Sコーポレーションを設立する利点は、ビジネスを始めたばかりの場合、または個人事業主またはパートナーシップ契約として企業を運営している場合にアピールする可能性があります.
Sコーポレーションとして会社を設立すると、法人化（またはSコーポレーション）に関連することが多い二重課税を回避できる場合があります。 さらに、法人化の追加費用をカバーするのに十分な自営業税を節約し、会社の成長に投資するためにいくらかのお金を残すことができるかもしれません.
多くの事業主は、費用や時間がかかりすぎると考えていますが、どちらも真実ではありません。
Sコーポレーション（Sコープ）とは？
法人は、連邦所得税の目的で「C法人」または「S法人」として課税されます。
連邦税の目的でパススルー組織として分類されることを選択した法人は、S 法人 (IRS) として知られています。 「S corp」分類を選択すると、重要な税務上の利点が得られる場合があります。
法人を設立するには、定款を国務長官または同等の政府機関に提出する必要があります。 あなたの会社がS法人になることをあなたの設立状態に通知する必要はありません。 IRS は、この税務問題を担当しています。
連邦所得税コードの下での課税方法は、C コーポレーションと S コーポレーションの主な違いです。 国営企業法はそれらを区別していません。 C社と同じように機能する取締役、幹部、および株主とともに、S社は株式を発行し、企業のように管理されます。 所有者（株主）は、Cコーポレーションの株主と同じように責任から保護されています。 銀行口座などのS社の株主の私物は、事業債務の返済に持ち出すことはできません。
ただし、Sコーポレーションは、個人事業主やパートナーシップと同じように、収益、損失、および控除の大部分を株主に渡します。 Cコーポレーションとは異なり、一方が法人に課税され、もう一方が個人株主に課税される「二重課税」はありません。 彼または彼女に渡された収入（または損失）について、各株主は自分の個人税率に責任があります。
Sコーポレーションが満たさなければならない要件は何ですか?
S 法人のステータスを取得するには、法人が次の条件を満たす必要があります。
- あなたはdоmеstіссоrроrаtіonでなければなりません。
- 承認済みのストックのみを許可する
- ストーカーは100人以下です。
- XNUMX 種類のストックのみを許可します。
- 金融機関、保険会社、国内の国際販売会社など、無差別な企業であってはなりません。
Form 2553 Election by a Small Business Corporation (すべての株主が署名する必要があります) は、S Corporation になるためにあなたの会社によって提出されなければなりません。
Sコーポレーションの税構造とは
企業には、株主レベルの税金のみを支払うオプションがあります。 それは本質的に情報提供を主な目的としていますが、企業は依然として独自の申告書を提出しています。 所有者の間で分けられるのは、控除および控除後の課税所得です。 この合計は、各株主が個人の納税申告書で報告する必要があります。 企業レベルでは、企業は通常、所得税を支払いません。 これはS法人ステータスとして知られており、文字SはInternal Tax Code Subchapter Sを表しています。
IRS フォーム 1120S は、S 企業が年次申告書を提出するために使用します。 株主間の所得および控除の分配は、スケジュール K および K-1 に示されています。 連邦所得税を支払う代わりに、Sコーポレーションはそれを株主に譲渡し、株主は所得分配に課税されます。
株主は利益の一部に対して自営業税を支払う義務はありませんが、従業員でもある所有者は、利益が分散される前に「合理的な報酬」を得る必要があります。
企業レベルでは、S 社は次の税金を支払う必要があります。
•豊富な受動的純利益、総合利益、LIFO返還税
利子収入、配当、家賃、使用料、年金は受動的収入の例です。 受動的所得が総収入の 25% を超える場合、超過純受動的所得税が適用されます。
Sコーポレーションのメリット
S コーポレーションの利点は、多くの場合、想像上の欠点を上回ります。 ビジネスを売却したり、所有権を譲渡したりする時期になると、S社の構造は非常に役立つ場合があります。 個人事業主や一般的なパートナーシップは、多くの場合、これらの利点を享受する資格がありません。
Sコーポレーションの利点は次のとおりです。
＃1。 保護資産
多くの利点の XNUMX つは、株主の個人資産が S コーポレーションによって保護されていることです。 書面がない場合 個人保証、株主は、会社の債務または負債に対して個人的な責任を負いません。 事業上の義務を果たすために、債権者は株主の私有財産 (自宅や銀行口座など) を差し押さえることはできません。 所有者とビジネスは法的に個人事業主または一般パートナーシップの XNUMX つとみなされ、個人資産が安全ではなくなります。
＃2。 パススルー課税
企業レベルでは、S 企業は連邦税を支払いません。 州ガイドの継続的な企業要件ページで、あなたの州が連邦 S コーポレーションの選挙を承認しているかどうかを確認してください。 すべてのビジネスの損失または損失は、彼らの個人所得税の申告書に戻ってくる共有者に「引き渡されます」。 これは、所有者の納税申告書で、事業損失が他の所得を相殺するために使用される可能性があることを意味します。 新しいビジネスの初期段階では、これは非常に有益な場合があります。
＃3。 税制優遇所得区分
Sコーポレーションの株主は、会社で働く資格があり、従業員と同じように賃金を受け取ります。 会社からの配当金およびその他の分配金は、株主の会社への投資まで非課税です。 企業が支払った事業費と給与を控除することを引き続き許可する一方で、給与または配当として分配を適切に分類することは、所有者 - オペレーターが自営業者の納税義務を引き下げるのに役立つ場合があります。
＃4。 簡単な所有権移転
S コーポレーションの持分の譲渡は、負の税効果の対象にはなりません。 所有権が譲渡された場合、S コーポレーションはその資産ベースを変更したり、複雑な会計規則を遵守したりする必要はありません。
＃5。 現金会計アプローチ
「中小企業」と見なされ、IRS の総収益テストを満たさない限り、C コーポレーションは発生主義の会計方法を採用しなければなりません。 しかし、在庫を保有していない限り、S 企業は多くの場合発生主義の使用を免除されます。
＃6。 信頼性の向上
所有者がビジネスに正式なコミットメントをしたことを人々は見ることができるため、個人事業主やパートナーシップではなく、Sコーポレーションとして運営することは、新しいビジネスが将来の顧客、従業員、サプライヤー、およびパートナーとの信頼を確立するのに役立つ場合があります.
所有者がビジネスに正式なコミットメントをしたことを人々は見ることができるため、個人事業主やパートナーシップではなく、Sコーポレーションとして運営することは、新しいビジネスが将来の顧客、従業員、サプライヤー、およびパートナーとの信頼を確立するのに役立つ場合があります.
Sコーポレーションのデメリット
Sコーポレーションの潜在的な欠点には、次のようなものがあります。
＃1。 設立および継続費用
Sコーポレーションとして機能する前に、まず、選択した法人の状態で定款を提出し、ビジネスの登録代理人を任命し、必要な費用を支払うことにより、ビジネスを法人化する必要があります。 いくつかの州では、フランチャイズ税や年次報告料などの経常費用を追加で請求しています。 これらは、多くの場合費用がかからず、ビジネスを行うための費用として償却される可能性があるにもかかわらず、単一の所有者または一般的なパートナーシップが発生しない支出です.
＃2。 納税資格の責任
多数の選択、同意、通知、株式所有、およびファイリング手順に関連するエラーにより、誤って S コーポレーションのステータスが終了し、サブチャプター C に基づく納税ビジネスになる可能性があります。まれであり、修正するのは簡単ですが、これは欠点です。そのほか 通過税 クラスにはありません。
＃3。 現在の暦年
会計年度のビジネス上の必要性を実証できない限り、S コーポレーションは暦年を課税年度として使用する必要があります。
＃4。 株式保有制限
議決権のある株式と議決権のない株式の両方を持つことができますが、S コーポレーションは 100 つの種類の株式しか持つことができません。 その結果、配当または分配に対するさまざまな権利を持つ複数の投資家クラスが存在することはありません。 さらに、株主はXNUMX人しか存在できません。 外国人による所有、および特定の種類の信託やその他の組織による所有は禁止されています。
＃5。 IRS の監視の強化
配当金や給与が株主に支払われる場合がありますが、IRS は支払いが正しく分類されていることを確認するために慎重にチェックします。 このため、給与は配当として再分類される可能性があり、提供される報酬に関して企業に損失をもたらす可能性があります。 配当が賃金として再分類された場合、企業は雇用税の責任を負う可能性があります。
＃6。 利益と損失を分配する自由の減少
S コーポレーションは、XNUMX 種類の株式の制約により、特定の株主に利益または損失を分配することはできません。 パートナーシップまたはパートナーシップとして課税されるLLCとは対照的に、配分はパートナーシップ契約または運営契約で確立される可能性があり、収入と損失の分配は株式所有によって規制されます。
＃7。 課税対象の福利厚生
会社によって提供されるほとんどの福利厚生は、企業の2％以上を支配する従業員株主への報酬として課税されます。
Sコーポレーションの作り方
S corpを作成するには、まず、定款または定款の起草を行い、関連する州当局に提出することにより、会社を作成する必要があります。 さらに、関連する初期フランチャイズ税またはその他の費用を支払う必要があります。 多くの州では、情報組み込み書類の種類と量についてさまざまな要件があります。
定款を提出した後、ビジネスの S コーポレーション ステータスを選択するには、Form 2553 を IRS に提出する必要があります。
また、S法人は、細則を採択し、その他の基本的な法人行為（役員の任命、事業用銀行口座開設の決議の承認など）を実行するときに、組織会議（最初の取締役会）を実施する必要があります。 株主には株券が与えられ、これらの取引を会社の株式譲渡台帳に記録する必要があります。 組織会議で下された決定は、定款および細則とともに会社の記録帳に記録および保存する必要があります。
SコーポレーションとCコーポレーション：違いは何ですか？
SコーポレーションとCコーポレーション（Cコーポレーション）の大きな違いのXNUMXつは税金です。 一言で言えば、C軍団は彼らに支払いますが、S軍団は支払いません（ほとんど）。
C 企業は、個人が所得税を支払うのと同様に、利益に対して法人税を支払います。 配当やその他の利益は、その後、税引き後のお金を使用して株主に与えられます (企業は現在、米国では 21% の均一税率で課税されています)。 対照的に、S コーポレーションは、通常、利益に対する連邦税が課されないため、より多くの利益を投資家に移転する可能性があります (一部のキャピタル ゲインと受動的所得を除きます)。
S コーポレーションは、この税制優遇と引き換えに、IRS によって義務付けられたいくつかの制限の対象となります。 彼らは、株主と同様に、国内基盤を持っている必要があります。 企業は、自然人、非営利団体、信託、または不動産のいずれかでなければならない100人の株主のみを持つことが許可されています。 つまり、機関投資家はいません。 また、発行できる株式は XNUMX 種類のみです。
これらの要件はいずれも C コープには適用されません。 S corp は、多くの場合 (必ずしもそうとは限りません)、C corp よりも小さくなります。
まとめ
Sコーポレーションは、パススルー事業体として事業に課税することを可能にしながら、法人の制限付き責任を提供する能力があるため、中小企業の所有者にとって望ましい選択肢です。 この種の法人は、個人資産を保護するだけでなく、事業主の減税を支援する場合があります。 Sコーポレーションを設立することを決定するときは、そうすることのすべての利点と欠点を比較検討することが重要です. この構造の利点と欠点を評価することで、事業主は会社の将来について十分な情報に基づいた決定を下すことができます。
Sコーポレーションとは FAQ
S corp を作成するにはどうすればよいですか?
企業は、S-corp の提出手順と適格基準に関する IRS 情報を調べた後、フォーム 2553 を提出する必要があります。 税務リソースおよびその他の有用な情報への最新の接続は、フォーム 2553 を使用した申告に関する IRS の Web サイトで見つけることができます。
なぜSコーポレーションになりたいのですか？
特に、S 企業は企業構造の有限責任保護を提供します。これにより、事業債権者による所有者の個人資産へのアクセスまたは企業に対する法的請求が防止されます。 ただし、パートナーシップとは異なり、収益や収入に対して法人税を支払うことはありません。 所有者の支払いが給与または株式配当として設定されているかどうかにかかわらず、所有者が自営業税を回避するのにも役立ちます。
Sコーポレーションの利点は何ですか？
Sコーポレーションの利点は次のとおりです。
- 保護資産
- 信頼性の向上
- パススルー課税
- 税制優遇所得区分
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