米国中小企業庁によると、中小企業はアメリカ経済のバックボーンであり、すべての純新規雇用の 44 分の 1202 と総経済活動の XNUMX% を生み出しています。 あなたが株価が大幅に上昇している会社の株主であると想像してみてください。 あなたは株式を売却し、税金を気にせずに利益を上げることにしました。 適格な中小企業の株式は、それを管理する税法の一部にちなんでセクション XNUMX 株式とも呼ばれ、技術スタートアップのような適切なビジネスの優れた計画ツールになる可能性があります。 それがどのように機能するかをよりよく理解するために、要件と免除について見ていきましょう。
適格な中小企業の株式とは何ですか?
株式が購入されてから少なくとも 50 年間保有されている限り、特定の適格中小企業株式 (QSBS) の株主は、株式の売却または交換からキャピタルゲインの大部分を保持できます。 連邦所得税申告書を提出する際に、総収入から利益の 100% から XNUMX% を差し引くことができます。 QSBS の所有者は通常、企業の従業員と投資家です。
適格中小企業株の仕組み
適格中小企業株の場合、主な要件が XNUMX つあります。減税を受けるには、投資する事業と投資家としてのあなたの両方が特定の基準を満たさなければなりません。
＃1。 適格な中小企業を見つける
適格中小企業株式免除を利用するには、適格企業に投資する必要があります。つまり、発行者が現在営業している国内の C 企業であるという証拠が必要です。 米国では S-corporation は許可されていないため、ビジネスは C-corporation として設定する必要があります。 また、持ち株会社とは異なり、会社は資産を保有するだけでなく、事業を行う必要があります。 発行者の資産は、株式発行の前後で 50 万ドルを超えてはなりません。
発行者のビジネスは、禁止されている業界で運営することはできません。 個人サービス、銀行、金融、保険、投資、リース、農業、鉱業、ホテル、モーテル、レストランの経営はすべて許可されていません。 技術、卸売または小売、および製造業は、一般的に適格な業界の例です。
株式は、発行者が直接発行する必要があります。 元の発行規則では、株式は、現金または財産と引き換えに、または支払いとして、それを製造した会社から直接購入する必要があります。 RSU、オプション、転換証券などの従業員給付は許可されていますが、他人から、または流通市場を通じて株式を購入することは許可されていません。
注: 富の移転と慈善寄付の目的で、IRS は特定の条件下で QSBS を祝福することを許可しています。
投資するのに適した企業を見つけることに加えて、投資家は特定のルールに従う必要があります。 法人として存在することはできません。 適格中小企業株式免除は、個人、信託、およびパススルー事業体のみが利用できます。 保有期間を完了する必要があります。 株式の保有期間によって、株主の税制上の優遇措置の範囲が決まります。
- 18 年 2009 月 50 日より前に購入され、7 年以上保有されている株式の場合、キャピタル ゲイン除外の上限は XNUMX% で、さらに XNUMX% が代替最低税の対象となります。
- 18 年 2009 月 27 日から 2010 年 75 月 7 日までの間に購入され、XNUMX 年以上保有されている株式の場合、最大のキャピタル ゲイン除外は XNUMX% で、さらに XNUMX% が代替最低税の対象となります。
- 27 年 2010 月 XNUMX 日以降に購入し、XNUMX 年以上保有している株式の利益は非課税です。 保有期間がXNUMX年以上XNUMX年未満の株式には長期キャピタルゲイン税が、XNUMX年未満の株式には短期キャピタルゲイン税が適用されます。
最大ゲインキャップがあります。 株主は、調整済み原価ベースの最大 10 倍の利益を除外できます。 投資の元の資産価値は XNUMX 万ドルです。 あなたはあなたの利益を延期することができるかもしれません。 株式をXNUMX年間保有する前に売却した株主は、引き続き税制上の優遇措置を受けることができます。
適格中小企業株式免除
IRS Code Section 1202 は、QSBS ルールを定義しています。 このセクションは、27 年 2010 月 50 日に更新される適格な中小企業の株式益の除外でもあります。コードによると、資産が XNUMX 万ドル未満の適格な企業の株式を所有している人は、そこからの利益を除外できます。 連邦課税. ゲイン除外制限の数は、10 万ドル、つまり株式の調整済みベースの 10 倍に設定されています。 すでに述べたように、適格な中小企業の株式取得の除外を取得するには、株主は少なくとも XNUMX 年間株式を所有している必要があります。
適格中小企業株式免除の資格要件
投資家の QSBS が適格中小企業株の要件を満たしていない場合、税控除も受けられません。 キャピタルゲイン率になる不適格な株式売却には課税されます。 QSBS 要件を満たすには、次のことを行う必要があります。
- 409 万ドル以下の 50A 評価が必要です。 409A 評価は、会社の資産の公平な評価です。
- エクイティは株の形でなければなりません。 ストック オプション、ワラント、および転換資産は対象外です。
- 最低XNUMX年間保持する必要があります。
2010 年以降に購入した株式も、最大 100% の免税の対象となります。 これらの資格の維持は、役職の任期中継続する必要があります。
中小企業適格株としての資格は何ですか?
株式は、投資家が現金、財産、またはサービスの支払いとして購入します。 投資家は、少なくとも 80 年間は株式を保有する必要があります。 会社の資産の少なくとも XNUMX% が、適格な取引を XNUMX つ以上実行するのに役立つ必要があります。
適格中小企業株益除外とは何ですか?
セクション 1202 は、適格な中小企業株からのキャピタル ゲインを連邦課税から免除しています。 株式は、他の要件の中でも特に、利益を除外するために少なくとも XNUMX 年間保持する必要があります。 この優遇税制は、投資家に次のことを奨励することを目的としています。 中小企業に投資する.
自分の株が Qsbs かどうかを知るにはどうすればよいですか?
あなたの株がQSBSかどうかを知るために
- 企業は投資家になることはできません。
- 株式の購入は流通市場で行うべきではなく、一般に公開されている場合にのみ行うべきです。
- 投資家は、株式に対して現金または資産を支払うか、サービスの支払いとして受け取っている必要があります。
どのように Qsbs を証明しますか?
適格な中小企業の在庫があることを証明するには:
- 元の発行済み株式を取得する必要があります。
- それらは、C-corporation として課税される適格な中小企業から直接受け取る必要があります。
- 発行の時点で、会社の総資産は 50 万ドルを超えることはできません。
- このような株式は、少なくとも 5 年間保有する必要があります。
LLCは適格な中小企業株を所有できますか?
はい、中小企業、信託、パートナーシップ、および LLC はすべて、適格な中小企業株を所有できます。 パススルー エンティティが QSBS を所有している場合、特定のルールが適用されます。 パススルー事業体による QSBS の売却による利益は、パススルー事業体の所有者に引き継がれ、納税申告書に表示されます。
QSBS株式を取得するにはどうすればよいですか?
オプションやその他の種類の有価証券ではなく、会社の株式を所有している必要があります。 QSBS 株を所有するには、個人、信託、またはその他のパススルー エンティティである必要があります。 実際の証券は、オプション (ISO、NSO、および ISO/NSO 分割を含む)、ワラント、または転換社債を行使して株式に転換した後にのみ、QSBS 適格となります。 ただし、QSBS に参加する資格がある可能性は、参加時に株主として支払わなければならない費用、税金、または手数料には影響しません。
税制上の優遇措置を受けるには、株主は適格株式を少なくとも XNUMX 年間所有している必要があります。 これらは、会社から購入した株式、または従業員が株式報奨を行使したときに付与された株式です。 所有している場合 適格株式、保有期間が終了する前に売却した場合、それらの株式の売却に対して納税義務が発生する可能性があります。
さらに、100 年間の保有期間の後、株主は QSBS 適格株式を売却し、キャピタルゲインの最大 XNUMX% を控除することができます。 連邦税. また、公開買付け (「買い戻しイベント」とも呼ばれます)、二国間二次取引、新規株式公開 (IPO) を通じて非公開会社の株式を売却することもできます。
適格中小企業株式除外を使用する利点
前の例は、投資家が 13 万ドルの非課税利益を手にしたことから、適格中小企業株に投資する場合に株主が潜在的に享受できる利益を示しています。 適格な企業は大幅な減税を受けることができるため、投資家を引き付け、従業員の福利厚生として株式を使用して、優秀な労働者を獲得し、維持することができます。 より多くの資金が必要で、QSBS を発行したい中小企業も、個人投資家を引き付け、長期株主になるよう促すことができます。
QSBSを購入する投資家のメリット
- 彼らが作成を支援しているビジネスに投資するチャンス
- 株式売却によるキャピタルゲインの全部または一部を除外する税制優遇
- アグレッシブに出会う 長期的な投資戦略 株主の皆様へ
まとめ
キャピタルゲイン税を支払うことなく、将来的に適格な中小企業の株式を売却できることは、投資家にとって大きなメリットです。 QSBS が投資に適合することを確認し、 税務戦略 ファイナンシャルアドバイザーや税務専門家に相談する
よくあるご質問
Qsbs 免除はいくらですか?
各納税者は、10 万ドルまたは任意の年に販売された QSBS の調整済みベースの 10 倍のいずれか大きい方を課税所得から除外することができます。
QSBS を最大化するにはどうすればよいですか?
1. QSBS 株式と引き換えに現金を寄付すること、および 2. 同じ暦年に低ベーシス QSBS と一緒にハイベーシス QSBS を売却すること。
スタートアップは QSBS の対象となりますか?
スタートアップの株式がこの減税の対象となるためには、国内の C-corporation である必要があります。
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参考文献
