米国として 市民 海外の口座にお金がある場合、FBAR 申告の背後にある基本を理解することは、簡単な納税シーズンを過ごすために必要です。 外国の口座にお金がある場合、FBAR として知られる特別な報告要件があることを知って驚くかもしれません。 ここでは、FBAR 充填について知っておくべきことをすべて説明します。 FBAR を提出する方法と時期について説明します。 さらに、FBAR フォームを提出するための手順と要件を確認し、FBAR 2023 の期限と添付の罰則についても説明します。
FBAR
FBARファイリングを聞いたことがあるか、出くわしたことがあるかもしれませんが、それが何であるかはわかりません。 FBARは「外国銀行口座レポート」の略です。 FinCenフォーム114、外国銀行および金融口座のレポートを参照します。
一部の納税者は、税金の支払いを避けようとしている間、海外の口座にお金を隠しています。 この問題に取り組むために、米国は海外の米国人に属する資産を追跡する方法を考え出しました。
FBARは、1970年の銀行秘密法（BSA）の一部として誕生しました。 納税者が海外に資産を隠して納税を回避することを防ぐために設立されました。 しかし、IRSがアメリカの納税者のために外国の金融口座報告規則の施行を開始したのは過去XNUMX年のことです。
レポートの目的は、海外で所有しているアカウントやその他の資産をIRSに通知することです。 このフォームでは、すべての外国の金融口座を報告する必要があります。 口座には、証券会社の口座、銀行口座、投資信託などが含まれます。
この法律では、これらの各アカウントについて、年間を通じて特定の記録を保持することも義務付けられています。 これらのFBAR要件のいずれかに準拠しない場合、IRSからの罰金および罰金が科せられる可能性があります。
銀行秘密法に基づき、暦年中に外国口座の合計が少なくとも10,000ドルである場合、米国の各個人はFBARレポートを提出する必要があります。 たとえば、アカウントAに$ 2000、アカウントBに$ 5000、アカウントCに$9000がある場合があります。$10,000を超えるアカウントはありませんが、別のアカウントABCを報告する必要があります。 これは、合計が10,000ドルを超えているためです。
また、外国口座が収入を生み出すかどうかにかかわらず、FBARを提出する必要があることに注意する必要があります。
FBARを提出する方法
FBARの申告は、納税とは異なり、内国歳入庁に対するものではありません。 それは米国財務省、特に代わりにFinCenに直接送られます。 また、連邦税の確定申告書と一緒に郵送することはありません。 むしろ、それは金融犯罪捜査網のBSAEファイリングシステムを使用して電子的に行われます。
他の人があなたに代わってFBARを提出することを許可することが可能です。 ただし、FinCENレポート114a、FBARを電子的に提出するための承認の記録を完了する必要があります。 このフォームは、FBARファイリングと一緒に送信されません。 代わりに、必要に応じてIRSに渡すためにそのコピーを保持する必要があります。 FinCENのBSA電子ファイリングシステムを介して、または次のような準備サービスを使用して電子的にファイリングする必要があります。 ビジネスイールドサービス.
既婚の納税者の場合、ごくまれに共同FBARを提出できる場合があります。 配偶者と共同でアカウントを所有していて、別のアカウントを所有していないか、XNUMX人だけが所有している場合は、単一のレポートを提出できます。 それ以外の場合は、各配偶者が自分で提出する必要があります。 前年または修正されたフォームを提出する場合でも、FinCENのWebサイトを使用して提出する必要があります。 ただし、別のアカウントで提出する必要があります。
FBARの要件
FBARフォームで正確に報告するには、各外国の金融口座の特定の記録を保持する必要があります。 問題のFBARを提出した後でも、これらの記録を保持する必要があります。 監査の際にクレームをバックアップできるように、バックアップ文書を保持することが重要です。
適切なFBARレポートに必要なドキュメントには以下が含まれます。
- 口座番号
- アカウントに記載されている名前
- アカウントの種類
- 金融機関の名称と住所
- その年のアカウントの最大値
この情報を含む文書を保管することにより、法律のFBAR要件を満たすことができます。 例としては、提出されたFBARや銀行取引明細書のコピーがあります。 FBARの締め切りから少なくともXNUMX年間は、正しい記録を保持するようにしてください。
また、FBARを個人として提出するには、報告年度にFBARの提出が必要な報告可能な外国金融口座を個人的および/または共同で所有する必要があります。 FBARを個人として提出するために登録する必要はありません。 FBARを個人として提出しない場合（の場合のように） 弁護士、CPA、またはクライアントに代わってFBARを提出する登録エージェント）BSA E-Filerになるために登録することにより、FBARを提出するためのアカウントを取得する必要があります。
他の誰かが所有するアカウントに対する署名権限を持っているためにFBARを提出する場合、記録を保持する責任はないことに注意してください。 代わりに、アカウントの所有者は適切なドキュメントを収集して維持する必要があります。
FinCenフォーム114レポートの免除
上記の要件を満たしている場合でも、FBARの提出が免除される場合があります。 たとえば、すべての外国の金融口座が統合されたFBARにある場合、追加のFBARを提出する必要はありません。
同様に、すべての外国の金融口座がすでにFBARを提出している配偶者と共有している場合は、フォームのコピーを自分で提出する必要はありません。 ただし、必ずFinCENフォーム114aに記入して署名し、配偶者があなたに代わってファイルを提出できるようにしてください。 あなたの配偶者はあなたの申告状況に関係なくあなたに代わって申告することができることを覚えておいてください。 ただし、いずれかの価値のある別個の外国口座を所有している場合は、このフォームを共同で提出することはできません。 別のアカウントが存在する場合は、個別のFBARを提出する必要があります。
また、これらの個人のセットは、FBARファイリングから免除されます。
- 米国が運営する米軍金融機関の銀行口座を所有または署名する個人。 これは、海外での米国政府の活動にサービスを提供することを目的とすべきです。
- 通貨監督庁、連邦準備制度理事会、連邦預金保険公社、または貯蓄金融機関監督庁の権限下にある銀行の従業員または役員。 また、銀行口座に個人的な興味を持ってはいけません。
- あなたは、国内証券取引所に上場している株式を保有する国内企業の従業員または役員です。 また、これらの証券に個人的な関心はありません。
- 資産が10万ドルを超え、株主が500人を超える国内企業の従業員。 これらの資産に個人的な関心を持ってはなりません。
FBARフォーム
オンラインのFBARフォームでは、ファイリング中に進行状況を保存することはできません。 送信後、FBARの読み取り専用コピーがダウンロードできるようになります
ファイラーが25を超えるアカウントに金銭的利害関係を持っている場合は、項目14の[はい]ボックスをオンにして、指定されたスペースにアカウントの数を示します。 レポートのパートIIまたはパートIIIのそれ以上の項目を完了しないでください。 項目44/45にフォームに署名し、項目46に署名した日付を入力します。項目25に14を超えるアカウントをリストする人は、財務省から要求されたときに、パートIIおよびパートIIIで要求されるすべての情報を提供する必要があります。 あなたはできる ビジネスイールドサービスに連絡する FBARファイリングを開始します。
FBAR2023の締め切り
税金のペナルティを回避するために、FinCENフォーム114を適時に提出してください。 FBARの締め切りは、報告している暦年の15月2023日です。 FBAR15の締め切りも2023月15日です。 このフォームには、毎年の提出要件があります。 FBARの提出期限までにフォームを提出できない場合は、XNUMX月XNUMX日までのFBARXNUMXの自動期限延長があります。
15 年 2023 月 2023 日以降に FBAR フォームを提出する必要がある場合は、期限をさらに延長するための特別な条件を満たす必要があります。 たとえば、パンデミックが発生した場合、政府は FBAR XNUMX 期限の追加の FBAR 延長を提供する可能性があります。
FBARペナルティ
では、FBAR 2023 の期限までに提出しなければならないときに提出しなかった場合はどうなりますか? あなたの推測は私の推測と同じくらい正しいと確信しています、ペナルティ！ 現在の規則では、提出が義務付けられているにもかかわらず、期限内に提出しなかった場合、または海外口座を正しく報告しなかった場合、違反ごとに最大 10,000 ドルの罰金が科される可能性があります。 これは、提出が必要であることを知らなかった場合でも当てはまります。
あなたが故意にFBARペナルティを提出しなかった場合は多くの 厳しいです. 要件を認識して正確に提出しなかった場合、または期限内に提出しなかった場合、違反ごとに$ 100,000のペナルティ、またはその時点でのアカウントの残高に応じてさらに高いペナルティが課せられる可能性があります。違反。 たとえ失敗が規則の正直な誤解から生じたとしても、罰則があります。
2003年以前は、FBARに関連する犯罪を調査するのはFinCenの責任でした。 ただし、この権限の委任は現在IRSにあります。
あなたが負うFBARペナルティの額はあなたの特定の状況に依存します。 法律で許容される最大の罰則には、インフレに対する年次調整があります。
民事罰金
現在、最大の民事罰金は次のとおりです。
- 過失違反–1,166ドル
- 故意の違反–過失違反ごとに13,481ドル
- 過失行為のパターン–90,743ドル
- 必要な記録の提出または維持の故意の失敗。 違反時のアカウントの金額の50％または$134,806。
- 他の特定の法律に違反しながら、必要な記録を提出または維持することを故意に怠った。 違反時のアカウントの金額の50％または$100,000の大きい方。
- FBARを故意に改ざんします。 違反時のアカウントの金額の50％または$100,000。
刑事FBARペナルティ
適用される可能性のある最大の刑事罰は次のとおりです。
- 必要な記録の提出または維持の故意の失敗。 最高250,000年間の懲役、最高XNUMXドルの罰金、またはその両方。
- 他の特定の法律に違反しながら、必要な記録を提出または維持する意図的な失敗。 最高10年間の懲役、最高500,000ドルの罰金、またはその両方。
- 故意にそして進んでFBARを改ざんする–最高10,000年間の懲役、最高XNUMXドルの罰金、またはその両方。
以前は、FinCenには提出要件を実施するためのリソースがなかったため、結果に直面することなく、必要なFBARフォームの提出を回避することができました。
ただし、IRSには、この法律を施行するための権限とサードパーティの情報があります。 納税者は、深刻な結果に直面することなく、FBARの責任を怠ることはできなくなりました。
2018年には、必要なFBARの提出に失敗した800,000人の米国納税者が、XNUMXドルという驚異的なペナルティに直面しました。
一部の納税者は、たとえ彼らが捕まり、罰金の査定があったとしても、IRS は罰金を執行しないと信じています。 FBAR の罰則の査定に関する IRS の出訴期限は 8 年です。 これまでのところ、修正第 XNUMX 条を利用して FBAR 違反に関連する過度の罰金を回避しようとする納税者の試みは失敗しています。 その結果、IRS は、未払いの FBAR ペナルティを回復し、パスポートを凍結するために、収入と資産に付加することができます。
よくある間違い
FBARを取り巻く法律は、特に他の複雑な税法を扱う場合には注意が必要です。 FBARを扱うときに納税者が犯す最も一般的な間違いのいくつかを次に示します。
＃1。 ファイリングしきい値の誤解。
その年の間に自分のアカウントが$10,000に達しない限り、FBARフォームを提出する必要はないと誤って考える人もいます。 彼らは、アカウントがこのバランスに達するのを防ぐために邪魔をすることさえします。 ただし、FBARのしきい値はアカウントの合計残高に基づいているため、個々の残高は重要ではありません。 すべてのアカウントの合計がその年の間に$10,000を超える場合は、FBARを提出する必要があります。
＃2。法律は銀行口座にのみ適用されると考える。
FBARの報告要件がある資産は銀行口座だけではありません。 この規則は、さまざまな種類の外国の金融口座および資産に適用されます。 これには、現金価値のある生命保険契約、投資信託などが含まれます。
＃3。 アカウントの所有権が重要であると仮定します。
外国の金融口座に対する権限があり、提出基準を満たしている場合は、このフォームを送信する必要があります。
＃4。 FBAR が未成年の子供には適用されないと仮定します。
未成年者の報告の例外はありません。 申告要件が適用される場合、子供も申告する必要があります。
＃5。 政府が不足しているフォームに気付かないと思います。
一部の人々は、FBARを提出する必要がないと誤って信じています。 政府は、米国の納税者が法律に従うことを確実にするための措置を講じています。 必要なFBARの提出に失敗したとします。 その場合、米国政府は、お客様から提供された情報（またはその欠如）を、お客様の口座を保有する外国の金融機関から受け取った情報と照合します。 必要なフォームを提出していないことが明らかな場合は、民事および刑事罰に直面します。 過去にFBARフォームを提出したことがある場合は、FinCenデータベースにアクセスできます。 アクティビティの追跡がさらに簡単になります。
省略されたアカウントの間違い
#1。 外国の年金口座を報告しない.
一般的に、外国の年金口座はFBARで報告されます。
#2。FBAR暗号を報告しない（暗号通貨).
FBAR暗号が報告可能かどうかについての明確なガイダンスはありませんが（暗号通貨が報告可能であると述べたガイダンスが間もなく発表される予定ですが）、保守的な（別名「安全な」）アプローチは報告することです。 実際、最近、FinCENはビットコインのような仮想通貨のFBAR開示を要求するように規則を修正する意図を発表しました（FinCEN通知2020-2）。
#3。 ビジネスアカウントを報告しない.
すべての外国のアカウント、ビジネス、および個人を報告する必要があります。
FBAR レポートがいかに重要であるかがわかったので、遅らせる必要はありません。 したがって、米国の納税申告書がどれほど複雑であっても、ビジネス収益サービスは FBAR 申告を支援する準備ができています。 FBAR 2023 の締め切りが迫っています!
FBARで報告する必要があるのはどのアカウントですか?
FBAR は、暦年のいずれかの時点でこれらの口座の合計残高が $10,000 を超える場合、外国の銀行口座および証券口座などのその他の金融口座を報告することを個人に要求します。
FBAR で複数の外国銀行口座を報告するにはどうすればよいですか?
個人は、外国の銀行口座およびその他の金融口座をすべて FBAR に報告する必要があります。 各アカウントは、個別の FBAR フォームで個別に報告する必要があります。
FBAR を電子的に提出できますか?
はい、FBAR は Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Web サイトから電子的に提出できます。
以前に提出した FBAR のエラーを修正するにはどうすればよいですか?
個人は、修正された FBAR を提出することにより、以前に提出された FBAR のエラーを修正できます。 修正された FBAR は電子的に提出する必要があり、修正されたフォームには「修正済み」と明確にラベル付けする必要があります。
FBAR で外国の銀行口座を報告しないとどうなりますか?
個人が外国の銀行口座を FBAR に報告しない場合、民事罰金、刑事罰、場合によっては禁固刑などの厳しい罰則に直面する可能性があります。 FBAR で外国の銀行口座を報告しないことに対する罰則は相当なものであり、口座の残高をはるかに超える可能性があります。
IRS は、外国の銀行口座が FBAR で報告可能かどうかをどのように判断しますか?
IRS は、個人の外国銀行口座とその他の金融口座の合計残高を確認することにより、外国銀行口座が FBAR で報告可能かどうかを判断します。 暦年のいずれかの時点で合計残高が $10,000 を超えた場合、アカウントは FBAR で報告可能です。
企業は、外国の銀行口座に対して FBAR を提出できますか?
はい、企業は外国の銀行口座に対して FBAR を提出できます。 FBAR の報告要件は、個人に加えて、企業、パートナーシップ、信託、およびその他の団体に適用されます。
FBARのFAQ
FBARの期日はいつですか？
15月XNUMX日
外国金融口座の外国銀行および金融口座（FBAR）の報告書の提出期限は15月XNUMX日です。
FBARとFinCENの違いは何ですか？
FBARは、Financial Accounting Report（別名FinCEN Form 114）の略語です。より正確にはForeign Bank and Financial Account Reportingフォームと呼ばれ、技術的にはFinCENForm114と呼ばれます。このフォームは電子的にFinCENに送信されます。 フォームは納税申告書の一部ではありません。
FBARの提出を忘れた場合の罰則は何ですか？
故意にFBARを提出しなかった場合、5年の懲役が科せられる重罪となります。 それがあなたの主張を理解しない場合、民事罰金が科せられます。 刑事訴追されるのはごく少数ですが、IRSは、FBARの提出を故意に怠った場合に民事罰を日常的に課しています。
10000未満の場合、FBARを提出する必要がありますか？
残高が10,000ドル未満のアカウントは、FBARで報告する必要がある場合があります。 FBARを完了する必要がある人は、残高が10,000ドル未満の口座を含め、海外のすべての金融口座を報告する必要があります。
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