基本的に、適格な税制優遇措置がいくつかあります。これは、修正された調整済み総所得を使用して決定できます。 修正調整総所得 (MAGI) の計算方法は、申請する税額控除または政府プログラムによって異なります。 適格な税制上の優遇措置をすべて主張できるようにするには、MAGI の仕組みに関する基本的な理解が必要です。 また、AGI と MAGI (調整済み総収入と修正済み総調整済み収入) の格差と、その概念が医療にどのように影響するかを明確に理解する必要があります。
また、 所得控除 (EIC): 仕組み
修正調整総所得とは何ですか?
修正された調整済み総収入 (MAGI) は、調整済み総収入 (AGI)、非課税の利子からの収入、および特定の控除が加算された合計に等しくなります。 内国歳入庁は、MAGI を使用して、特定の税制上の優遇措置を受ける資格があるかどうかを判断します。これは、財務状況のより完全な全体像を提供できるためです。
かなりの数の納税者が、MAGI が AGI と同じであると考えています。 ただし、MAGI を計算するときは、非課税の収入源をすべて追加する必要があります。 これには、AGI として報告した金額までの、社会保障の支払い、非課税の利子、非課税の海外所得が含まれる場合があります。
修正された調整済み総所得 (MAGI) は、さまざまな税額控除および税額控除の調整済み総所得 (AGI) を調整するために使用されます。 ただし、MAGI を決定するには、いくつかの計算を行う必要があります。 税務準備ソフトウェアを使用すると、このプロセスがはるかに簡単になります。
MAGIにはどのような収入が含まれますか?
修正調整済み総所得 (MAGI) は、調整済み総所得 (AGI) に、非課税の利子、非課税の社会保障給付、および非課税の海外所得がある場合はそれらを加算して計算されます。 多くの場合、MAGI は調整済み総所得と同じか、またはそれに非常に近くなっています。 Supplemental Security Income (SSI) は、MAGI の計算には含まれません。
MAGIには標準控除が含まれていますか?
基本的に、標準控除または項目別控除のいずれかを請求する前に、まず MAGI と AGI の両方を決定する必要があります。 これらの控除は、後で考慮されます。 本当の意味では、納税者の調整済み総所得 (AGI) は、子供の税額控除など、その人が請求できる特定の控除額と控除額を示している可能性があります。
修正された調整済み総所得を減らすものは何ですか?
一般的に、次のようなさまざまな方法で修正調整総収入を減らすことができます。
- 税引き前のドルを、雇用主が後援する退職金制度に寄付する 401（k）、403(b)、457、またはThrift Savings Plan。
- 医療費専用の普通預金口座に預け入れます。
- 医療費のための柔軟な支出口座に貢献します。
- 扶養家族の世話のために指定された柔軟な支出口座に寄付をしてください。
- 自分のビジネスから得た収入を減らしましょう。
- 課税対象の投資を売却して損失を出します。 最初のステップは、キャピタル ロスがキャピタル ゲインを打ち消すことです。
- 調整後の総所得を下げる可能性のあるすべての控除を利用してください。
修正総調整所得の計算方法
これで、MAGI とは何かを理解し、MAGI に何が含まれているかが明確になりました。 修正された調整済み総所得はどのように計算されますか?
それがどのように計算されるかを簡単に理解できるようにするために、最も一般的な税制優遇措置のいくつかと、これらの優遇措置ごとの MAGI 計算を見てみましょう。 ほとんどの場合、フォームに付属の指示を読むと、フォームに何が入っているかを判断するのに役立ちます.
児童税額控除
ここで、修正調整済み総所得 (MAGI) は、AGI に次の値を加えて計算されます。
- 外国人勤労所得と住宅除外
- 外国人住宅控除
- プエルトリコから除外される所得
- そして、アメリカ領サモアの正当な居住者から除外される収入.
最初に行うことは、特定の税制優遇措置に適用される MAGI を決定することです。 MAGI を取得すると、特典を完全に受け取る資格があるか、部分的に受け取る資格があるかを判断できます。
この場合、AGI を次の場所に追加します。
- 国外で得た収入
- 非課税の利子、および
- の割合 社会保障 修正された調整済み総所得が計算されるように、非課税の給付。
教育クレジット
教育目的のクレジットの場合、MAGI は AGI プラスを加算して計算されます。
海外勤労所得と住宅除外
外国人住宅控除、および
プエルトリコまたはアメリカ領サモアの正規居住者の所得を除外
従来の IRA 税負担控除
この減税の下では、修正された調整済み総所得は、AGI に次の項目を加えることで計算できます。
- 外国人住宅控除
- 学生ローンの利子控除
- 貯蓄債利子を除く
- 外国人勤労所得と住宅除外
- 除外された雇用主採用特典
- また、2017 年以前については、国内生産活動控除および 2021 年以前に支払われた授業料および手数料控除。
Roth IRA資格
MAGI の計算は、上記の従来の IRA 計算式と同じです。 ただし、これはトラディショナル IRA の控除額に加算されます。これらの控除額は、IRA を Roth IRA に変換するか、適格なプラン資産を Roth IRA にロールオーバーすることによって得られる収入によって減額されます。
純投資所得に対する税
修正された調整済み総所得を計算するには、AGI に外国で得た収入の除外を追加し、海外投資について適切な調整を行います。 これがどのように機能するかについての追加情報については、フォーム 8960 および純投資所得に対する税に関する補足資料を確認できます。
修正調整総収入を計算するにはどうすればよいですか?
以下のわかりやすい基本的な手順を使用して、MAGIを計算できます。
- 年間総収入を決定し、書き留めます。
- あなたのAGIを計算します。
- MAGI を計算するときは、いくつかの控除を元に戻す必要があります。
メディケアの修正総調整所得
メディケアおよび Affordable Care Act (ACA) に基づく健康保険料率は、修正調整総所得に正確に比例します。 ただし、これはいずれかのプログラムで退職し、健康保険に加入している場合に限ります。 原則として、毎月の保険料は所得水準に正比例して増加します。
独自の納税申告書を準備しない場合、MAGI を決定するために使用される式に精通している可能性はほとんどありません。 一方、MAGIに関しては、無知であることは間違いなく至福ではありません。 実際のところ、それはあなたに費用がかかる可能性があります。
一般に、医療費負担適正化法に基づく健康保険の費用と、修正調整総収入を最適化することにより、メディケアの保険料を最小限に抑えることができる場合があります。
では、もう少し掘り下げてみましょう。 ここから、物事がより複雑になり始める可能性があります。 MAGI を計算できるようにするには、いくつかの政府の利点を考慮する必要があります。
修正された調整済み総所得とメディケア パート B
Medicare Part B は、連邦政府が提供する健康保険の一種で、次のようなサービスをカバーしています。 医師やその他の医療専門家の診察、外来治療、在宅医療、耐久性のある医療機器の使用、および特定の予防サービス。
基本的に、メディケアのパート B の費用は、XNUMX 年間の平均修正調整総収入を使用して計算されます。 これは、IRS がメディケアに提出した納税申告書に関する最新情報です。
メディケア パート B 修正調整総所得は、(a) 調整総所得 + (b) 非課税利子所得 (IRS フォーム 2 の行 1040a) です。 地方債の利子と Roth IRA 内に保有される資産からの収益は、どちらも非課税の利子所得です。
2022 年のメディケア パート B の通常の月額保険料は 170.10 ドルです。
一方、MAGI がしきい値を超えている場合は、通常の保険料だけでなく、追加の収入関連の毎月の調整額 (または「IRMAA」) も支払う必要があります。 通常の保険料に、IRMAA を追加する必要があります。 それ以外の場合、IRMAA は通常の保険料の増加につながる追加料金です。
メディケア パート D による修正調整総収入
医療費の一部をカバーするメディケア パート D も、同様のジレンマに直面しています。
メディケア パート D の保険料は、メディケア パート B の保険料と同様に、修正調整総所得 (MAGI) を使用して計算されます。
修正調整総収入 (MAGI) が 91,000 ドル (個人として申告する場合) または 182,000 ドル (夫婦として申告する場合) 未満の場合、メディケア パート D の支払いはありません (共同納税申告書で)。
MAGI が上記のしきい値よりも高い場合は、通常のプランのプレミアムと追加の IRMAA の両方を支払う必要があります。 IRMAA は、以前と同様に、通常の保険料に加えて追加料金がかかります。
調整された総収入と修正された総収入
一般に、調整済み総収入と修正済み総収入のようなものに出くわしたとき、頭に浮かぶのはそれらの違いだけです。 ただし、どちらも、納税者が特定の控除または控除の対象となるかどうかを判断する際に内国歳入庁を支援するツールです。
所得税の計算に関しては、AGI と MAGI (調整された総収入と修正された調整された総収入) は、考慮すべき関連概念です。 これは基本的に、どちらも納税義務に影響を与える可能性があるためです。 IRS は、納税者が AGI と MAGI に基づいて納税義務を減らすことを許可しています。 納税者は、税額控除と適切な控除を利用することでこれを行うことができます。
ただし、これらの手段は、納税者の納税申告書に大きな影響を与える微妙な変動を生み出す可能性があります。 調整総所得（AGI）は、低下させるための便利なツールです 課税所得.
一方、MAGI が上昇すると、これらの控除の一部が利用できなくなる可能性があります。
調整済み総収入と修正済み総収入の主な違い
以下は、AGI と MAGI (調整済み総収入と修正済み総調整済み収入) の違いを示すいくつかのポイントです。
- AGI は、総収入からすべての「一線を超える」税調整を差し引いて計算されます。 MAGI は、AGI を差し引いてから、それらの調整の一部を追加して計算されます。
- AGI を推定する公式は XNUMX つですが、さまざまな税額控除や政府プログラムの適格性を評価するための MAGI の決定に含まれるステップの数は、大きく異なる可能性があります。 それはすべて、再度追加することを選択した調整に依存します.
- 2021 課税年度の AGI は、フォーム 11 の 1040 行目に記載されています。一方、MAGI は別の行に記載することはできません。
マギとAGIの違いは何ですか？
これらの要因は両方とも、納税者が特定の控除または控除を請求する資格があるかどうかを判断する際に、内国歳入庁によって考慮されます。 AGIを計算する前に総収入から特定の費用を差し引くことで、課税所得の合計額を減らすことができます。 あなたが考慮した後のあなたのMAGIはあなたのAGIです 税額控除 および非課税の利息。
納税申告書のどこで Magi を見つけることができますか?
MAGI は納税申告書に記載する必要はありません。 ただし、1040 の情報を使用して計算することができます。調整された総収入 (行 8b) を見つけて、そこに多くの控除を追加する必要があります。 これらの控除には、IRA、ある種の所得損失、 学生ローンの利息 と手数料、そしておそらくそれ以上。
まとめ
あなたが意識しているかどうかにかかわらず、あなたの納税義務は、修正された調整済み総所得に大きく影響されます。 これは、政府が税額控除または控除の対象となるかどうかを決定する基準です。
さらに、状況によっては、AGI よりも経済的幸福のより正確な指標になる場合があります。 それにもかかわらず、MAGI が適格な税額控除と控除の合計額に影響を与えるかどうかが不明な場合は、税の専門家に相談することをお勧めします。
MAGI よくある質問
MAGI は課税所得と見なすことができますか
簡単に言えば、MAGI は AGI に特定の控除と非課税の利子所得を加えたものです。 あなたの MAGI は、IRS があなたがどの減税の対象となるかを決定するために多数の計算で使用するものです。
納税申告書のどこに Magi があるのですか?
MAGI は納税申告書の一部ではありませんが、1040 の情報を使用して計算することはできます。調整された総収入 (行 8b) を見つけて、控除額を足し戻します。 この控除には、個人の退職金、教育費、特定の種類の所得損失などが含まれる場合があります。
Magi は 401k を控除しますか?
401(k) への貢献は、MAGI では考慮されません。
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