直接法のキャッシュフロー会計は、キャッシュフロー計算書を生成するためのXNUMXつの会計手法のXNUMXつです。 キャッシュフロー計算書は、お金がどのように出入りするかを示す重要な財務報告書であるキャッシュフロー計算書を使用して効率的に管理できます。 この記事では、例を挙げて、直接法と間接法のキャッシュフロー計算書について説明します。
直接法キャッシュフロー計算書とは
会計でキャッシュフロー計算書を作成するXNUMXつの方法のXNUMXつは、直接法です。 営業部門を発生主義会計から現金主義に変更する代わりに、キャッシュフロー計算書の直接法は、事業に出入りする実際の現金を使用します。
キャッシュフロー計算書は、直接または間接の会計方法を使用して生成できます。 発生主義会計の代わりに、会社の事業からの実際のキャッシュフローが考慮されます。 発生主義会計の場合、企業は、消費者が実際に支払うときではなく、収益が得られるとすぐに収益を認識します。
営業部門を発生主義から現金主義に変更する代わりに、キャッシュフロー計算書直接法は、会社の活動からの実際の現金の流入と流出を採用しています。
直接法のキャッシュフロー計算書は、企業がもたらす金額と、特定の期間に費やす金額を示します。 この方法では、ビジネスの運営方法による現金の支払いと受け取りの変化も検索します。 それはビジネスにその財政状況がどのようなものであるかを伝え、それは彼らが将来の決定と計画を立てるのを助けます。
クライアントからの領収書などの現金領収書は、現金支払いから差し引かれます。 これは、例として直接法のキャッシュフロー計算書を使用して、会計期間全体にわたって行われます。 営業費用から純キャッシュフローを計算すると、この計算になります。 期間中の会社のキャッシュフローの純変化を計算するには、会社の営業活動による純キャッシュフローの後にのみ投資および財務活動を追加できます。
直接法を理解する
バランスシート、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書は、XNUMXつの主要な財務諸表です。 キャッシュフロー計算書には、営業活動によるキャッシュフロー、資金調達によるキャッシュフロー、投資によるキャッシュフローのXNUMXつの部分もあります。 キャッシュフロー計算書は、直接または間接のXNUMXつの方法で作成できます。 間接法でも直接法でも、資金調達と投資によるキャッシュフローは同じになります。
間接的な方法は 発生主義会計 データであり、常に損益計算書の純利益で始まります。営業活動によるキャッシュフローを計算するには、資産と負債の貸借対照表の動きから純利益を加算または減算します。 発生主義は、実際の現金の流入または流出が発生したときに金融取引を報告する必要がある現金会計とは異なります。
営業活動によるキャッシュフローを計算するには、純利益に加算または純利益を差し引くことにより、貸借対照表の資産および負債勘定の変更に対する純利益を調整する必要があります。
直接法では、営業活動によるキャッシュフローのみを別の方法で表示できます。 直接法は、日中に行われたすべての現金受領と現金支払いのリストを作成します 会計期間。 したがって、営業プロジェクトからの総キャッシュフローを測定するには、キャッシュインフローからキャッシュアウトフローを差し引き、投資および資金調達活動からのネットキャッシュを加算して、その期間のビジネスのネットキャッシュの増減を取得します。
直接法のキャッシュフロー計算書の例
以下は、運用セクションのキャッシュフロー計算書の直接法の例です。
詳細を一覧表示するこの方法により、財務諸表の受信者は、会社の現金が出入りする場所をより正確に把握できます。 その結果、財務会計基準審議会（FASB）は、企業に直接的なアプローチを使用するようにアドバイスしています。
キャッシュフロー計算書の直接プロセスは、その欠点にもかかわらず、投資家や債権者に役立つ可能性のある現金の受け取りと支払いの直接的なソースを記録します。
間接法と直接法のキャッシュフロー
営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、資金調達活動によるキャッシュフローはすべてキャッシュフロー計算書に含まれています。 直接的および間接的手段を介して営業活動から受け取った現金の合計額は、ほぼ同じです。 直接法は、基本的に、営業活動によるキャッシュフローとして、実際の現金の流入と流出を現金ベースで提示します。 人の累積純所得から始まる間接的な方法は、これとは大きく異なります。 キャッシュフローの間接的方法と直接的方法の両方が、ステートメントの投資部分と資金調達部分の測定に適用できます。
しかし、多くの会計士が欺瞞的な戦略を支持しています。 これは、損益計算書と貸借対照表の情報を使用すると、準備が簡単になるためです。 大多数の企業が発生主義会計を採用しているため、損益計算書と貸借対照表にはこれらの数値が含まれます。 直接的な手法は、組織に出入りするキャッシュフローのより良い全体像を提供します。 従って 財務会計基準審議会 （FASB）はそれを利用するよう企業に助言します。 まっすぐなルートを選択した場合でも、貸借対照表とキャッシュフロー計算書を調整することが重要です。
キャッシュフロー計算書を作成する間接的な方法が最も一般的です。 それは、世界中のほとんどの企業が 国際会計基準 およびGAAP（一般に公正妥当と認められた会計原則）。 現金会計ではなく発生主義の使用を義務付けています。 以下のキャッシュフローの間接的な方法を見てみましょう。
キャッシュフローの間接的な方法は何ですか？
間接キャッシュフロー方式は、損益計算書に記載されている会社の純利益から始まり、減価償却費を加算します。 次に、貸借対照表に、流動負債、流動資産、およびその他のソース（営業外の損失または非流動資産からの利益など）の変化をリストします。
損益計算書は完全ではないため、利息や税引前利益などを考慮して変更を加える必要があることに注意してください。 会社の営業費用のキャッシュフローを計算するには、買掛金、売掛金、在庫、減価償却費、およびすでに支払われた費用なども考慮する必要があります。
直接法キャッシュフローの長所と短所
直接キャッシュフロー法の長所と短所は次のとおりです。
メリットダイレクトキャッシュフロー
計算にはさまざまな方法がありますが、ある方法が別の方法より常に優れているとは限りません。 ただし、各ビジネスは、自分に最も適したものを使用します。 ダイレクトキャッシュフロー戦略を採用するメリットは次のとおりです。
＃1。 透明性
債権者と投資家は、直接キャッシュフロー手法によって報告された現金支払いと領収書の直接ソースが役立つと感じるかもしれません。
＃2。 わかりやすい
直接キャッシュフロー方式は、会社の取引をXNUMXつのカテゴリに分類します。負の場合。これには、従業員の給与や家賃の支払いなどの現金の流出が含まれます。 プラス。これには、売掛金の支払いや顧客からの現金の回収などのキャッシュフローが含まれます。 結果として、直接キャッシュフロー法は最も理解しやすく、読みやすい方法です。 直接キャッシュフロー方式と銀行取引明細書は、この点で非常に似ています
＃3。 正確さ
キャッシュフローを追跡するためのより信頼性の高い方法は、リアルタイムデータを使用して財務レポートを作成することです。
短所直接キャッシュフロー
一部の企業は直接キャッシュフローアプローチを採用することを選択していますが、他の企業はそれが 簿記。 直接キャッシュフロー方式を利用することには、次のようないくつかの欠点があります。
＃1。 時間と労力
直接キャッシュフローアプローチを使用して行うすべての領収書と支払いをリストする必要があります。これには多くの時間と労力がかかる可能性があります。
＃2。 FASBの仕様
キャッシュフロー法を採用している企業は、一般に公正妥当と認められた会計基準（GAAP）に従って、純利益と営業活動によるキャッシュフローの調整をFASBに開示する必要があります。
営業活動の正確さは、調整報告書によって確認されます。 レポートには、非現金取引の調整、貸借対照表勘定の変更、および純利益が含まれます。 会計の専門家は、報告および会計プロセスでより多くの作業を伴うため、この方法をあまり選択しません。
まとめ
財務会計基準審議会 （FASB）は、現金がビジネスをどのように移動するかをよりよく把握できるため、直接法を好みます。 これは、現金の領収書と現金の支払いをXNUMXつの主要なグループに分類することによって行われます。 キャッシュフロー計算書は、これらのトランザクションがグループ化されているため、はるかに詳細で使いやすいです。
よくあるご質問
例を挙げた直接法とは何ですか？
直接法では、主な現金の受け取りと支払いがキャッシュフロー計算書に記載されます。 顧客、コミッション、およびテナントは通常、現金の領収書を報告します。 在庫、賃金、利子、家賃、税金は一般的な現金支払いです。
なぜ間接キャッシュフロー法を使用するのですか？
間接キャッシュフロー方式は、直接キャッシュフロー方式ほど多くの情報を必要としないため、使いやすくなっています。
発生主義の概念とは何ですか、そしてそれはどのように機能しますか？
発生主義会計としても知られる発生主義会計の原則は、企業の財務要素の会計処理を発生時に指定する会計方法です。
関連記事
