死に至るまでのステップアップ：プロセスとその入手方法を理解する

税金は、相続人として、または相続を計画するときに考慮するのが難しい要因になる可能性があります。 「ステップアップベース」、別名「ステップアップベース」という用語は、相続人がキャピタルゲイン税を引き下げることを許可する税制を指します。 幸いなことに、基本的なステップアップは、配偶者または親戚（株式、債券、賃貸物件、不動産）などの死亡時に資産を相続する人が税金でかなりの金額を節約するのを助けることができます。 この記事では、配偶者の死亡時のステップアップ、この規定を取得する不動産資産、および取消可能信託または取消不能信託の死亡時のステップアップの有無、および賃貸物件に関する通知方法について包括的に説明します。配偶者の死後。

死に基づいてステップアップとは何ですか？ 

資産の原価基準がリセットされ、後継者が資産の原価基準と一致する場合 公正市場価値（FMV） 彼らの恩人が死ぬとき、これは基本的にステップアップとして知られています。

さらに説明すると、適格株式、不動産、投資信託、および相続人に残されたその他の重要な資産は、以下の下で初期費用ベースを変更することができます。 米国の税法。 故人が資産を譲渡した後に資産が売却された場合、この調整によりキャピタルゲイン税が減額されます。

資産の基礎は、被相続人が資産に対して支払った価格です。 相続人に任せれば売ることができます。 キャピタルゲイン税は、資産を支払った金額よりも多く売却した場合に発生します。 

基本的にステップアップは、資産の現在の 公正な市場価値 相続人が今日それを買ったなら。 彼らがそれを売るならば、キャピタルゲイン税は大幅に削減されるか、完全に回避されるでしょう。

実際、所有者の死亡後に資産の価値が下がった場合、相続人のコストベースは減少します。

さらに、死亡後のほとんどのコストベースの変更は、実際にはステップダウンではなくステップアップです。 これは、相続人に受け継がれる金融資産が長期投資であることが多いためです。 プラス 金融資産 & 不動産 長期的な収益率が高い。

死亡時のステップアップの例

相続資産の原価基準は、その購入（または先行する相続）価格から、所有者の死亡日の資産の公正市場価格にリセットされます。

あなたのお父さんが亡くなり、彼が最初に$200,000で取得した家をあなたに残す次のシナリオを考えてみてください。 彼は、その市場価値が元の$450,000の価値から$200,000に上昇したときに、あなたにその資産を遺贈しました。 この結果、$200,000から$450,000へのステップアップの恩恵を受けることができます。 

あなたが家を売ることを決定した場合、基礎の増加はあなたのキャピタルゲイン納税義務の大幅な削減につながります。 200ドルと販売価格の差額に対してキャピタルゲイン税を支払う代わりに、唯一の要件は、購入価格と販売価格の450,000ドルの差額に対してキャピタルゲイン税を支払うことです。

あなたは死の際に基本的にステップアップすることであなたの特定の状態に応じて財産を節約することができます。 

 キャピタルゲイン税とは何ですか？

この記事の最初のテキストで、この用語をXNUMX、XNUMX回見つけたと思います。 さて、キャピタルゲイン税は単にあなたがそれを所有している間に資産の価値の増加に対してあなたが支払う金額です。 税額は、所得、税務申告の状況、および資産を所有していた期間によって異なります。 ステップアップのメリットをしっかりと把握するためには、キャピタルゲイン税を理解することが重要です。 キャピタルゲイン税は、最初に購入したよりも高い価格で販売された資産に適用されます。

たとえば、株式に1ドルを支払ったとします。 あなたがそれを売ることを決めるとき、株は5年後に4ドルの価値があります。 XNUMXドルの差額で、長期キャピタルゲイン税率を支払うことになります。

これは、資産を保持する期間がキャピタルゲイン税率に影響を与えることを意味します。 資産をXNUMX年未満保有している場合は、間違いなく短期キャピタルゲイン率に税金を支払う必要があります。

短期キャピタルゲインに対する税金は、経常利益と同じ税率です。

ただし、資産を0年以上保持する場合は、20％からXNUMX％の範囲の長期キャピタルゲイン率を支払う必要があります。 したがって、相続財産は常に潜在的な長期キャピタルゲインと見なされていることを強調する価値があります。

税の抜け穴である死のステップアップベースに関する議論

基本オプションのステップアップは、一部の人からは税の抜け穴と見なされています。 基本的に、この規則は、人が鑑賞に税金を払うことなく、大きな財産を相続人に任せることを認めています。

これを念頭に置いて、バイデン政権はアメリカの家族計画の抜け穴に対する解決策を提案しました。 新たに見つかった税金は、この計画の下で予想されるインフラストラクチャの改善の一部をサポートするために使用されます。 行政によると、この税法は主に、500,000万ドル以上の免税に相当する資産を所有する金持ちに利益をもたらします。

提案が可決された場合、不動産は、資産価値の増加に起因する税金の責任を負います。 家に300,000ドルを支払った人の場合を考えてみましょう。 家は現在$1,000,000の価値があり、その人は亡くなり、財産を相続人に任せています。 後継者が基本的に$700,000のステップアップの恩恵を受けるには、$1,000,000のキャピタルゲイン税の支払いを完了する必要があります。

とりあえず、これはバイデン政権からの提案に過ぎません。 今後数か月で合法になる場合と合法にならない場合があります。

配偶者の死に基づいてステップアップ

配偶者の死亡後、州によっては、基本的にステップアップの資格を得る場合があります。 基本ルールのダブルステップアップは、カリフォルニアを含むXNUMXつのコミュニティプロパティ州の居住者が利用できます。 この規則は、相続や贈答品を除く、結婚中に取得したすべての資産を含むコミュニティの財産に基づいて、生き残った配偶者にステップアップを与えます。

＃1非コミュニティプロパティの状態

配偶者は考慮されます 共同テナント コミュニティ財産法がある州を除くすべての州で生存権（JTROS）を持っています。 配偶者が亡くなった場合、その治療を受ければ、財産の半分に基づいてステップアップを受ける権利があります。 増加した価値の残りの半分は、亡くなった配偶者の相続に含まれます。

これは、一部の州では、生き残った配偶者が完全に所有する資産は基本的にステップアップの資格がなく、共同所有の資産は、コミュニティの財産状態で受け取るベースでステップアップの半分しか資格がないことを意味します。

＃2。 コミュニティプロパティの状態

コミュニティプロパティの状態では、動作が少し異なります。 最初の配偶者が亡くなると、生き残った配偶者は、プロパティの両方の所有権部分に基づいてステップアップを受け取ります。 売却することを決定した生き残った配偶者は、結果としてキャピタルゲイン税のお金を節約します。

居住者と非居住者は同様に、アラスカ、ケンタッキー、サウスダコタ、テネシーの連邦税法に基づいて、所有資産をコミュニティ固定資産税の取り扱いに適格とするコミュニティ資産信託を構築できます。

どの資産が死亡時にステップアップしますか？

ステップアップ基本税の規定により、死亡した不動産所有者は、元の購入価格ではなく現在の市場価格で不動産を相続人または配偶者に預けることができます。 これは、デュプレックス、集合住宅、商業用不動産など、時間の経過とともに価値が高くなっている資産にとって重要です。 ただし、IRSは、遺贈されたすべての資産を平等に考慮しているわけではありません。 相続人に任せられた場合、どの資産が基本的にステップアップの対象となるかを調べてみましょう。

配偶者の死亡に基づいてどの不動産がステップアップしますか？

配偶者と相続人に残された不動産は、死亡時に基本的にステップアップの資格があります。 これらの資産には次のものがあります。

• 集合住宅、デュプレックス、トリプレックス、マルチプレックス
• 医療、庭、その他の種類のオフィスビル
• スタンドアロンおよびストリップ小売センター
• 産業およびセルフストレージ施設
• 住宅賃貸物件
• おもてなしのプロパティ

これらの資産の基礎は、所有者の死亡後に譲渡された場合にのみ強化されます。 贈与された資産（賃貸または非賃貸）は、資産の元のコストベースで譲渡され、所有者または配偶者の死亡時にベースでステップアップを受け取りません

基本的にステップアップの対象となる可能性のあるその他の資産には、次のものがあります。

• 株式、債券、上場投資信託（ETF）、および投資信託
• ビジネスと設備
• 証券会社の口座など、退職口座に保有されていない資産
• 収集品、骨董品、美術品

死亡時にステップアップしない資産

富を築き、維持するために使用される多くの従来の金融商品は、基本的にステップアップの資格がありません。 これらはそれらのいくつかです：

• などの退職勘定 IRA & 401（k）s
• 年金制度
• マネーマーケット口座
• 税金繰延年金
• 預金証明書

IRAや会社が後援する401（k）のような富を築くツールは非常に広く使用されているため、相続人がこれらの資金から最大の利益を享受できるように、死亡する前に不動産計画を更新することが重要です。 IRAと401（k）に寄付することで税額控除が受けられ、そのお金は非課税になりました。そのため、死亡後に相続人に手を触れずに放置しても、相続人は追加の税控除を受けることはありません。

配偶者の死亡後のステップアップによる賃貸物件の売却の通知

税の報告はあなたの個人的な状況に依存します。 配偶者の死亡時に賃貸物件がコミュニティ物件として保持されている限り、すべての利益は現在の公正な市場価値に基づいてステップアップされます。

のインスタンスでは 共同テナンシーまたはテナンシー 一般に、生存者は、被相続人の新しいステップアップ（またはダウン）ベースを継承して、自分のベースに追加します。

連邦および州の規制は、ステップアップベースおよび消費税を管理します。

死亡後の減価償却については、IRSは、収益決定63-223で、必要に応じて、被相続人の公正市場価値を使用する必要があると述べています[そして価値は減価償却されません]。

賃貸物件の事前の減価償却は無意味です。 資産が相続された後、減価償却スケジュールは新しい公正市場価格で開始されます。

あなたの税務ポジションは独特であるため、資格のある公認会計士の支援を受けることをお勧めします。

Turbotaxに賃貸物件として記載されている場合、その物件は死亡時に廃止措置を受けます。 次に、州法に従って修正された基準を再計算し、正しい基準でTurbotaxに販売を入力します。

取消可能な信託資産は、死亡時にステップアップしますか？

先に進む前に 取り消し可能な信頼 死亡時に基本的にステップアップを取得するかどうかにかかわらず、一般的に信頼とは何か、および取り消し可能な信頼とは何かを理解する必要があります。 

基本的に、信託とは、一方の当事者である信託者が、他方の当事者である受託者に、第三者である受益者に代わって財産または資産の所有権を保持する権限を付与する契約関係です。 信託は、信託者の資産の法的保護を提供し、それらの資産の譲渡が信託者の希望に沿っていることを保証し、時間を節約し、事務処理を減らし、場合によっては相続税または相続税を回避または削減するために実施されます。

取り消し可能な信託により、付与者または創設者は、その規定を変更、修正、調整、またはキャンセルすることができます。 信託の存続期間中、収入は付与者に支払われ、財産は 信託の受益者 付与者の死後のみ。 取り消し可能な信託は、実際の付与者が資産と収益を管理できるため、有益です。 信託の規定は変更することができ、信託者の財産は死亡時に受益者に譲渡されます。 信託者は、その存続期間中いつでも取り消し可能な信託を修正または解消することができます。

それで、ここに大きな質問があります。 取消可能な信託は、死亡時に基本的にステップアップしますか？

確かにそうです、取り消し可能な信託は柔軟なタイプの信託であるため、死亡時に基本的にステップアップします。 所有者の死亡後、資産がステップアップの対象となるかどうかに関する予期しない問題を回避するには、経験豊富な税務、財務、および不動産の専​​門家に相談することが不可欠です。

取消不能の信託資産は死亡時にベースでステップアップを取得しますか

取消可能な信託とは対照的に、取消不能な信託は、付与者の受益者の同意なしに変更、調整、または取り消すことはできません。 これは、受益者が資産の署名者になるとすぐに、受益者の許可がない限り、付与者は資産にアクセスできないことを意味します。 

したがって、取消不能の信託は、静的で柔軟性のない不利な点があるため、死亡時に基本的にステップアップすることはできません。 ただし、取り返しのつかない信託が死亡時に基本的にステップアップするかどうかを確認するために専門家に相談することをお勧めします。

まとめ

結論として、基本的なステップアップは、特定の相続資産に対するキャピタルゲイン税を削減するため、富を保護して相続人に伝えるための最良の戦略のXNUMXつです。 ただし、特に取消不能の信託で保管されている場合は、すべての資産がこの税務ステータスの対象となるわけではありません。

したがって、上記の資産のいずれかを継承する予定の場合は、税務および財務アドバイザーに相談して、どの資産が基本的にステップアップの対象となるかを確認する必要があります。 さらに、資産を段階的に相続人に任せることを計画している場合は、キャピタルゲイン税への影響を避けるために、熟練した専門家とこれについて話し合ってください。

よくあるご質問

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XNUMX人の配偶者が死亡すると、生き残った配偶者の資産のコスト基準が引き上げられます。 ですから、そうです、あなたはあなたの配偶者の死後、あなたの家に基づいてステップアップを得ることができます。

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付与者が死亡した後、後継者の受託者がすべての資産を分配するまで、取消不能の信託は存続します。 しかし、資産価値が最初に取得されたときよりも増加した場合、取消不能の信託は死亡時に基本的にステップアップすることはできません。

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取り消し可能な信頼により、いつでも条件を変更できます。 取り返しのつかない信頼は、受益者の同意なしにはありません。

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基本的にステップアップは、資産または資産の価値を高めるために取られるプロセスです。 ただし、これは所有者の死亡後にのみ発生する可能性があります。 一方、これは配偶者にも当てはまります。

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特に、基本的なステップアップは自動ではありません。 ファイナンシャルアドバイザーが資金を管理していない場合は、カストディアンと書類に記入する必要があります。

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(ザナックス)