Sコーポレーションは、形成される可能性のあるすべての企業体の中でおそらく最も誤解されています。 これは、S コーポレーションが実際のビジネスというよりは課税ラベルに近いためです。 法人または有限責任会社（LLC）のいずれかが、S corpとして課税されるように申請できます。 それにもかかわらず、起業家が自分の会社をSコープとして組み込むことを許可する州はありません。 代わりに、S corp を希望する人は、内国歳入庁 (IRS) に申請書を提出できます。 以下に、S Corp が実際に何であるか、その要件、欠点、および S Corp と C Corp. の完全な内訳を示します。
Sコープとは
S コーポレーション (S コーポレーションとも呼ばれる) は、課税所得、控除、控除、および損失を株主に譲渡することが税法で許可されている事業形態です。 このため、より一般的な C corp よりもいくつかの利点があります。 S corp を使用できるのは、株主が 100 人未満の中小企業のみです。 LLC（LLC）の代替品です。
「パススルー エンティティ」は、法人税を支払わないため、人々が S corps や LLC と呼ぶものです。 代わりに、彼らは税金を支払う責任がある株主に支払います。
「Sコーポレーション」という名前は、内国歳入法のサブチャプターSに由来します。これは、彼らが税金を支払うために選択した方法です. サブチャプター S に基づいて登録された法人について最も重要なことは、連邦法人税を支払う必要なく、事業所得、損失、控除、および債権を株主に直接渡すことができることです。 これが「パススルー エンティティ」である理由です。 このため、2017年の減税および雇用法により、いくつかの減税が行われます。 ただし、企業レベルでは、特定の組み込み利益と受動的所得に対して税金を支払う必要があります。
S Corp の要件
すべてのLLCまたは法人がS法人課税の対象となるわけではありません。 、これは多くの場合、小規模な国内所有の企業に限定されています。 要件は、次の XNUMX つのカテゴリに分類されます。事業を行う企業の種類に関する要件、会社の株式を所有する株主に関する要件、州と IRS の両方に S corp を適切に提出するための要件です。
＃1。 実体と構造仕様
S-corporation の選択では、エンティティが国内企業である必要があります。つまり、米国で設立または法人化されている必要があります。 また、あなたの S コーポレーションは不適格なコーポレーションになることはできません。 IRS は、対象外の企業を「一部の金融機関、保険会社、および国内の世界的な販売会社」に分類しています。 S-corp の選択を行う前に、これらのタイプのビジネスのいずれかを実行している場合は、税務および法律の専門家に相談する必要があります。 最後に、議決権の格差に関係なく、あなたの会社は XNUMX 種類の株式しか保有できません。 すべての株式が分配および清算収益に対して同一の権利を持っている場合、IRS はその株式を単一のクラスと見なします。 有限責任会社 (LLC) は株式を発行しないため、弁護士または会計士に相談して、この規則がビジネスにどのように適用されるかを確認することが重要です。
＃2。 株主要件
S corp は、会社を所有する株主 (LLC の場合はメンバー) の厳しい要件も満たさなければなりません。 最も重要なことは、株主が 100 人を超える場合、S-corporation になることはできません。
また、IRS によって定義されている「適格株主」のみが必要です。 これは、株主が人、特定の信託、または財産でなければならないことを意味します。 また、株主は米国市民であるか、米国に住む許可を持っている必要があります。株主は、パートナーシップまたは企業であってはなりません。
＃3。 提出要件
フォーム 2553 を IRS に提出することにより、S-corp になることを選択できます。 Sコープになるには、株主全員が同意し、法人と株主が上記の要件を満たす必要があります。
フォーム 2553 は、選択が行われる課税年度の開始後 15 か月と 2553 日以内、またはその前の課税年度中の任意の時点で送信する必要があります。 フォーム XNUMX の指示には、この期限がいつかを把握するのに役立ついくつかの例があります。
フォーム 2553 を提出した後、S-corp になるという会社の決定を反映する年次納税申告書を提出する必要があります。 S-corporation はパススルー組織であるため、S-corporation の納税申告書の情報は、一般的な法人の情報よりも詳細になります。 フォーム 1120 を提出する C コープとは異なり、S コープは IRS にフォーム 1120-S を提出し、S コープの収入、控除、および支払いを報告します。
＃4。 州税
S-corporation の利益は連邦法人所得税の対象ではありませんが、あなたの州には異なる法律がある場合があります。 Sコーポレーションを完全に認めている州もあれば、Cコーポレーションとして扱ったり、追加の適格性や提出要件を課したりする州もあります。 S-corporation は、州に個別の納税申告書を提出しなければならない場合があります。
Sコーポレーションのデメリット
すでに述べたように、一部の長所は、特定の種類の事業や事業計画にとって短所になることもあります。 S corpであること、およびより柔軟なLLCの代わりに企業として事業を運営することに関連する欠点のいくつかを次に示します。
＃1。 厳しい資格要件
企業がS社であることを選択し、S社であり続けることができるためには、株主の数と種類、および株式の種類に関する厳格な規則を満たさなければなりません。 州の会社法ではなく、連邦税法がこれらの規則を定めています。 簡単に言うと、これらのルールの一部を次に示します。
- 株主は、人、特定の財産と信託、および非課税の組織のみです。
- 株主数は100人を超えることはできません（ただし、一部の家族は単一の株主として数えることができます）
- 株式クラスは XNUMX つしか存在できません (ただし、議決権の違いは認められます)。
LLC は、これらの制限を回避しながらパススルー エンティティになることができます。 また、S コーポレーションと LLC はどちらもパススルー組織ですが、内国税法の別のセクションの下で課税が異なるため、課税は同じではありません。
＃2。 厳格な損益配分
Sコーポレーションの欠点は、それがコーポレーションであるため、Sコーポレーションは、所有割合または所有する株式数に基づいて、所有者間で利益と損失を分割する必要があるということです。 対照的に、LLC の所有者は利益と損失を好きなように分割できます。
そのため、所有権の 50% を新しいメンバーに譲渡する創設者は、LLC の収入のより大きなシェアを得ることができます。 S コーポレーションでは、創業者のビジネスのシェアは 100% から 50% になります。
＃3。 法人手続き
Sコーポレーションは何よりもコーポレーションであることを思い出してください。 これは、本国の会社法によって定められたすべての法人手続きに従わなければならないことを意味します。 一方、s corp の欠点の XNUMX つは、州の LLC 法が課す法定手続きが大幅に少ないことです。 LLC ハンドブックには、LLC に関する詳細情報が含まれています。
Sコープ対Cコーポレーション」
S corp と c corp には、設立方法、課税方法、所有者、株式の取り扱い方法、従業員の扱い方が含まれます。 それらを区別することで、あなたにぴったりのものを見つけることができます。 S コーポレーションと C コーポレーションのどちらにするかを決定するときは、次の点に注意してください。
＃1。 形成
すべての企業は C コーポレーションとして始まります。 ACコーポレーションは、IRS Form 2553、Election by a Small Business CorporationをIRSに提出することにより、Sコーポレーションになることができます。 州税の目的でSコーポレーションのステータスを取得するために、州のフォームに記入する必要がある場合もあります。
S コーポレーションの名前は、内国税法第 1 章のサブチャプター S で許可されている規定に由来しています。
暦年ベースで運営されている企業の場合、特定の年の S corp ステータスの資格を得るには、フォーム 2553 を 15 月 15 日までに提出する必要があります。 （ビジネス上の理由で）別の会計年度で運営されている会社は、会計年度の XNUMX 番目の月の XNUMX 日までに提出しなければなりません。
＃2。 課税
Sコーポレーションを設立する主な利点は、全体的な税負担を軽減することです。 これを念頭に置いて、CコーポレーションとSコーポレーションがそれぞれの税金を申告する方法に関しては、大きなギャップがあります.
C社
C社が稼いだ利益は課税の対象となり、それは法人の納税申告書に反映されます。 税引き後に残り、配当の形で株主に与えられる利益は、追加課税の対象となります。 株主は、この収益を個人の税務申告にも含める必要があります。 あなたの会社に S コーポレーション税ステータスを選択することで、二重課税の対象となるのを防ぐことができます。 C 法人は、フォーム 1120 を使用して納税申告書を提出します。
S社
税金に関しては、S コーポレーションは個人事業主やパートナーシップと同じように振る舞います。 利益 (または損失) は、S コーポレーションの株主に分配されます。株主は、税金を支払い、個々の納税申告書に報告する責任があります。 S コーポレーションは、フォーム 1120-S を使用して提出する必要があります。
同様に、かなりの数の政府が、S コーポレーションの収益と損失を所有者に直接分配しています。 一方、いくつかの州では、S 法人は二重課税の対象となっています。
＃3。 所有
ACコーポレーションは、株式を売却するためのより多くのオプションを提供します。 内国歳入庁によると、S 法人の地位を選択した会社は、次のことを行うことはできません。
- XNUMX人以上の株主を持つ
- いくつかの異なるストック クラスを作成します。
- 米国市民または居住者ではない株主がいる
- C コーポレーション、他の S コーポレーション、有限責任会社 (LLC)、パートナーシップ、または多数の信託によって所有されている。
C 企業はこれらのルールに従う必要がないため、ビジネスの成長に役立ちます。 複数の種類の株式を持つことで、企業は投資家に議決権を与えることなく、投資家からお金を得ることができます。
＃4。 株と株
C企業は投資家にとって興味深いものです。 彼らはいくつかのrを置く限界 株主にさまざまな種類の株式を配りました。 S コーポレーションには、税金の支払い方法のために、従うべき規則が多くあります。 そのため、S コーポレーションは次のことを行う必要があります。
- 株主数を 100 人以下に制限します。
- 複数の種類の株式を作成しないでください (議決権を含む場合と含まない場合があります)。
- 所有権を米国市民に限定する
＃5。 その他の利点
会社は、健康保険、生命保険、障害保険などの株主と従業員の福利厚生を提供することを選択できます。 従業員の少なくとも 70% がこれらの福利厚生を受けている限り、C コーポレーションはそれらの費用を差し引くことができ、株主はそれらに税金を支払う必要はありません。
Sコープは利益の費用を差し引くことができず、株式の2％以上を所有する株主はそれらに対して税金を支払わなければなりません.
S Corpであることの意味
Sコーポレーションは、連邦税の目的で、収入、損失、控除、およびクレジットを株主に渡すことを選択した企業です。
S CorpとLLCとは何ですか?
LLCは事業を設立するための合法的な方法であり、Sコーポレーションは一部の中小企業が使用できる税分類です。 IRS にフォームを提出することにより、LLC と企業の両方が S-corps として課税されることを選択できます。 ビジネスを始めるときは、法律と税金の両方のオプションについて考えることが重要です。
なぜ企業は S Corp であることを選択するのでしょうか?
課税方法に関係なく、S コーポレーションの最も優れた点の XNUMX つは、所有者に有限責任の保護を提供することです。 有限責任保護により、所有者の個人資産は、請求が契約または訴訟に関係なく、事業債権者からの請求から保護されます。
S Corp vs C Corpとは何ですか?
IRS 規則では、C コーポレーションが標準 (またはデフォルト) のコーポレーション タイプです。 Sコーポレーションは、IRSで特別な税ステータスを選択したタイプのビジネスであり、その結果、いくつかの税制上の優遇措置があります。 これら XNUMX 種類のビジネス構造の名前は、課税方法を説明する内国歳入法の一部に由来しています。
S Corp は XNUMX 人の所有者を持つことができますか?
シングルメンバーLLCには、シングルオーナーSコーポレーションと呼ばれる税務ステータスがあります。Sコーポレーションでは、株主に利益、損失、税控除を渡すことができます。 単一所有者の S Corp では、LLC の所有者でもある株主は XNUMX 人だけです。
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