売掛金および回収管理におけるメトリックの重要性を理解している。 あなたの努力がどれほど効果的であるかを決定するための基準が必要になります。
売掛金の指標により、この情報が明らかになる可能性があります。 もちろん、選択できるメトリックは多数あるため、測定するメトリックを選択する必要があります。 あなたはすでに売掛金回転率を追跡していて、おそらくあなたの平均回収期間比率が何であるか疑問に思っています。 売掛金の平均回収期間、計算式、計算の詳細を見ていきましょう。
平均収集期間とは何ですか？
平均回収期間は、企業が売掛金（AR）を回収するのにかかる時間です。 これは、企業が顧客または消費者から支払うべきお金を受け取るのにかかる平均時間を指します。 会社が手元に十分な現金を持っていることを保証するために管理されなければなりません。 これは、短期的な財政的義務を果たすことができるようにするためです。
明確にするために、平均収集期間は、彼らがクレジットで取引を行った日から購入者が支払いを提出した日または会社が購入者から支払いを受け取った日までの平均日数の計算です。
平均収集期間の重要性
＃1。 流動性を維持する
明らかに、迅速に提供される商品やサービスの支払いを受け取ることは、ビジネスにとって重要です。 それは会社が流動性のレベルを維持することを可能にします。 これにより、当面のニーズに対応し、大規模な買収がいつ可能になるかを把握できます。
＃2。 将来の経費の予算を立て、それらのためにお金を取っておきます。
平均収集期間の数値は、タイミングの観点から特に重要です。 これは、企業がコストをカバーするための効果的な計画を作成するのに役立ちます。 さらなる成長のために可能な投資を手配します。
したがって、明らかな理由から、平均収集期間が短いほど、会社にとっては良いことです。 これは、会社の顧客が請求書をより迅速に支払うことを意味します。 別の見方をすれば、平均回収期間が短いということは、会社がより早く支払いを受け取ることを示しているということです。
収集期間が短いと、組織が厳格な支払いポリシーを実施していることを示しているだけなので、必ずしも有利であるとは限りません。 ルールは、一部のクライアントに適している場合があります。 一方、より厳格な収集基準は、特定のクライアントを遠ざけ、同じ商品またはサービスを提供しているが、より柔軟な支払い制限またはより良い支払い選択肢を持っている組織を探すように促す可能性があります。
平均収集期間の計算式
企業がその典型的な収集期間をどのように決定するかを見てみましょう。 ほとんどの場合、平均収集期間を日数で測定します。 企業は売掛金の年間平均残高を計算する必要があります それを総純売上高で割ります。 平均収集期間の計算式は次のとおりです。
次の例を検討して、実際の平均収集期間の式をさらに示します。 会社ABCの年間売掛金残高が25,000ドルであると想定します。 その年の純売上高は200,000万ドルでした。
売掛金から会社の平均回収期間を決定する最初のステップは、25,000ドルを200,000ドルで分割することです。 計算はその年の平均収集期間を確立するためのものであるため、商に365を掛ける必要があります。この場合、平均収集期間の計算は次のようになります。
（25,000/200,000）* 365 = 45.6
これは、年間を通じて、ABC社の平均収集期間が約46日であることを示唆しています。 ほとんどの企業が30日以内にお金を集めることを目指していることを考えると、それは少し高いように思われます。
会社の平均収集期間の数値は、いくつかの異なることを示している可能性があります。 平均的な回収期間は、売掛金の回収に関して会社が本来あるべきほど効率的ではないことを意味している可能性があります。 ただし、この数字は、企業が未払いの請求書に対してより柔軟な支払いの取り決めを提供していることも示している可能性があります。
平均収集期間の計算
平均回収期間は、平均AR残高をその期間の純クレジット売上合計で割り、その商に期間の日数を掛けることによって得られます。 その年の会社の平均AR残高が$10,000であると仮定します。 この期間中、同社の総純収入は100,000万ドルでした。 期間を計算するには、次の平均収集期間の式を使用します。
（$10,000÷$100,000）×365=平均収集期間
その結果、平均収集期間は36.5。30日となります。これは、ほとんどの企業がXNUMX日以内に収集するため、悪い統計ではありません。 比較的短い、そして合理的な時間枠で売掛金を回収することにより、企業はコミットメントを完済することができます。つまり、平均回収期間が短くなります。
この会社の通常の収集期間が60日を超える場合は、その期間を短縮するために、より積極的な収集手順を実装する必要があります。
売掛金回転率（AR）
総売上高を平均売掛金残高で割った売掛金比率は、平均回収期間と強く結びついています。 前のケースのAR売上高は10（$ 100,000 $ 10,000）です。 または、期間内の日数をARターンオーバーで割ることにより、平均収集期間を計算することもできます。 このシナリオの平均収集期間は、前のシナリオと同じです：37.6。XNUMX日
365日÷10=平均収集期間
比較可能性
スタンドアロンのメトリックとして、平均収集期間はほとんど意味がありません。 代わりに、比較ツールとして使用することにより、その有用性を最大化することができます。
企業が利益を得る最も簡単な方法は、定期的に平均収集期間を計算し、それを使用して、時間の経過に伴う自社のビジネス内の傾向を探すことです。 また、平均収集期間を使用して、個別にまたは集合的に、XNUMXつの会社を競合他社と比較することもできます。 同様の企業は、同等の財務指標を生成する必要があります。これにより、平均収集時間を他の企業のパフォーマンスに対するベンチマークとして使用できます。
企業はまた、平均収集期間を消費者に提供されたクレジット条件と比較する場合があります。 たとえば、正味30の期日で請求書を発行する場合、平均25日の収集遅延はそれほど問題にはなりません。 ただし、未払いの収集期間を継続的に評価することは、組織の財務フローに直接影響します。
業界別コレクション
すべての企業がクレジットと現金を同じように扱うわけではありません。 手元の現金はすべてのビジネスにとって不可欠ですが、一部の企業は他の企業よりも現金に依存しています。
たとえば、銀行業界は、顧客に提供するローンや住宅ローンのために、売掛金に大きく依存しています。 銀行は、これらの商品によって生み出される収入に依存しているため、売掛金の所要時間を短縮する必要があります。 収集手順と基準が緩んでいると収入が減り、経済的損失が発生します。
不動産および建設会社は、労働力、サービス、および資材の支払いにも一貫したキャッシュフローに依存しています。 これらの業界は銀行ほど迅速に現金を生み出さないため、販売と建設には時間がかかり、遅延の影響を受けやすい可能性があるため、これらの業界で働く従業員は適切な間隔で請求する必要があります。
平均収集期間の変化：それらの解釈方法
平均収集期間の増加は、次のいずれかの状態を示している可能性があります。
＃1。 信用政策の緩和。
経営陣は、おそらく売上を伸ばすために、より多くの信用を顧客に提供することを選択しました。 これはまた、特定の顧客が延滞債務を決済しなければならない前に、より長い猶予期間が与えられていることを意味する可能性があります。 これは、中小企業が大規模な小売チェーンに販売したい場合に特に一般的であり、長期の支払い期間と引き換えに売上の大幅な増加を保証できます。
＃2。 経済は悪化している。
顧客のキャッシュフローは、一般的な経済状況の影響を受け、サプライヤーへの支払いを延期するよう促される可能性があります。
＃3。 収集の試行が減りました。
収集部門の資金が減少するか、労働者の離職率が増加する可能性があります。 いずれの場合も、回収の注目度が低くなり、売掛金の残高が増加します。
平均収集期間の短縮は、次のいずれかの条件によって引き起こされる可能性があります。
＃1。 信用政策は厳しくなります。
経営陣は、経済状況の悪化を予測するなど、さまざまな理由で顧客への信用を制限する場合があります。 十分な運転資金がない 売掛金の既存のレベルをサポートするため。
＃2。 用語が要約されています。
顧客は会社からより短い支払い条件を与えられた可能性があります。
＃3。 収集の取り組みが強化されました。
経営陣は、回収部門の人員配置と技術サポートを強化することを決定した可能性があります。これにより、延滞債権の量が減少するはずです。
平均収集期間の制限
平均収集期間の比率を解釈するときは注意が必要です。
一つには、比率は有意であると比較して評価されなければなりません。 会社の債権回収能力は、前年に比べて上昇（平均回収期間比率が低い）または悪化しているのでしょうか。 （平均収集期間の比率が高くなります）。 対照的に低下している場合は、売掛金が流動性を失っていることを示しており、この傾向を逆転させるために積極的な対策を講じる必要があるかもしれません。
また、会社の信用方針を、信用販売から残高回収までの平均日数と比較して、会社の業績を判断する必要があります。 平均回収期間が45日であるにもかかわらず、会社の信用方針により30日以内に債権を回収することが義務付けられている場合、問題があります。
ただし、平均期間が45日で、宣言されたクレジットポリシーが正味10日である場合、状況ははるかに悪化します。 あなたのクライアントは信用契約条件を順守していません。 これには、会社の信用方針の調査と是正措置の実施が必要です。 この手順には、与信要件を厳しくしたり、与信条件をクライアントにわかりやすくしたりすることが含まれる場合があります。
平均収集期間に関するFAQ
平均収集期間はどのように計算しますか？
これには、会社の与信方針を検討し、与信要件を厳しくしたり、顧客に与信条件をより明確にするなどの是正措置を実施する必要があります。
平均収集期間が短いとはどういう意味ですか？
これは、会社の顧客が請求書をより迅速に支払うことを意味します。 別の見方をすれば、平均回収期間が短いということは、会社がより早く支払いを受け取ることを示しているということです。
債務者の回収期間をどのように分析しますか？
貿易債務者に支払うべき金額をクレジットの年間売上高で割り、365を掛けて、債務者回収期間の比率を求めます。
