートIIに基づく責任がある場合は、スケジュールAに記入する必要はありません。
スケジュールAは、会社の正味納税義務を示しています。 スケジュールAの各半月期間の各税の正味法定責任を追加し、該当するボックスに合計を入力します。
該当するIRS番号（1、22、26、または28 —パートI）で示されているように、代替方法の税金のいずれかを支払う必要がない限り、スケジュールA、27ページを完了します。 あなたの会社がこれらの税金のいずれかに対して責任を負う場合は、2ページのスケジュールAに記入してください。
＃3。 関連する物品税を計算し、フォーム720に記入します。パートXNUMX
会社が次のアイテムまたはサービスのいずれかを提供している場合は、フォーム720のパートIIに記入してください。
- 特定の健康保険契約。
- スポーツフィッシングギア。
- 船外機
- 矢と弓
- 屋内日焼けトリートメントをご利用いただけます。
- 水路の燃料
パートIIはパートIと同じ方法で完了する必要があります。あなたの会社がパートIIに記載されている商品またはサービスのいずれかに適格である場合は、適切な販売書類と「料金」列に記載されている料金を使用して税額を計算してください。 「税金」列に計算された税金を入力し、パートIIの下部に合計します。
健康保険の税額は、販売台数や総売上高ではなく、平均被保険者数を使用して、他のカテゴリーとは異なる方法で計算されます。
＃4。 スケジュールTまたはスケジュールCのどちらに記入する必要があるかを判断し、フォーム720のこれらのセクションに記入します。
パートIIIに進む前に、IRSフォームのスケジュールTまたはスケジュールCに記入する必要があるかどうかを判断します。 スケジュールTとスケジュールCはどちらも、燃料関連企業に関連しています。
スケジュールT
あなたの会社がディーゼル燃料、灯油、ガソリン、または航空ガソリンを製造または販売している場合は、フォームのスケジュールTに記入するだけです。 ターミナル内の二者間取引で受け取った、または与えられた課税対象燃料ガロンの合計は、スケジュールTで報告されます。
ガソリンを与える人ではなく、受け取る人が、二大政党の取引でターミナルから課税対象燃料を移動する際に課せられる税金の責任を負います。 あなたの会社がIRSによって二者間取引所として定義されているこれらの燃料の種類のいずれかと取引している場合は、以下に示すようにスケジュールTに記入してください。
スケジュールC
スケジュールCは、スケジュールTと同様に、IRSフォームのパートIおよびIIにリストされている燃料の種類のXNUMXつ（およびいくつかのタイヤの種類）を扱う組織に適用されます。
パートIまたはパートIIに基づいて税金を支払う必要がある場合は、スケジュールCに請求を提出することで、責任を軽減できる可能性があります。ただし、スケジュールCの請求の対象となるのは、特定の燃料と使用例のみです。 下のグラフで、IRSは、スケジュールCの請求の対象となる可能性のあるユーザータイプを示しています。
ガソリン事業がこのチャートのユースケースのXNUMXつに該当する場合は、ユースケース番号、税率、ガロン数、および請求の合計金額を特定することで、スケジュールCに記入できます。
スケジュールCの関連する列をすべて終えたら、最後のスケジュールCページで最終的な合計を合計し、15行目に入力します。IRSフォームのパートIIIは、この合計を使用して記入する必要があります。
＃5。 フォーム720のパートIIIに記入する
IRSフォーム720のパートIIIでは、パートIとIIの合計を加算し、ボックス番号3に合計を入力して、合計税額を決定します。
スケジュールCを完了した場合は、請求の合計額をボックス番号4に入力します。
四半期の物品税の保証金を空欄に記入してください。 過去の四半期に過払いをした場合は、ボックス6と7に超過分を入力します。ボックス8はボックス5と6の合計に等しく、ボックス9はボックス4と8の合計に等しくなります。ボックス3の合計税額がボックス9に合計税額を入力し、ボックス10に差額を未払い残高として入力します。 この金額は、Form720の申告書で支払う必要があります。
一方、ボックス9がボックス3より大きい場合は、超過支払いで何をしたいかを指定できます。 次の返品にお金を適用するか、返金するかを選択できます。
最後に、IRSフォーム720に署名して日付を記入します。会計士などの第三者を選択してIRSとの返品について話し合う場合は、「第三者の被指名人」エリアに記入してください。 さらに、会計士または他の税務専門家がフォーム720を作成した場合は、「有償の作成者使用のみ」の領域に記入します。
＃6。 フォーム720を送信し、未払いの残高を支払います。
締め切り前にフォーム720に記入してください。 提出する方法はXNUMXつあります。
- フォーム720はIRSに直接郵送する必要があります。
- IRS電子ファイルプログラムを介してフォームに記入する場合は、電子的にファイルしてください。
フォーム720を提出するときは、未払いの残高も決済する必要があります（パートIIIのボックス10から）。
- 残高は、ダイレクトデビット、小切手、またはマネーオーダーで支払うことができます。
- 電子的に提出する場合は、支払いにダイレクトデビットを使用する必要があります。
- 直接提出する場合は、フォーム720-Vに記入してください。 この支払いバウチャーフォームは、未払いの残高を支払うために小切手またはマネーオーダーと一緒に使用されます。 IRSに提出するときは、完成したフォーム720にフォーム720-Vを含めます。
記入済みのフォームを提出する前に、記録用にコピーしてください。
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IRSフォーム720：フォームに記入するためのヒント
ご覧のとおり、IRSフォーム720に記入するには、いくつかの段階が必要です。 プロセスをスピードアップするために覚えておくべきいくつかのポイントを次に示します。
＃1。 事前に計画してください。
整理整頓は、フォーム720などの税務書類に記入する際のエラーやフラストレーションを回避するための最良の方法の720つです。会計プラットフォームと簿記係または会計士を使用して、在庫、売上、およびその他の重要な財務データを追跡します。 このようにして、フォームに記入するときに、すべての情報を最新の状態に整理し、完成させることができます。 さらに、半月ごとの物品税の支払いと四半期ごとのフォームXNUMXの提出日を覚えておいてください。 準備ができていない場合は、フォームに誤りがあったり、提出が遅れたりする可能性が高くなり、延滞料が発生する可能性があります。
＃2。 ファイルを電子的に送信します。
IRSの電子ファイルプログラムを使用することにより、時間、紙、スタンプ、および手間を節約できる可能性があります。 さらに、締め切りを守るためにメールシステムに依存することはありません。 さらに、Form 720に電子的に記入することで、会計ソフトウェアの情報を調べたり、IRSの提出手順を参照したり、最近のIRSの改訂を確認したりできます。
＃3。 税務専門家を活用してください。
税理士にフォーム720の記入を依頼するか、フォームXNUMXの記入を支援すると、長年の知識を持つ人に連絡できるようになります。税務専門家は、フォームXNUMXに記入する場合よりも迅速かつ正確にフォームに記入できる可能性があります。それはあなた自身です。 さらに、フォームを提出した後に問題が発生した場合、税理士は問題を解決するためのより良い準備ができており、IRSの前にあなたを代表することができるかもしれません。
フォーム 720 を期限までに提出しないとどうなりますか?
フォーム 720 を期限までに提出しないと、IRS から罰則や罰金が科される可能性があります。 潜在的な結果を避けるために、期日までにフォームを提出することが重要です。
フォーム 720 の提出に料金はかかりますか?
はい、フォーム 720 の提出には手数料がかかります。手数料の額は、フォームで報告される物品税の種類によって異なります。
フォーム720を電子的に提出できますか？
はい、フォーム 720 は、IRS の電子ファイル システムを通じて電子的に提出できます。 電子申告は便利で、紙の申告に比べて処理時間が短縮されます。
フォーム 720 に記入するために必要な情報は何ですか?
フォーム 720 に記入するには、報告された納税者番号、未払いの税額、関連する日付または取引などの情報が必要です。 さらに、課税対象の商品やサービスの種類や納税額の計算方法など、フォームで報告する物品税の特定の種類に関する情報を収集する必要がある場合があります。
修正されたフォーム 720 を提出できますか?
はい、最初に提出したフォーム 720 を変更する必要がある場合は、修正したフォームを IRS に提出できます。 罰則や罰金の可能性を避けるために、必要な更新情報を必ず含めて、できるだけ早くフォームを送信してください。
フォーム 720 はどのくらいの頻度で提出する必要がありますか?
フォーム 720 を提出する頻度は、報告される物品税の種類によって異なります。 四半期ごとに報告される税金もあれば、毎年報告される税金もあります。 フォーム 720 の指示を確認して、特定の状況に必要な提出頻度を判断することが重要です。
フォーム 720 に関するよくある質問
フォーム720をオンラインで支払うことはできますか？
IRSは現在、電子的に提出されたフォーム720を受け付けています。フォームは24時間年中無休でオンラインで提出できます。
720を提出するにはどうすればよいですか？
フォーム720は、IRSWebサイトまたは税務ソフトウェアを使用して電子ファイルで提出できます。 政府の電子連邦納税システム（EFTPS）を使用して、追加の物品税を支払うこともできます。
フォーム720を提出する頻度はどれくらいですか。
工場、店舗、航空会社、または物品税が課せられる商品を扱うその他の会社の場合は、状況に応じて、フォーム720で四半期ごとの連邦消費税申告書を毎年XNUMX回まで提出する必要があります。
フォーム720を修正できますか？
フォーム720-Xは、前四半期のフォーム720で報告された負債を変更するために使用されます。 セクション4051（d）タイヤクレジットおよびセクション6426クレジットを除き、フォーム720-Xを使用して、フォーム720、スケジュールCで提出された請求を調整しないでください。
連邦消費税を申告するにはどうすればよいですか？
連邦消費税は四半期ごとに徴収され、四半期の終わりから720か月後に支払われる必要があります。 提出するには、フォーム720に記入し、期日までにIRSに郵送するか、オンラインで提出してください。 IRSは、紙とコンピューター化されたFormXNUMXの両方の提出を受け付けます。
物品税はどのように計算されますか？
全体的な市場収入をその期間に販売された物品税製品の総数で割って、商品の平均課税ベースを取得します。 価格に対する仮想の物品税を計算するには、ステップ4の金額に該当する税率を掛けます。
