すべての経営者は、自分の事業がいつ黒字になるのかを懸念する必要があります。 それを把握する良い方法は、損益分岐点を計算することです。 損益分岐点分析は、新興企業や既存企業を含む企業にとって人気のあるツールで、コストをカバーして利益を上げるためにビジネスがどれくらいの利益をもたらす必要があるかを計算できます。 損益分岐点を知ることで、価格、販売量、コスト管理などの会社の業務について賢明な選択を行うことができます。 損益分岐点分析、企業における損益分岐点分析の使用方法、計算方法、およびその公式の詳細については、読み続けてください。
損益分岐点分析とは何ですか?
損益分岐点分析は、総コストと収益が等しくなる点、つまりビジネスが利益も損失も出していない点を判断するのに役立つ財務計算です。 総コスト (固定費と変動費) をカバーするために必要な収益の単位数またはドル数が決まります。 損益分岐点分析は、企業が固定費と変動費をカバーするために必要なユニット数 (または収益) を判断するのに役立ちます。 また、投資家や銀行を説得して事業に融資するよう説得することもできます。 また、事業計画、財務モデリング、価格戦略など、事業管理や意思決定のさまざまな分野にも応用できます。
損益分岐点が重要なのはなぜですか?
損益分岐点分析は、価格設定、生産レベル、コスト管理などのさまざまな側面について情報に基づいた意思決定を行うのに役立つため、企業にとって非常に重要です。 これは、収益と総コストが同じになる時点であり、ビジネスが利益も損失も出していないことを意味します。
ビジネスにとって損益分岐点が重要である理由はいくつかあります。
- 新製品と価格: 損益分岐点は、新製品を販売するために必要なユニット数を予測するために使用できます。 また、さまざまな価格戦略の実現可能性も評価します。
- 原価管理: 損益分岐点は、企業が固定費と変動費の変化の影響を理解するのに役立ちます。 したがって、サプライヤーの変更や新しい施設への投資に関する意思決定を通知します。
- 動機: 損益分岐点分析は、ビジネスの特定の部分を最適化することで利益が大幅に増加することを示すことで、経営者や従業員のモチベーションを高めることができます。
- 投資家の誘致：損益分岐点分析は、ビジネスの収益性と成長の可能性の証拠を提供することで、投資家を惹きつけるための貴重なツールとなり得ます。
- 意思決定: 損益分岐点分析は、新製品、サービス、事業拡大、生産増加を検討する際に使用できます。 また、損益分岐点までに何ユニット販売する必要があるかについての洞察も得られます。
- パフォーマンスメトリック: 損益分岐点分析は財務パフォーマンス ツールとして機能し、企業が短期、中期、長期の目標達成に向けた進捗状況を評価するのに役立ちます。
- 運用計画: 損益分岐点分析は、企業が生産レベル、設備のニーズ、人員配置の要件を計画するのに役立ちます。 また、利益目標を達成するために必要なリソースを確実に確保できます。
- 株式およびオプション取引：ポジションが利益を生むポイントを判断するのに役立つため、株式およびオプションのトレーダーにとって不可欠です。 また、リスクを管理し、取引の継続に関する意思決定を行うのにも役立ちます。
- 成長戦略: 企業は損益分岐点分析を使用して、新規プロジェクト、拡張、またはコスト削減対策のスタートアップの財務的な実現可能性を評価できます。
損益分岐点分析の種類
損益分岐点分析には、ユニット損益分岐点分析と時間損益分岐点分析スタートアップの XNUMX つの主なタイプがあります。
#1. ユニット損益分岐点分析
ユニット損益分岐点分析は、企業が総コストをカバーするために販売する必要があるユニット数を決定することに焦点を当てています。 したがって、損益分岐点に到達します。 この分析では、固定費と変動費が考慮されます。 損益分岐点は、寄与度法を使用して計算できます。寄与度法では、単位当たりの寄与度を決定し、損益分岐点出力を計算します。
#2. 時間損益分岐点分析
損益分岐点時間分析は、損益分岐点に到達して企業の初期投資を回収するまでにかかる時間を推定します。 したがって、この分析では、固定費、変動費、およびスタートアップの特定期間にわたる予想売上収益が考慮されます。
損益分岐点分析の XNUMX つの用途とは何ですか?
損益分岐点分析には次の XNUMX つの用途があります。
価格決定
損益分岐点分析は、企業が自社の製品やサービスの最適な販売価格を決定するのに役立ちます。 これは、固定費と変動費を確実にカバーし、適切な利益率を提供するためです。
Financials
損益分岐点分析は、企業がコストを削減し、収益性を高める領域を特定するのに役立ちます。 したがって、製品の生産またはサービスの提供に関連する固定費と変動費を分析することで、企業はいずれかのコスト カテゴリの変化が損益分岐点に与える影響を判断できます。 この情報は、サプライヤーの変更、新しい施設への投資、既存のサプライヤーとの契約の再交渉など、コスト管理に関する意思決定の指針となります。
生産レベルとリソースの割り当て
コストをカバーし、一定の利益レベルを達成するために企業が販売する必要があるユニットの数を知ることは、企業が生産レベルを計画し、リソースを効果的に割り当てるのに役立ちます。 したがって、損益分岐点は、生産目標を達成するために必要な設備、人員配置レベル、その他のリソースを決定するのに役立ちます。 この情報は、企業がリソースの割り当てとキャパシティ プランニングについてより適切な意思決定を行うのに役立ちます。 したがって、顧客の需要を満たし、財務目標を達成できるようにする必要があります。
損益分岐点分析の制限
損益分岐点分析は、総収益が総コストと等しくなり、損益がゼロになる点を判断するのに便利なツールです。 ただし、損益分岐点分析を使用する場合には、考慮すべき制限がいくつかあります。
- 固定費と変動費の想定: 損益分岐点分析は、すべてのコストと支出が固定要素と変動要素に分割できることを前提としています。 ただし、これが常に真実であるとは限りません。
- 会計データへの依存: 損益分岐点分析の精度は、会計データの品質に依存します。 したがって、データが不正確である場合、または会計システムをより適切に維持する必要がある場合には、誤解を招く可能性があります。
- 静的な性質: この分析は、コストと収益の間に一定の関係があるという前提に基づいています。 したがって、いくつかの要因の変化により、時間の経過とともに維持されなくなる可能性があります。
- 複数の製品と価格：さまざまな製品の価格設定と需要の複雑さを考慮する必要があるため、複数の製品と価格を扱う企業にとっては単純すぎる可能性があります。
- 競争を無視する: 損益分岐点分析では、損益分岐点に大きな影響を与える可能性がある、企業の業績に対する競争や市場の需要の影響は考慮されていません。
- 線形のコストと収益の関係への依存: コストと生産量の間に線形関係があると仮定していますが、必ずしも正確であるとは限りません。
- 外部要因: この分析では、技術変化、市場状況、消費者の好みなどの外部要因は考慮されていません。 ただし、これらの要因はビジネスのパフォーマンスに大きな影響を与える可能性があります。
- 市場の需要: 損益分岐点分析では市場の需要が考慮されていないため、実際に損益分岐点を達成できるかどうかを判断することが困難になります。
- 利用可能な金融: この分析では、損益分岐点に到達する企業の能力に影響を与える可能性がある資金の利用可能性が無視されています。
損益分岐点分析の計算方法
損益分岐点 (BEP) は、総固定生産コストを個々の単位あたりの価格で割って、変動生産コストを差し引いて計算されます。
損益分岐点分析を計算するには、次の式を使用できます。
損益分岐点（個数） = 固定費 / (XNUMX個あたりの販売価格 – XNUMX個あたりの変動費)
あるいは、損益分岐点を売上ドルで計算することもできます。
損益分岐点（売上高）＝総固定費／貢献利益率
損益分岐点分析を計算する手順:
- 固定費を決定する：家賃、給与、設備の支払いなど、事業の成果が高くても低くても変わらないコストです。
- 変動費を決定する: これらは、材料、輸送費、梱包、取引手数料など、生産量のレベルに応じて変化するコストです。
- ユニットあたりの販売価格を決定する: これは、顧客が製品またはサービスの XNUMX つの単位に対して支払う価格を指します。
- 単位当たりの貢献利益を計算する：販売価格からXNUMX個当たりの変動費を差し引いた金額となります。
- 数値を損益分岐点分析式に代入して、損益分岐点 (単位) または損益分岐点 (売上ドル) を求めます。
たとえば、固定費が 12,000 ドル、ユニットあたりの変動費が 0.80 ドル、販売価格が 2 ドルの場合、損益分岐点までに 10,000 ユニットを販売する必要があります。
損益分岐点分析は、Microsoft Excel や Google Sheets などの表計算ソフトウェアを使用して実行できます。 固定費、変動費、単位あたりの販売価格を適切なセルに入力し、損益分岐点計算式を使用して損益分岐点を計算できます。
損益分岐点分析の公式
損益分岐点分析式は、ビジネスの総コスト (固定費と変動費) をカバーするために必要な収益の単位数またはドル数を決定します。 次の式を使用して計算できます。
損益分岐点数量 = 固定費 ÷ (単位あたりの販売価格 – 単位あたりの変動費)
損益分岐点分析では、次の式を使用して損益分岐点を計算します。
損益分岐点 = 固定費 / (単位当たりの価格 – 単位当たりの変動費) = 固定費 / 売上総利益率
- 固定費: 生産量が変化しても変化しないコスト (給与、家賃、建設機械など)
- XNUMX個あたりの販売価格：顧客が製品を購入する価格
- ユニットあたりの変動費: ユニットを作成するために発生する変動費
損益分岐点は、会社の総固定費をカバーするために必要なユニット数または収益のドル数です。 損益分岐点に達すると、ビジネスは利益も損失も生じません。
Excel で損益分岐点を計算するにはどうすればよいですか?
Excel では、損益分岐点計算式、ゴール シーク ツール、損益分岐点グラフなど、さまざまな方法を使用して損益分岐点を計算できます。 方法は次のとおりです。
#1. 損益分岐点の計算式
損益分岐点分析は、次の式を使用して計算されます。
損益分岐点 = 固定費 / (ユニットあたりの販売価格 – ユニットあたりの変動費)。 Excel では、必要なデータを含む表を作成し、数式を使用して損益分岐点を計算できます。 例えば：
- 販売単位、単位あたりの販売価格、単位あたりの変動費、および固定費の列を含むテーブルを作成します。
- 次の式を使用してユニットあたりの貢献度を計算します: ユニットあたりの貢献 = ユニットあたりの販売価格 – ユニットあたりの変動費。
- 次の式を使用して損益分岐点を計算します: 損益分岐点 = 固定費 / (単位あたりの販売価格 – 単位あたりの変動費)。
#2. ゴールシークツール
ゴール シーク ツールは、目的の結果に基づいて特定の値を見つけることができる Excel の組み込み機能です。 のために 損益分岐 分析を行うと、それを使用して損益分岐点を計算できます。
- 販売単位、単位あたりの販売価格、単位あたりの変動費、および固定費の列を含むテーブルを作成します。
- 次の式を使用してユニットあたりの貢献度を計算します: ユニットあたりの貢献 = ユニットあたりの販売価格 – ユニットあたりの変動費。
- 固定費の値が含まれるセルを選択します。
- 「データ」タブに移動し、「データツール」グループの「What-If 分析」をクリックします。
- ドロップダウンメニューから「ゴールシーク」を選択します。
- 「セルの設定」フィールドで、合計コスト値が含まれるセルを選択します。
- 「終了値」フィールドに合計コストの値を入力します。
- 「OK」をクリックして損益分岐点を計算します。
#3. 損益分岐点チャート
Excel で損益分岐点グラフを作成するには、次の手順に従います。
- 販売単位、単位あたりの販売価格、単位あたりの変動費、および固定費の列を含むテーブルを作成します。
- 次の式を使用してユニットあたりの貢献度を計算します: ユニットあたりの貢献 = ユニットあたりの販売価格 – ユニットあたりの変動費。
- 「販売単位」と「単位当たりの貢献」の値が含まれるセルを選択します。
- [挿入] タブに移動し、[散布図 (X、Y) またはバブル チャートの挿入] ドロップダウン アイコンをクリックします。
- 「滑らかな線とマーカーを使用した散布図」タイプのプロットを選択します。
- グラフを右クリックして「データの編集」を選択し、固定費シリーズを追加します。
- チャートを再度右クリックし、「シリーズ」タブに移動して「マーカー」設定を選択します。
- 「塗りつぶし」セクションを展開し、固定費シリーズの「塗りつぶしなし」を選択します。
- Units Sold シリーズに対してこのプロセスを繰り返します。
これらの方法は、Excel で損益分岐点分析の損益分岐点を計算するのに役立ち、ビジネスのコスト、収益、潜在的な利益をより深く理解できるようになります。
損益分岐点分析の構成要素は何ですか?
損益分岐点分析の構成要素は次のとおりです。
- 固定費: これらの費用は一定であり、生産または販売レベルが変化しても変化しません。 例としては、家賃、給与、保険料などが挙げられます。
- 可変経費: これらのコストは、生産または販売のレベルによって変化します。 例としては、原材料、労働力、光熱費などが挙げられます。
- 収入: これは、個人または企業の商品またはサービスの販売から得られる総収入を表します。
- ユニット貢献利益率: これは、ユニットあたりの収益と変動費の差です。 これは、販売された各ユニットが固定費を支払うために行った貢献を表します。
- 損益分岐点: これは、総収益が総コストと等しくなる売上のレベルです。 この時点では利益も損失もありません。
損益分岐点分析の例
以下は、キャンドルを販売する会社の損益分岐点分析の例です。
固定費合計: 20,000 ドル
ユニットあたりの価格: $10
ユニットあたりの変動コスト: 6 ドル
損益分岐点 (単位) = \$20,000 / (\$10 – \$6) = 4,000 単位
この例では、会社は損益分岐点までに 4,000 本のキャンドルを販売する必要があります。
ダミーのための損益分岐点分析とは何ですか?
損益分岐点分析は、総収益が総コストと等しくなる点を決定する財務計算です。これにより、企業が損益分岐点、つまり利益も損失も発生しないことになります。 これは、固定および変動生産コストをカバーするために販売する必要がある製品のユニット数である損益分岐点 (BEP) を計算するために使用されます。
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参考文献
