あなたの受益者に資産を譲渡するための取り返しのつかない信頼を考えるとき、あなたの心に何が流れますか。 Qualified Personal Residence Trust（QPRT）は、信頼できる取り返しのつかない生活信託の一種です。 贈答品や相続税の額を減らすように設計されています。 多くの場合、資産を受益者に譲渡するときにこれらの税金が発生します。 この記事は、QPRTの信頼、規則、居住地の売却、およびQPRTの巻き戻しを行うための簡単なツールです。
適格個人居住信託（QPRT）とは何ですか？
Qualified Personal Residence Trust（QPRT）は、資産を受益者に譲渡する際に発生する贈与税率を下げる目的で、作成者が個人の家を不動産から削除できるようにする取消不能の信託です。
また、住居の所有者は、一定期間、物件に住み続けることができます。 留保持分。 この場合、所定の期間が終了すると、残りの利息は、 残りの利息。 ただし、この信託の資産保護は、取消不能の信託であるため、部分的に有効になります。 したがって、この性質の信頼として、それはあなたの受益者に受け継がれるその中の資産を保護することができます。
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言い換えれば、取消不能の信託は、基本的に、付与者の財産から、その財産を効果的に所有する信託に移されます。 これは、死亡時に財産が家族に確実に受け継がれるようにするためです。 この場合、信託に譲渡された時点での財産の価値に贈与税が課される場合があります。
基本的に、あなたが信託に譲渡することができるだけの主要な財産はあなたのものです 主要な住居 そして時には 別宅。 その間、投資や賃貸物件を譲渡することはできません。 この手法を使用する際に考慮すべき重要なことのXNUMXつは、住居を信託に譲渡する前に、すべての賃貸活動を中止する必要があるということです。
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QPRT を設定するにはどうすればよいですか?
- 取消不能の信託契約を書く
- あなたの住居で信頼に資金を提供する
- 贈与税の目的であなたの住居の評価を取得する
- あなたの贈り物をIRSに報告してください
QPRT信頼ルールとは?
ルールは、許可されていることと許可されていないことを示す一連の指示であることに同意できます。 したがって、完全適格個人住宅信託（QPRT）には、付与者を管理するいくつかの規則もあります。
- QPRT付与者規則は、取消不能の信託が対応する戦略の一部を取消可能な信託として保持できる場合の特定の要件を示しています。 IRS。 特定の状況は、として知られているものの作成につながります 故意に欠陥のある付与者の信頼.
- このような状況では、信託財産は所有者の財産に含まれていませんが、付与者は信託収入に税金を支払う責任があります。 したがって、そのような資産は、個人が取消可能な信託を運営している場合にのみ、付与者の不動産に適用されます。 これは、個人が確実に信頼できる財産を所有するためです。
- 付与者信託規則はまた、信託の作成者が資産を信託に譲渡するときに信託資産の5％を超える復帰率を持っている場合、信託は付与者信託になると述べています。
IRSによって概説されている他のQPRT規則は次のとおりです。
- 信託の受益者を追加または変更する権限
- 十分なセキュリティなしで信頼から借りる能力
- 信託の恩恵を生命保険料の融資に利用する力
- 同等の価値のある資産を交換することにより、信託の創設に変更を加える力
さらに、QPRTトラストには多くのメリットがあります。 それらが含まれます：
- 特典の居住地を変更する機能
- 相続税のメリット
- 家の生涯使用
- 訴訟からの資産保護
- 贈与税のメリット
QPRTの巻き戻し
QPRTが終了した場合は、残りの相続人に公正な市場賃料を支払う必要があります。 これらのリターンはあなたの財産を減らします。 さらに、それでもQPRTを解き放ちたい場合は、相続税が含まれる原因となる賃貸料なしの家に住むなど、直面する可能性のある実行可能な代替案があります。 また、残りの利害関係者は、あなたに彼らの利益を戻すことを許可する必要があります
さらに、QPRT を巻き戻す能力は、判例法だけでなく州法にも依存します。 したがって、QPRT の巻き戻しによる所得税の増加はありません。 （信託が付与者への資産の売却において非付与者でない限り。）ただし、贈与税および遺産税の結果が生じる場合があります。 ただし、上記の税効果は、信託の性質と改革の性質によって異なります。
QPRT の計算方法
このプログラムは、付与者の留保持分を評価し、その数字を使用して値を導き出します (利子と返還)。 次に、付与者の留保持分が信託の初期出資から差し引かれます。 結果の金額は、課税対象の QPRT です。
QPRTの住宅販売とは何ですか?
QPRTも付与者の信託となる予定であるため、基本的には信託が
所得税の目的では無視されます。 したがって、付与者は引き続きすべての固定資産税を差し引くことができます
QPRTの居住地での個人所得税申告書の支払い
QPRTが住居を所有しています。
また、QPRTの期間が経過した後に物件が売却された場合、付与者が物件を賃貸していても、キャピタルゲインは付与者に課税されません。 QPRTが終了したときに物件を取得した人ではなく。 また、QPRTに住宅の売却がある場合、キャピタルゲイン税は、付与者が死亡時に住宅を所有していた場合よりも高額になる可能性があります。
ただし、いつでも信託の住居を売却することができます。 売却益はXNUMX年間で新しい住居に再投資されません。 これらの資金は、Grantor Retained Annuity Trust（GRAT）として保管されます。 たとえば、住宅のサイズを縮小することを選択した場合、QPRTの住宅からの売却利回りは、より小さな住宅を調達でき、残りはGRATと見なされます。
まとめ
最後に、今日の一般的な不動産計画方法は、住宅を適格個人住宅信託（QPRT）に譲渡することにより、不動産のサイズを縮小することです。 ただし、適切に構成されたQPRTは、信託が形成された時点で住宅の価値を停止します。 これにより、相続税が大幅に節約されると同時に、多くの不動産の価値を1万ドル未満に抑えることが容易になります。
相続税の引き下げと必要な感謝は、QPRTを計画するための強力な動機ですが。 QPRTを実装または作成したい場合は、IRCセクション7520に基づく一般的な連邦金利を最初の重要な要素と見なします。
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免責事項：
この記事に含まれる情報は、税金や法律上のアドバイスではありません。 したがって、それらはそのようなアドバイスに代わるものではありません。 州法および連邦法は頻繁に変更されるため、この記事の情報は、最近の法律の変更のほとんどを反映していない可能性があります。 法律顧問または税務顧問については、会計士または弁護士に相談することを強くお勧めします。
