企業が拡大と繁栄を続けるためには、適切な資金調達が必要です。 したがって、企業はキャッシュフロー計算書を使用して、時間の経過に伴う現金の変化を追跡します。 ただし、キャッシュフロー計算書、営業活動、投資活動、財務活動のXNUMXつの部門で構成されています。 そのため、どの企業の財務諸表でも、実際の財務活動が何であるかを理解することが重要です。 これらの資金調達活動には、企業とその資金調達オプションの両方の間の現金および現金同等物の流れが含まれます。
財務活動とは何ですか？
財務活動は、企業の長期債務に影響を与える取引または企業イベントです。 言い換えれば、それらは会社の運営または成長に資金を供給するために使用される投資家および貸し手が関与する取引です。 これらの取引は、キャッシュフロー計算書のXNUMX番目の一連の現金活動です。
財務活動は、企業がその運営と拡大に資金を提供するために外部の資金源からどのように資金を調達するかを示します。 たとえば、自社のプラント開発にお金を払う企業は、その運営に資金を提供できるため、資金を必要としません。 このように、そのような会社の成長が資本と負債のバランスを無傷のままにしているので、資金調達活動はありません。
株主と債権者はどちらも、企業が既存の現金を使って事業に資金を提供し、将来のプロジェクトのための資金を生み出すことができるかどうかを常に知りたがっています。 また、財務活動とキャッシュフロー計算書を見ると、特定の方法でビジネスがいかに柔軟で安定しているかがわかります。
財務活動に含まれるものを理解する
組織の資本は、負債またはエクイティファイナンスのいずれかから発生する可能性があります。 会社が借金をするとき、銀行ローンを借りるか、債券を発行して、借りた資金の利子を貸し手と株主に支払います。
会社が持分法を選択した場合、会社の一部と引き換えに投資家に株式を売却します。 これらのアクションは、企業の業務と戦略的目標を強化するために実装されます。
＃1。 長期的な義務と責任
債券などの債務の発行は、固定負債を含む財務活動の一形態です。 正の合計は、支払可能な債券に改善があり、発行された追加の債券によってお金が生成されたことを示します。
マイナスの合計は、債券の数が減ったことを示します。 また、その資金が社債の買戻しまたは回収に使用されたことを示しています。
＃2。 株主の資本
キャッシュフロー計算書の財務活動のセクションでは、株主の株式記録の増加がプラスの合計として示されています。 それは彼らがより多くの株を発行することによってより多くのお金を提供していることを示しています。
一方、すべての現金を債務の利息の支払い、投資家への配当の決済、債務の決済、および最近発行された株式の買い戻しに使用することは、すべて否定的な統計の例です。
財務活動の例
資金調達活動には、投資家と貸し手からの現金の流入と流出の両方が含まれます。 財務活動によるキャッシュフローの例には、次のものがあります。
プラスのキャッシュフロー
- 金融機関のクレジット
- 債券が発行されます。
- 自己株式の購入
- 預託在庫が販売されています。
- 新株発行が進行
- キャッシュフローの問題
マイナスのキャッシュフロー
- 債券の償還
- 株主は現金配当を受け取ります。
- クレジットカードの債務返済。
これらの活動のいくつかはお金の使用を伴うかもしれませんが、 キャッシュフロー計算書 会社の現金に影響を与えるイベントを記録するだけです。 非現金による資金調達活動は、現金を伴わない活動です。 これには、負債の普通株式への転換および会社による負債の解放が含まれます。
流入-資金調達
＃1。 自己資本
基本的に、これは資金を調達するためにあなたの株式を売却することと同じです。 資金は、元本または利息を支払う義務なしに、代わりに所有権を犠牲にして調達されます。 これは、表面上は簡単なお金のように見えますが、会社が成長しているために現在の市場金利よりも多くの利子を支払うことになる可能性があるため、長期的には非常にコストがかかる可能性がある流入です。
＃2。 債券金融
債券などの長期債務を提供することは、資金を調達するためのもう10つのアプローチです。 エクイティファイナンスとは異なり、これは所有権を希薄化するものではありませんが、会社が指定された金額を支払い、合意された期間（通常は20年またはXNUMX年）内に返済するように拘束します。
#3。 会社が非営利団体である場合は、寄付金を資金の一部として使用することもできます。
流出-資本利益率
＃1。 エクイティ返済
十分な富を蓄えた事業主は、会社の株を買い戻すことを好み、その結果、事業への出資を増やしています。 彼らは、公開市場での株式の購入、売却の申し出の提出、買い戻しの推奨など、さまざまな方法でこれを達成できます。
＃2。 債務返済
企業は、すべての固定預金と同様に、発行時に約束されたように、設定された期間の後に債務を返済する必要があります。
＃3。 配当金の支払い
これは、企業が利益または収益をそれぞれの投資家に補償して共有する手法です。
キャッシュフローにおける財務活動
財務活動は、会社の所有者と債権者の間のお金の移動としてキャッシュフロー計算書に表示されます。 これは、会社の資金調達と返済のプロセス（投資家への返済）に焦点を当てています。 すべての株式の発行と販売、現金での配当金の支払い、およびローンの追加はすべて、事業または財務活動のキャッシュフローの一部です。
組織が資金を調達することで得られる資金は、財務活動からのキャッシュフローの一部です。 これらの操作は、結果として生じる資金の流入と流出を示す会社のキャッシュフロー計算書に影響を与えます。 同様に、キャッシュフロー計算書は、企業が特定の期間に生み出し、費やした収益を表示します。 キャッシュフロー計算書には、投資、運用、および資金調達のXNUMXつの主要なカテゴリがあります。
正または多数を示す会社のキャッシュフロー計算書は、会社のためにより多くの資金または収益が入ってきていることを意味します。 これにより、会社の資産価値が高まります。 一方、負の値は、会社が多額の支出を行い、投資家への配当やおそらく長期の債務返済など、いくつかの支払いを行っていることを示します。
一般的に、企業は キャッシュインフロー キャッシュフロー計算書の財務活動の一環として、以下のソースからの流出。
- 短期債務の借り入れと返済
- 長期のローンと負債の借り入れと返済
- 標準企業と優先企業の両方に株式を保有している新しい証明書を発行するか、古い証明書を買い戻す
- 資本金に対する現金配当の支払い
会社がキャッシュフロー計算書を生成する頻度を決定するときは、トランザクションの頻度を考慮する必要があります。 通常、毎週または月ごとのステートメントは、大量のキャッシュフローを持つ組織に適しています。 他の人にとっては、四半期または年次がより適切です。
財務活動のキャッシュフロー
企業のキャッシュフロー計算書には、「財務活動によるキャッシュフロー」（CFF）と呼ばれる部分が含まれています。これは、財務活動による企業の純キャッシュフローを反映しています。 言い換えれば、財務活動による企業のキャッシュフローは、特定の期間に企業が調達した合計金額です。
資金調達の傘下に入る金融取引にはいくつかの種類があります。 配当金の支払い、負債の発行または返済、およびキャピタルリース契約はすべて財務活動の例です。 通常、キャッシュフロー計算書は、資金調達を必要としている企業による負債または株式の発行を反映しています。
投資家にとって、財務活動による企業のキャッシュフローは、財務の安定性や、そのような企業が資本構造をどの程度維持しているかについての情報も提供します。
財務活動からのキャッシュフローを理解する
キャッシュフロー計算書のこのコンポーネントは、会計士にとって重要です。 金融専門家、 と投資家は同様に把握します。 キャッシュフロー計算書のこのコンポーネントは、企業がその活動にどのように資金を提供するかを示しているため、通常、負債と資本に関連するすべての勘定科目の変動が含まれます。
仮に、財務活動は次のもので構成されています。
- エクイティの発行
- 配当金の支払い
- 全額返済
- 借金の返済
- 債務および負債の発行
- 資本/ファイナンスのリース料
財務活動によるキャッシュフロー：どのように計算しますか？
まず、会社の バランスシート キャッシュフローファイナンスを分析する際のキャッシュアウトフローとインフロー。 時間の経過とともに増加する自己資本は、より多くの株式が発行されたことを示し、その結果、キャッシュフローが発生します。 一方、自己資本が一定期間減少した場合、それはキャッシュフローを示し、それによって株式買戻しを示唆します。
また、短期および長期のローンのように、組織の債務資本が時間の経過とともに減少した場合のキャッシュフローでもあります。 一方、組織の長期または短期の債務が増加した場合、それは追加の債務を清算していることを示し、その結果、 現金流量。
財務とは関係がないため、CFF分析は内部留保の変化を反映していないことに注意してください。
会計士 通常、利息と配当金の支払い、および会社の資本構造の変更を追跡します。 会社の損益計算書または貸借対照表では、これらの取引は常に借方側で確認できます。
これらの項目を区別して識別した後、CFFを計算する手順は次のとおりです。
- 財務活動からの資金の流れ（追加）
- 資金調達関連の資金流出（追加）
- 現金の流入と流出（減算）
CFFの計算式は次のとおりです。
CFF =株式および債券発行によるキャッシュフロー–（配当金+利息+株式買戻し+債務返済+リース返済+配当金分配）
まとめ
基本的に、会社の財務活動は、その財務状態と目標についてのちょっとした情報を明らかにします。 また、会社の財務状態に関する重要な情報を財務支援者に提供します。 財務活動による会社のキャッシュフローがプラスであれば、会社の資産基盤は確実に増加します。
財務活動に関するFAQ
どのような財務活動がマイナスのキャッシュフロー取引を引き起こす可能性がありますか？
- 配当
- 会社の株式の買戻し
- 借金から抜け出す
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