米国はフラット税に精通しており、その歴史の中で連邦所得税のフラット税を XNUMX 回制定しています。 現在、XNUMX つの州ではすべての所得に対して一律課税が適用されており、さらに XNUMX つの州では利子と配当所得のみが課税されています。 また、現在の税法が複雑であることを考慮して、一部の政治家は新しい連邦一律所得税を提案しています。 ただし、一律税制は累進税制よりも単純に見えますが、特定の納税者にとって物事をより困難にするいくつかの欠点がある可能性があります。 一律税率の仕組み、その長所と短所、およびそれがどのように影響するかについて詳しく知るために、読み続けてください.
フラットタックスとは？
一律税制とは、所得に関係なく全員が同じ税率を支払う制度です。 支持者は、税金は税制を簡素化し、支払いと執行を容易にするだろうと主張している. 固定税は一般に、低所得者の比例税負担を増やし、高所得者の税負担を減らします。 米国の連邦税制は累進的であり、労働者の所得はその所得水準に基づいて課税されることを意味しますが、一部の州では一律の所得税もあります。
均一税率について
個人の所得税の割合は、累進課税制度の下で彼女の収入に応じて増加します。 これにより、低所得者の負担が軽減され、所得格差の縮小に貢献します。
誰もが一律税制で収入の同じ割合を支払い、ほとんどの提案には控除がまったくないか、制限されています. ほとんどすべての提案には低い税率が含まれており、通常は上限限界税率よりもはるかに低いです。 税は全面的に減税されるため、税制の公平性が増しているように見えます。 支持者は、固定税は内国歳入庁 (IRS) のコードを数千ページから数ページに減らし、IRS の従業員と会計士が他の場所にエネルギーを集中できるようにし、納税申告書を提出するというストレスの多い経験を単なる後付けにすると主張しています。
一方、固定税制は連邦政府の歳入を単純に奪う。 これは、利益が主に高所得者に利益をもたらすためです。高所得者ははるかに少ない金額を支払う一方で、低所得者は不利になるため、税負担のわずかな削減または増加さえ見られる可能性があります。 固定税の支持者は、全面的な減税が繁栄と雇用の拡大につながると信じていますが、限界税率が 92% に達している期間も経済の強化に関連しており、評決はまだ下されていません。
一部の州ではすでに個人所得に定率で課税していますが、これらの税率はいずれも 6% を超えていません。 社会保障とメディケアの費用を負担する FICA 税も、従業員 6.2 人あたりそれぞれ 1.45% と XNUMX% で連邦政府が課す均一税です。 多くのフラットタックス提案は投資所得を例外としており、マネーマーケットアカウントの利子は課税されません。
一律税率
均一税率により、税率スケジュールと税額区分が不要になり、納税者が税金を計算して申告することが容易になります。
固定税率の重要性とは?
その歴史の中で、米国は 1861 回均一税率を採用しています。 最初の連邦所得税は 1872 年に実施されました。当時、政府は南北戦争のための資金を調達する方法を探していました。 1894年、税は廃止されました。 その後、XNUMX 年に連邦議会は一律の連邦所得税を制定しましたが、これは XNUMX 年後に合衆国最高裁判所が違憲と判断したときに廃止されました。
近年、何人かの大統領候補が、現在の累進的な連邦所得制度を固定税に置き換えることを提案しています。 2019 年 XNUMX 月現在、現在の累進税制をフラット税制に置き換える税制改革を求める法案が上院と下院の両方で出されています。
これらの税に関する提案が議会でどこまで進むかは不明ですが、連邦の均一所得税が米国にとって適切かどうかについての議論は続いています。 フラットタックスの長所と短所を理解することは、問題のどこに立ち、それが実施された場合に税負担にどのように影響するかを判断するのに役立ちます.
フラットタックスの長所と短所
税法に対する他の多くの潜在的な変更と同様に、一律税率には長所と短所の両方があります。
メリット
税の支持者は通常、IRS が現在の累進税制を放棄することのいくつかの利点を指摘します。 まず第一に、一律税の支持者は、全員が同じ税率を支払うため、このシステムはより公平になると主張しています。
いくつかの提案では、低所得者に提供するために課税控除額を求めています。 所得が $50,000 で控除額が $35,000 の場合、所得が控除額を超える額である $15,000 の税金のみを支払うことになります。 また、収入が控除額に満たない場合は、支払う必要はありません。
税法をさらに簡素化するために、一部の税制案には、個人および事業主の特定の抜け穴を塞ぐことが含まれています。
デメリット
累進的な個人所得税は、高所得層からより多くのシェアを奪い、低所得層に減税を効果的に与えることにより、国の富を均等化するのに役立ちます。
ただし、これは所得税率では機能しません。 このシナリオでは、高所得者の税率が低くなったために IRS が失った税収は、低所得者が補う必要があります。 議会予算局は、1992 年にアメリカの家族の税引き後の収入に対する一律税の影響をシミュレートしました。
また、 ALTERNATIVE MINIMUM TAX AMT: 仕組み
固定税の例
例
Peter、James、および John がすべて同じロシアの製造会社で働いているとします。 ピーターは技術者で、課税所得は年間 40,000 ドルです。 ジェームズは会計士で、課税所得は年間 60,000 ドルです。 John は最高情報技術責任者であり、年間の課税所得は 80,000 ドルです。 政府が 15% の均一税率を課すと仮定します。
したがって：
- ピーターは、(15% x 40,000) = 6,000 ドルの年間税金を支払うことになり、34,000 ドルが残ります。
- ジェームズは年間税金 (15% x 60,000) = 9,000 ドルを支払うことになり、51,000 ドルが残ります。
- ジョンは年間税金 (15% x 80,000) = 12,000 ドルを支払うことになり、68,000 ドルが残ります。
上記の計算によると、政府は 27,000 ドル (6,000 ドル + 9,000 ドル + 12,000 ドル) を受け取り、153,000 人の納税者は合計 34,000 ドル (51,000 ドル + 68,000 ドル + XNUMX ドル) を受け取ります。
例
2016 年、米国上院議員で大統領候補のテッド クルーズは、米国で 10% の均一税率を提案しました。 税制が施行されれば、収入が 36,000 ドル未満の 10 人家族は税金を免除されることになります。 これにより、標準控除が 4,000% に引き上げられ、個人控除が XNUMX ドルに引き上げられます。
遺産税、オバマケア税、および代替ミニマム税はすべて、税制の下で廃止されます。 この提案では、法人税が 16% に引き下げられ、海外で稼いだ利益は非課税となります。 企業は、過去の収入に対して 10% の本国送還税を一度だけ支払う必要があります。
累進課税と固定税
一律税制は累進課税に反対する。 前者では、政府は収入に関係なく、すべての市民に XNUMX パーセントの料金を課します。 ただし、後者では、政府は、異なる所得層の個人に対して異なる税率の税スラブを提供します。 その結果、個人の所得が増加するにつれて、個人に課せられる税率も増加します。
フラット税は通常、免税または控除を提供しませんが、累進税は納税者にさまざまな免除および控除を提供します。 前者では、課税所得には、配当や利子などの他の源泉からの所得は含まれません。 後者は、キャピタルゲイン、投資収益率などの他の種類の所得に課税します。 さらに、納税者は一律税率での申告と税計算に簡単にアクセスできます。 ただし、納税者は専門家を雇って累進課税の評価と申告を行う必要があります。
一律税は、日雇い労働者と、基本的なニーズを満たすだけの収入を得ている人々に負担をかけています。 一方、累進課税は、裕福な納税者に高い金利を課し、より高い収入に対して不利になります。 前者は個人の平等を保証し、後者は社会所得の再分配を保証して生活水準を向上させます。
均一税の例は何ですか.
フラット税は、すべての納税者に同じ固定パーセンテージを請求します。 売上税、社会保障税、メディケア税はフラット税の例です。 米国には累進課税制度があり、所得の高い居住者ほど所得税の割合が高くなります。
なぜフラットタックスの方が良いのですか？
一律税制は累進税制よりもはるかに単純であり、すべての個人が納税申告書に記入することができます。 また、一律税は、事実上すべてのコンプライアンス費用を排除し、官僚主義を大幅に削減します。
フラットタックスの3つのメリットとは？
特徴：
- 単一税率：所得水準に関係なく、すべての個人に単一の税率が課されます。
- 低い税率: 通常、税制は累進法よりも低い税率です。
- 他の収入源からの収入、つまり課税所得は含まれません。
フラット税の別名は何ですか?
均等税とも呼ばれる比例税は、低所得者、中所得者、高所得者に等しく影響します。 所得に関係なく、全員が同じ税率を支払います。
フラットタックスはどのように機能しますか？
フラット税は、所得水準に関係なく、すべての納税者に同じ税率を適用します。 一律税は通常、すべての納税者に同じ税率を適用し、控除や免除は認められていませんが、一部の政治家は、特定の控除を保持する一律税制を提案しています。
3種類の税金は何ですか？
米国の税制は、逆進型、比例型、累進型の XNUMX 種類に分類されます。
固定税を採用している国は?
モンゴルとカザフスタンでは 10%、ボリビアとロシアでは 13% の固定税率であるにもかかわらず、これらの国には十分に発達した社会部門がありません。 ハンガリーとルーマニアの税率は 16% で、リトアニアとジョージアの税率は 20% です。
固定税の計算方法は？
パーセンテージは、XNUMX 分の XNUMX として表される分数または比率です。 支払われた税額を総所得額で割って、支払われた税率を計算します。 ドルとセントは、許容される総所得エントリです。
均一税を提案したのは誰ですか.
フラット税は負の所得税 (NIT) の一種で、ミルトン フリードマンが 1962 年の著書「資本主義と自由」で提案したものです。 基本的な考え方は個人控除のある一律税と同じですが、控除額が所得を上回った場合、課税所得がゼロではなくマイナスになることがあります。
まとめ
全国一律税率は最近全国レベルで提案されていませんが、これは将来変更される可能性があります。 均一税は、より多くの納税者が従うように税法を簡素化する機会を提供しますが、高賃金の所得者に課税する一方で、低賃金の所得者により大きな負担をかけることになる可能性があります。
フラットタックスに関するよくある質問
米国は一律税を導入することはありますか?
米国で均一税が実施される可能性は低い。 富の格差を拡大するだけでなく、政策やトレンドにも影響を与えます。 世論を動かすために減税や減税が提案されています。
固定税はなぜ不公平なのですか？
裕福な納税者は、物理的なニーズをよりよく満たすことができるため、より多くの料金を請求されます。 固定税は、納税者の富裕層と貧困層の間の所得格差を無視します。 このため、固定税は不当であると主張する人もいます。 しかし、累進課税は金持ちと貧乏人の扱いが異なり、これも不公平です。
均一税はより多くのお金を集めるでしょうか？
高所得世帯は、限界税率が低下し、低所得世帯よりも収入の一部を消費するため、フラット税から大きな恩恵を受ける.
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参考文献
