婚姻控除としても知られている婚姻信託は、あなたが生き残った配偶者に無税で資産を譲渡することを可能にする取消不能のQTIP信託です。 また、残りの資産が子供に渡される前に、生き残った配偶者の財産を保護することもできます。 結婚信託をいつどのように使用するかを知ることは、あなたとあなたの家族に大きな利益をもたらす可能性があります。
夫婦信託とは何ですか？
夫婦信託は、亡くなった配偶者から生き残った配偶者に無税で資産を譲渡できるようにする取消不能の信託です。 信託はまた、債権者や将来の配偶者から生き残った配偶者の資産を保護します。
さらに、生き残った配偶者が亡くなった場合、信託対象の資産は相続に含まれないため、相続税が少なくなります。
他の信託と同様に、以下を含むXNUMXつの当事者が信託の作成、維持、および最終的な譲渡に従事しています。
- 付与者：信頼を生み出す個人
- 受託者：信託およびその資産の管理を担当する個人または団体。
- 受益者：個人は、付与者が死亡した後、最終的に信託資産を継承します。
夫婦信託には元本も含まれます。元本とは、最初に信託に入れられた資産を指します。 これらの資産は、長期にわたって受益者に安定した収入の流れを提供する金融商品である可能性があります。
夫婦信託はどのように機能しますか？
夫婦の信頼は、不動産計画弁護士の助けを借りて確立することができます。 信託されているすべての資産および資産は、信託証書で指定する必要があります。 これには、ほとんどすべての価値のあるものが含まれます。 これには、株式、債券、投資信託、現金、および不動産が含まれます。
信託財産は、信託付与者の死亡時に、生き残った配偶者に非課税で流れます。 これは、IRSがこれらの資産に連邦相続税を課さないことを意味します。 その結果、どちらの配偶者も移籍に税金を支払う必要はありません。 これは、一般に「婚姻控除規則」として知られている内国歳入法（IRC）セクション2056によって可能になります。
生き残った配偶者は、信託から収入と元本の両方を受け取ることができます。 独自のニーズが生じた場合、信託付与者は、信託の資本または初期投資の一部を生き残った配偶者に譲渡する権限を受託者に与えることができます。 トラストの作成者は、生き残った配偶者に「一般的な任命権」を与えることもできます。 これにより、生き残った配偶者は、受託者に信託資産を譲渡するよう指示する権限が与えられます。 ただし、付与者は、引き出しを特定の金額に制限することができます。
生き残った配偶者が亡くなると、通常、信託財産は夫婦の子供や他の家族に譲渡されます。 ただし、生き残った配偶者の死亡後に受益者として指名できる人は、さまざまな形態の夫婦信託の法律に準拠しています。 これについては、すぐに詳しく説明します。 とりあえず、夫婦信託が提供する他の不動産計画の利点のいくつかを見てみましょう。
なぜ夫婦信託を作成するのですか？
適切に形成された夫婦間の信頼は、家族に大きな税制上の優遇措置を与えることができます。 前に述べたように、配偶者は資産を非課税で生き残った配偶者に譲渡することができます。
生き残った配偶者が亡くなると、IRSは残りの信託資産に連邦相続税を課します。 一方、カップルは、連邦ギフトと相続税の免除の恩恵を受けることができます。 これは、相続税を支払う前に相続人に預けることができる金額です。
最近施行された新しい税法は、実質的にその税率を2019倍にしました。 毎年、インフレに伴って上昇します。 したがって、11.40年には、個人は22.80万ドルの相続税を回避できます。 ただし、税法の移植性条項では、カップルが免除を共有することが許可されています。 カップルは、勤勉な不動産計画により、IRSから最大XNUMX万ドルを保護することができます。
夫婦信託の場合、これがどのように機能するかです。 付与者が夫婦信託を介して生き残った配偶者に10万ドルを残していると仮定します。 生き残った配偶者が同じ信頼を通じて夫婦の子供たちに15万ドルを残していると仮定します。
生き残った配偶者が個人の免税額を超えたとしても、夫婦の合計免税額（22.80年には2019億ドル）を超えることはありませんでした。 しかし、夫婦間の信託がない場合、生き残った配偶者の財産は、個人の免税を超えた譲渡額に対して連邦遺産税を支払わなければならなかったでしょう。
それにもかかわらず、議会が連邦の贈答品および相続税の免税を延長するように行動しない限り、それは2025年の終わりに失効します。そして税規制は各結婚したペアの存続期間中にさらに変更される可能性があります。 夫婦信託を管理するときは、通常、熟練したファイナンシャルアドバイザーと不動産計画弁護士のアドバイスを得るのは良い考えです。
夫婦間の信頼はいつ考慮されるべきですか？
あなたが死んだ後あなたの家族の中にあなたの富を保ちたいならば、夫婦信託はあなたの家族の外の人々が富にアクセスできないことを確実にする財産計画戦略です。 夫婦信託は、不動産、退職金口座、投資口座など、さまざまな資産を保有できます。
他のタイプの配偶者信託には、適格なターミナブルインタレストプロパティトラスト（QTIP）、バイパストラスト、および配偶者生涯アクセストラストが含まれます。 これらのさまざまな信託は、明確な税制上の優遇措置を提供し、資産を特定の方法で使用する必要があります。 これらのさまざまな形態の配偶者信託についてさらに理解するには、不動産プランナーおよび公認会計士に相談してください。
夫婦信託のメリットとデメリット
夫婦信託には、次のようないくつかの利点があります。
- これにより、相続税の免税額が24.12万ドルに増加します。
- 生き残った配偶者に収入と経済的安定を与えます。
- 家族内に資産を保管してください。
- あなたの貴重品を債権者や将来の新しい配偶者から安全に保ちます。
- 生き残った配偶者が亡くなった場合、残りの受益者は経済的に利益を得る可能性があります。
ただし、他の財務戦略と同様に、夫婦信託を使用することには欠点があります。 不利な点は次のとおりです。
- 取り返しのつかない信頼です。つまり、一度確立されると、ルールを解消または修正することは非常に困難です。
- 最大24.12万ドルの相続税の免税のみを提供します。
- 資産を信託に譲渡することを要求します。これは時間のかかるプロセスになる可能性があります。
また、 世代スキップの信頼：定義とその仕組み
夫婦信託を設定する方法
夫婦信託は、慎重に作成する必要がある複雑な資産計画手段です。 税制上の優遇措置の性質上、結婚信託が正しく構成されていることを確認するために、不動産プランナーだけでなく公認会計士にも相談する必要があります。
一緒に仕事をする適切な人を見つけたら、信頼文書を準備する必要があります。 贈与者（あなた）、受託者（信託を運営する人）、および受益者はすべて、この文書に記載されています。 夫婦の信頼関係は元に戻すことができないため、一度確立すると解消することはできません。 夫婦間の信頼を築くときは、このことを念頭に置いてください。
夫婦信託はどのようにして受益者を死亡税から保護しますか？
結婚信託は、夫婦が共同で財産と世代をスキップする税額控除を最大化するために協力することを可能にします。
確定申告には夫婦信託が必要ですか？
夫婦信託は通常、生き残った配偶者の社会保障番号を使用し、フォーム1040で報告されますが、家族信託は 新しい納税者番号（EIN） 別のフォーム1041連邦所得税申告書で報告されます。
生き残った配偶者は、夫婦信託の条件を修正できますか？
XNUMX人の配偶者の死亡後、生き残った配偶者は、自分の財産を扱う信託文書の条件を自由に変更できますが、亡くなった配偶者の信託財産に何が起こるかを支配する要素を変更することはできません。
誰でも夫婦信託の受益者になることができますか？
唯一の受益者は生き残った配偶者でなければなりません。
配偶者だけが夫婦信託の受益者になることができますか？
はい、不動産と世代をスキップする税金の義務を果たすためには、配偶者が唯一の受益者でなければなりません。
婚姻控除信託
婚姻控除信託は、結婚した配偶者間の財産譲渡が非課税である信託です。 婚姻控除信託は、配偶者に幅広い任命権が付与された生命保険または適格ターミナブルインタレストプロパティ（QTIP）信託のいずれかです。
婚姻控除信託は、配偶者の資産と財産の両方を連邦財産税から保護します。これは、最初の配偶者が死亡すると、開拓者（信託を設立した配偶者）によって指定された資産が、連邦財産税なしで、夫婦の信託に渡されるためです。 。 入植者の配偶者も生き残った配偶者も固定資産税を支払いません。 さらに、生き残った配偶者が亡くなった場合、信託の資産は彼女の財産に含まれないため、彼女の連邦税は、信託がなかった場合よりも低くなります。
夫婦信託とQTIP信託
夫婦信託は、適格ターミナブルインタレストプロパティ（QTIP）信託です。 それらは、付与者が複数の結婚からの子孫を持っているときに頻繁に利用されます。 生き残った夫は依然として主な受益者です。 ただし、信託が確立されると、信託付与者は特定の受益者を指名する場合があります。 これには、以前の結婚からの子孫、孫、および他の人が含まれます。
ただし、生き残った配偶者の生涯の間、この受益者は少なくとも年に一度QTIPの収入を受け取らなければなりません。
ご覧のとおり、QTIPの主な利点のXNUMXつは、生き残った配偶者ではなく、信託の作成者が追加の受益者を指名できることです。
他の種類の信託
家族は、夫婦間の信頼に加えて、個人的な信頼を確立し、自分自身を受益者として明示的に宣言することができます。 個人的な信頼は、一人または数人のさまざまな目標を達成することができます。 たとえば、教育費を支援したり、相続人の特定の要件を満たしたり、相続税を回避または削減したりすることができます。
もうXNUMXつの方法は、ベアトラストを確立することです。これは、受益者がトラストの資本と資産、および生成された収入に対する絶対的な権利を持っている一種のトラストです。 受託者は、裸の信託の下で投資を監督することを頻繁に担当しますが、受益者は、信託の資本または収入がどのように割り当てられるかについて最終決定権を持っています。
一方、扶養手当は、離婚した人が、信託で稼いだお金を使って配偶者の扶養を支払うことに同意する契約です。 課税に関しては、支払いを担当する元配偶者は、信託の収入に対して所得税を支払う必要はなく、税額控除の対象にはなりません。
まとめ
夫婦信託は、あなたの死後、生き残った配偶者に提供する有用な資産計画戦略です。 この戦略的戦略を使用することにより、連邦レベルで課税されない不動産の金額を効果的にXNUMX倍にすることができます。 資産を夫婦の信託に入れることで、家族の中で財産を守ることもできます。
夫婦信託は、徹底した税務および資産計画を必要とするため、公認会計士および不動産計画担当者に相談してから設立してください。
夫婦信託に関するFAQ
どのように夫婦の信頼を築きますか？
夫婦の信頼は、不動産計画弁護士の助けを借りて確立することができます。 信託されているすべての資産および資産は、信託証書で指定する必要があります。 これには、ほとんどすべての価値のあるものが含まれます。 これには、株式、債券、投資信託、現金、および不動産が含まれます。
夫婦信託とバイパス信託の違いは何ですか？
生き残った配偶者は通常、収入と夫婦間の信頼の元本残高の両方にアクセスできます。 一方、バイパストラストの原則は、健康やサポートなどの生き残った配偶者の費用に使用できますが、通常、生き残った配偶者は利用できません。
