ファイナンシャルプランを作成するのにイライラする人がいます。 富を蓄積するために一生懸命努力した人もいるかもしれませんが、財産の大きさと贈与税のために、この富を相続人に渡すことを恐れている人もいます。 有利なことに、あなたが作ることができるいくつかのルースがあり、それはあなたが税金で借りている金額をかなり減らすことができます。 したがって、これらの策略のXNUMXつは、付与者が保持する年金信託（GRAT）を作成することです。 したがって、この記事は、Gratの信頼、株、例、利点、およびAmygratの簡単な伝記の要です。
GRATトラスト
Gratは、付与者が保有する年金信託の頭字語です。 これは、家族への多額の金銭的贈り物に対する税金を最小限に抑える、資産計画のための取り返しのつかない金融商品です。 取り返しのつかない信頼は、特定の期間または期間にわたって構築されます。 これは、信託を設立する個人が信託設立時に税金を支払うことを要求します。
なぜその言葉が不思議に思うかもしれないことを私は知っています 年金。 GRATの重要かつ大きな構成要素として、GRATは、資金または株式などの資産をアカウントに寄付し、後でそのアカウントが定期的に均等に支払いを行う金融メカニズムです。 これは、即時または将来のいずれかである可能性があります。
ただし、GRATの目的は、GRAT内の資産に対する後の評価を、最小限の贈与税コストで他の人に変更することです。 したがって、GRAT戦略を成功させるには、GRATに貢献した資産が、 IRS 想定収益率。
付与者は、GRATに資産を寄付した後、一定期間年金の支払いを受け取る権利を有します。 通常。 したがって、最も簡単な言葉で言えば、付与者保持年金信託（GRAT）では、信託を設定する人が付与者であるため、信託から年金を保持すると、それらの支払いは確実に返還されます。
GRATを設定する際の4つの重要な考慮事項
- 信託の期間の長さ
- あなたが配置したい資産はそれに投資します、
- IRSが信託の年金支払いを計算するために使用する一般的な収益率を考慮してください
- 残りの受益者
GRATのしくみ
GRATは、退職後の収入戦略の一環として機能する年間年金の支払いとは別に、納税義務を最小限に抑えるためのツールです。 これは、個人が最小限の相続税で高利回りの資産または資産を受益者に譲渡できるようにする一種の贈与信託です。
付与者は、2年以上の期間（付与者の希望に応じて）の取消不能の信託を設定します。 彼は一時金として口座に資金または資産を寄付します。 毎年、付与者には定額の年金が支給されます。 したがって、通常は、トラストの元の金額の一定の割合です。 たとえば、GRATを$ 200,000で定額年金を12％に設定した場合、何年にもわたって信託にいくら残っていても、年間$12,000を受け取ることになります。
一方、信託の価値が年金支払額を下回った場合、年金支払は信託資産の残額となります。 したがって、信託からそれ以上の支払いは行われません。 最後に、信託の期間の終わりに、信託に残っているすべての資金が受益者に渡されます。
GRATの課税方法
基本的に、GRATはXNUMXつの方法で課税されます。
- 収入を通して、あなたは信託の資産の評価から稼ぎます。 これらは通常の所得税の対象となります
- 受益者に送金された残りの資金/資産を通じて。 贈与税の対象となります。
付与者が保持する年金信託がどのように課税されるか、およびそれがあなたの不動産計画にどのように役立つかについて詳しく知るには、 また読む: Grantors Trust：シンプルで決定的なガイド（更新されました！）
GRATを確立する利点
- GRATを設立する主な利点は、贈与税を減らしながら、多額のお金を受益者に転嫁できる可能性があることです。
- 特に大規模な不動産を持つ裕福な個人にとってのもう18,000つの利点は、不動産計画戦略の一部としてGRATを利用することです。 これにより、XNUMXドル以上を受益者に送金することが可能になり、贈与税を支払う必要がなくなります。
- これにより、関連する資産を短期間で譲渡することができます。
- それは、そのようなかなりの移転が通常獲得するであろう贈り物と相続税の負債を減らします。
グラットストック
株式は、会社の所有権を表す証券です。 ただし、顧客が株を欲しがっている場合は、Grantor-RetainedAnnuityTrustが適している可能性があります。 これは、GRATが、贈答品や相続税を支払うことなく富を譲渡する取消不能の信託であるためです。 たとえば、顧客が一定の年数の間年金を支払う株式を取引し、残りは受益者の形の贈り物になります。
GRAT株は、クライアントが資産の評価を少額以上に譲渡するのに役立ちます
金利、受益者への非課税。 学ぶことができる例は次のとおりです。有名なFacebookの創設者であるMarkZuckerbergとDustinMoskovitzが プレIPOストック 彼らがまだ持っていなかった子供たちのためのGRATに。
もうXNUMXつの例は、市場が低迷する直前に株式をGRATに配置することです。 長期的には、期末までに回復しないと思われる場合は、それらの株式を同等の価値に交換することができます。 比較的、同じ株で割引価格で新しいGRATを開始することもできます
さらに、GRATで逆さまをフリーズすることができます。 これは、その資産がうまく機能している場合にのみ発生します。 これについて考えてみてください-あなたが子供に2万ドルを送金することだけを望んでいたと仮定すると、GRATの在庫は、GRATの期間の途中でその目標を超えて成長しました。 この時点で、評価された株式を削除し、現在価値が等しい成長の遅い資産に交換することができます。
エイミー・グラット
Amy Gratは、オポチュニティエンジン（旧International Trade Education Program（ITEP））の最高経営責任者です。
以前は、エイミー・グラットはロサンゼルス郡経済開発公社（LAEDC）の投資家向け広報担当副社長を務めていました。 ここでは、彼女は収益を促進し、南カリフォルニアのビジネスコミュニティとの組織の関係を育む責任がありました。 エイミーはまた、USCの国際ビジネス教育研究（IBEAR）プログラムの国際エグゼクティブプログラムのアソシエイトディレクターなどの高等教育のオフィスを持っていました。
ここで彼女は、米国および国際企業向けにアジアとラテンアメリカに焦点を当てた経営者教育プログラムを設計しました。 彼女はまた、USCの年次アジア太平洋ビジネス展望会議を実施しました。 エイミー・グラットは、ペンシルベニア大学の国際プログラム事務局およびフィラデルフィアの国際訪問者評議会でプログラム管理の役割も果たしてきました。
エイミー・グラットは、業界や市民団体で活躍しており、ウィルミントン商工会議所の理事を務めています。 彼女はまた、ロサンゼルス地域商工会議所世界貿易週間委員会のメンバーであり、WTW教育小委員会の議長を務めています。 エイミーは、リーダーシップLA（2006年のクラス）とリーダーシップカーソン（2013年のクラス）の卒業生です。
彼女は2007年にContainerizationandIntermodal Instituteから名誉あるConnieAwardを受賞しました。その後、2014年には、ロサンゼルスのWomen'sTransportationSeminarからEducatoroftheYearを受賞しました。
最後に、エイミー・グラットは南カリフォルニア大学のマーシャル経営大学院でMBAを取得しています。 彼女はまた、ジョージワシントン大学で国際関係の修士号を取得し、サンディエゴ州立大学で英語の学士号を取得しています。
GRATの例
以下はGRATの典型的な例です。
Facebookの創設者であるMarkZuckerbergは、彼の会社のIPO前の株式を公開する前にGRATに入れました。 正確な数は不明ですが、フォーブス誌は推定数を実行し、ザッカーバーグの株の価値として約36,216,503ドルという印象的な数を考え出しました。
表1： GRATの例
仮定：GRAT期間：5年、IRSハードルレート：1.8％、拠出資産の評価：1万ドル、元本成長：年間10％、年間年金増加：20％。 （JPモルガン）
表2： GRATの例
| 契約期間 | 5 年 |
| 校長 | $10,000,000 |
| 年金金利（§7520利率） | 視聴者の３８%が |
| 利益率 | 視聴者の３８%が |
| 年間GRAT支払い | $1,512,023 |
| 期間中に受け取った支払いの合計 | $10,060,115 |
| 贈与税の未払額 | $0 |
| 残りは受益者に渡されます | $995,848 |
| 40％の相続税の節約 | $403,139 |
上記の図2では、贈与者は、受益者に約1万ドルを残しながら、贈与税の支払いを回避することができました。 一方、死亡時に相続人に金額が下がった場合、その贈り物には現在の80％の連邦遺産税が課せられます。 したがって、彼らの受益者はたったの597,308ドルを受け取ることになります。 したがって、GRATを利用することで、付与者は403,000ドル近くの税金を節約することができました。
したがって、この計算機は説明のみを目的としています。 したがって、それはあなたの財政的な引退または投資の必要性の正確な指標として信頼されるべきではありません。 この計算機が信頼でき、正確であることを保証するものではありません。 明確にするために税理士に相談してください
まとめ
GRATは、最小限の流通税コストで子供や受益者に投資に対する感謝を伝えるための効果的な戦略です。 しかし、悲観的な株式市場や比較的低金利を含む現在の経済環境。 これにより、商業証券で融資されたGRATが、IRSの想定収益率を超える能力が強化されます。
さらに、GRATは、連邦贈与税法に基づく評価ビューの資産を十分に削減できるようにすることで、課税対象不動産のサイズを縮小するための非常に実行可能なツールであることが証明できます。
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免責事項
この記事は情報提供のみを目的としています。 それらは、投資、税務、法律、または会計上のアドバイスとしてのみ見なされるべきではありません。 したがって、税務に関する問題については、有能な税理士に相談することをお勧めします。 すべての投資にはリスクが伴うため、過去の成果は後のリターンを保証するものではありません。
