クレジットシェルタートラストは、裕福なカップルがXNUMX人の配偶者の死亡の結果である相続税の負債を削減または回避するために使用するツールです。
さらに、このツールを使用すると、生き残った配偶者は、まだ生きている間、信託資産に対する特定の権利を維持できます。
生き残った配偶者が亡くなると、信託の資産は残りの受益者に税金を課すことなく送られます。
クレジットシェルターの信頼とそれがあなたにどのように役立つことができるかについてもっと知りましょう。
基本から始めましょう。
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クレジットシェルタートラストとは何ですか？
クレジットシェルター信託（CST）は、夫婦の最初の配偶者が亡くなった後に行われる信託です。
信託に預けられた資産は、通常、生き残った配偶者の財産とは異なる方法で保有されているため、生き残った配偶者の死亡時に残りの受益者に譲渡することができます。
CSTに保持されている資産は、生き残っている配偶者が生きている間だけ有利になる可能性があります。
さらに、クレジットシェルターの譲渡は、亡命した配偶者の相続税額控除を節約するだけでなく、生き残った配偶者の債権者や将来の配偶者から資産を保護します。
クレジットシェルターの信託は、生き残った配偶者の死亡時に資産が亡命した配偶者の子供または家族に確実に渡されるようにするために作成することもできます。 生き残った配偶者の次の配偶者の手の届かないところにそれらを保つ。
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クレジットトラストシェルターには何が含まれますか？
Credit Shelter Trustは、裕福な夫婦が資産を相続人や受益者、通常は子供に譲渡する際に相続税を削減または完全に免除できるようにするために設立されました。
さらに、信用シェルターの信託は、既婚者の死亡時に行われ、信託契約に記載されているように、その人の全財産またはその一部で資金が提供されます。 その後、これらの資産は生き残った配偶者に移動します。
信託は選ばれた受託者によって管理されており、このため、生き残った配偶者が信託の資産を完全に管理することは決してありません。 したがって、譲渡は、生き残った配偶者の課税対象不動産に追加を加えるものではありません。
さらに、最後の遺言は、最初の配偶者の死亡時に信用シェルターの信託が作成され、資金提供されるという指示を与えることができます。
クレジットシェルターの信託は、存続する配偶者に信託の収入の一部に対する権利を与えるような方法で、存続する配偶者にとって依然として有利です。 配偶者の教育、健康、維持またはサポートのためのトラストプリンシパルを撤回する能力と同様に。
さらに、信託の資産は、生き残った配偶者の財産の外で計量され、生き残った配偶者が亡くなったときに、残りの受益者に非課税で渡されます。
これが最適に機能するためには、各配偶者が自分の名前で十分な資産を持っている必要があります。 各配偶者の資産の価値が該当する除外額を満たすか上回るようにするため。
クレジットシェルターの信託は、目的を果たすためにさまざまな方法で起草することができます。 したがって、その目的を達成する方法でそれを起草するために不動産計画弁護士と会うことが重要です。
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クレジットシェルターの信頼図
クレジットシェルター転送の例
これはからのクレジットシェルタートラストの例です Bankrate
ダフネとナイルズには、ピーターとポールの12.5人の息子がいます。 彼らの成功したキャリアのおかげで、カップルの共同財産はXNUMX万ドルの価値があると推定され、まだ成長しています。
ナイルズが亡くなったときにダフネは相続税を支払う必要はありませんが、ダフネが亡くなったときに子供たちは多額の税金を請求される可能性があります。 これは、共同財産が、夫婦に許可されている10.98万ドルの除外額を超えるためです。
子孫の将来の納税義務を最小限に抑えるために、彼らは弁護士に相談します。弁護士は信用シェルターの信託を作成します。
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クレジットシェルター信託の長所と短所
クレジットシェルターの信頼には多くの利点があるだけでなく、欠点もあります。 以下は、クレジットシェルタートラストツールの長所と短所です。
クレジットシェルター転送の長所
以下は、クレジットシェルター転送の利点です。
#1.資産の保護を提供します
資産は、生き残った配偶者によって信託されているときに保護されます。 信託の分配の提供を決定する多くの事実があります。 これらの要因には以下が含まれます。
- 信託の分配の規定
- 信託の受託者として指名されたのは誰ですか、
- 債権者または将来の離婚からの保護-生き残った配偶者が再婚した場合-は利益になる可能性があります。
＃2。 それは免疫の使用を確実にするのを助けます
最初の配偶者が亡くなったときに適切な書類が提出されない場合、XNUMX番目の配偶者は免疫を失う可能性があります。
クレジットシェルタートラストの資金調達を強制することにより、最初に引き継ぐ配偶者は、彼または彼女の免除が使用されていることを確認するのに役立ちます。
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＃3。 それは制御を提供します
この信頼を利用することにより、最初に死亡した人は、生き残った配偶者が亡くなったときに資産が最終的に分配される方法に影響を与えることができます。
これは、子供を産んだ以前の結婚があった場合、または生き残った配偶者が再婚した場合に特に重要になる可能性があります。
たとえば、最初に亡くなった配偶者は、生き残った配偶者が亡くなったときに、最初の結婚からの子供が資産を受け取ることを保証できます。 さらに、彼/彼女は、信託が正しく設定されている場合、生き残った配偶者が資金を使う能力を監視することができます。
この信頼はまた人々に資金が若い家族と共有される方法を制御する能力を与えます。
多くの家族は、若い大人にたくさんのお金を渡すことを心配しています。 しっかりと設定された信頼により、生き残った配偶者が亡くなったときの子供への分配の量とタイミングを制御することができます。
＃4。 トラストの作成者の当初の意図を保護する
統合された家族では、各配偶者は、財産の彼らのシェアが以前の結婚から彼らの選ばれた受益者または子供に渡されることを確実にすることを意図するかもしれません。 うまく設定された場合の信用シェルターの信頼は、この意図を適切に実行することができます。
＃5。 トラストの共有規定の柔軟性
信託には、生き残った配偶者の限られた任命権を含めることができます。 したがって、生き残った配偶者は、あるクラスの受益者の間で資産を共有する可能性があります（たとえば、「亡命した配偶者の問題」）。
たとえば、信託が起草された時点では特別なニーズの信託を必要としなかった子供が、亡くなった配偶者の死後、特別なニーズの信託が優先されました。
この場合、生き残った配偶者は、その子供を養うための新しい特別なニーズの信託に資産を任命することができます。
＃6。 固定資産税のメリット
クレジットシェルター信託から子供への分配は、生き残った配偶者ではなく、亡命した配偶者からの譲渡と見なされます。
分配は、亡命した配偶者の1万ドルの非居住者の親子固定資産税の再評価の除外を利用することができます。
追加の1万ドルの再評価の除外は、貴重な賃貸物件または別荘を所有する配偶者に利益をもたらす可能性があります。
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クレジットシェルター転送の短所
以下は、クレジットシェルター移転の不利な点です。
- 信託は別の納税者番号を持っているので、別の納税申告書を提出する必要があります。
- 生き残った配偶者は、信託内の資産に対するいくつかの権利と制限された管理を喜んで受け入れる必要があります。 受託者が生き残った配偶者以外の者である場合、受託者の裁量により、他の理由で信託財産を受け取る場合があります。
- 信託が信用シェルター信託の利益を得るには、所得税申告書を提出する必要があります。 信託の資金調達に使用される資産が複雑な場合、この提出は面倒で費用がかかる可能性があります。
クレジットシェルタートラストニューヨーク
ニューヨークでは、相続税の免税額は現在5.93万ドルですが、「贈与」税はありません。 ニューヨークの住民は、たとえ贈与が11.7百万ドルを超えたとしても、生涯にわたって連邦免税額（2023年には5.93ドル）まで贈与することができます。
ただし、ニューヨーク居住者の死亡日からXNUMX年以内に贈与された資産はすべて取り戻され、その資産に含まれることになります。
ニューヨーカーが唯一の名前で5.93万ドル以上で死亡した場合、不動産には5％から16％の相続税が課せられます。
さらに、相続税の崖と呼ばれる制限を超える金額だけでなく、相続税全体が税金を支払います。
ニューヨークは携帯性の権利を提供していません。 そのため、生き残った配偶者は、自分の免疫に対して、自分の配偶者の未使用の免疫を使用することはできません。 それが特定の不動産計画技術を含まない限り、そして信用シェルターの信頼はそれらのXNUMXつです。
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クレジットシェルタートラスト対。 夫婦信託
夫婦信託とは、生き残った配偶者と夫婦の相続人の利益のために、信託人と受託者の間の信託関係です。 「A」信託とも呼ばれ、最初の配偶者が亡くなったときに夫婦信託が有効になります。
婚姻信託は、夫婦の受益者が無制限の婚姻控除を最大限に活用することにより、検認を回避し、相続税の打撃を少なくすることを可能にします。 配偶者が税金の影響なしに資産を相互に譲渡できるようにする規定。
ただし、生き残った配偶者が亡くなった場合、残りの信託財産は相続税の対象となります。 この状況を回避するために、夫婦信託は「B」信託として知られる信用シェルター信託と組み合わせて使用されることがあります。
クレジットシェルタートラストワシントン州
あなたが結婚している場合、ワシントンクレジットシェルタートラストはあなたの免除の「携帯性」を効果的に生み出します。
ワシントン州のほとんどの遺言には、この規定が含まれています。 あなたは、最初の配偶者が亡くなったときに資産を受け取るというあなたの意志と一緒にこの信頼を築きます。 これは通常、生き残った配偶者にすべてを直接渡すことによって失われるであろう2.193万XNUMXドルの免税を維持するためです。
配偶者は通常、この信託の受託者であり、生涯にわたって収入を得ることができます。 その後、通過すると、収益はワシントンの相続税なしで受益者に送られます。
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クレジットシェルタートラストマサチューセッツ
クレジットシェルターの信託を作成することは、相続税で失うよりも多くのお金をあなたの不動産に保持するためのXNUMXつの方法です。
クレジットシェルター信託は、婚姻控除の相続税法に関連しています。 マサチューセッツ州では、1万ドル未満の不動産は相続税の対象ではありません。
マサチューセッツ州は携帯性を認識していません。つまり、XNUMX人の配偶者の免税は生き残った配偶者に譲渡されません。
婚姻控除のため、最初に死亡した配偶者の資産は、生き残った配偶者に譲渡されます。 これらの資産は相続税の対象ではありません。 生き残った配偶者の財産は、彼または彼女が死んだときに税金を支払うことがあります。
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クレジットトラストシェルターのよくある質問
クレジットシェルター信託の主な目的は何ですか？
クレジットシェルター信託の主な目的は、裕福なカップルが相続税を最小限に抑えるか回避できるようにすることです。 これは通常、資産を相続人に譲渡したい場合に重要です。
夫婦の信頼は信用シェルターの信頼と同じですか？
これらの信託は両方とも、ドナーの相続税の免除を維持するため、信用シェルター信託と見なされます。
いつクレジットシェルター信託を設定する必要がありますか？
クレジットシェルター信託は、夫婦の最初の配偶者の死後に作成された信託です。
ボトムライン
クレジットシェルター信託は、信託の作成者または入植者の終焉とともに機能する一種の取消不能な信託です。 信託で保有されている資産とそれらがもたらす収入は、作成者の配偶者に支払われます。
この記事が信用信託シェルターとは何かを説明することを願っています。 ご不明な点がございましたら、コメント欄でお知らせください。
ではごきげんよう！
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