ゼロベースの予算編成アプローチでは、収入から支出を差し引いた値がゼロになるはずです。 貯蓄の目標、借金の返済、そして楽しみがすべて含まれています。 ゼロベースの予算編成戦略を通じて、毎月の給与の最後の XNUMX セントを費やすことをお勧めします。 しかし、それはあなたが買い物に行くべきだという意味ではありません. この計画には、お金の節約や借金の返済、楽しいことへの支出などの重要な目標が含まれています。 ゼロサム予算とも呼ばれるゼロベースの予算の目標は、すべてのお金に目的を与えることです。 ゼロベースの予算編成の定義、テンプレート、および例を見てみましょう。 これが仕組みです。
ゼロ ベースの予算編成の定義
ZBB は、新しい各期間のすべての費用を正当化する必要がある予算編成の方法です。 組織内のすべての機能は、「ゼロベース」から始まるゼロベースの予算編成プロセスの一環として、そのニーズと支出について評価されます。 次に、各予算が前の予算よりも高いか低いかに関係なく、次の期間に必要なものに基づいて予算が作成されます。
ゼロ ベースの予算編成 (ZBB) のしくみ
ZBBは、企業の特定の機能領域にそれらを添付することにより、トップレベルの戦略目標をビジネスの予算編成プロセスに実装できるようにします。そこでは、費用が最初に集計され、次に以前の結果と現在の期待に対して測定されます。
ゼロベースの予算編成は、詳細志向であるため、マネージャーやグループ リーダーが一度にいくつかの機能領域を検討することで、複数年にわたるプロセスになる場合があります。 ゼロベースの予算編成は、前四半期の予算の一括増減を回避することで、支出の削減に役立ちます。 しかし、これは時間のかかる手続きであり、従来のコストベースの予算編成よりもはるかに時間がかかります。
この戦略では、顧客サービスや研究開発よりも単純に正当化されるため、直接収益や生産を生み出す分野も優先します。
ゼロベースの予算編成と従来の予算編成
従来の予算編成では、ゼロベースの予算編成が要求するように、古い費用と新しい費用の両方を正当化するのではなく、支出を 2% 増加させるなど、以前の予算よりも段階的に増加させることを提唱しています。
従来の予算編成は単に新しい支出を評価するだけですが、ZBB はゼロから始まり、古い定期的な支出と新しい支出の正当化を必要とします。 ゼロベースの予算編成は、収益だけでなくコストを管理することによってビジネスの価値を高めることを目標に、マネージャーに費用を正当化する責任を負わせます。
ゼロ ベースの予算編成テンプレート
ゼロ ベースの予算作成テンプレートは、主に新しい各期間のコストを正当化するために生成される予算であり、以前の予算で修正が行われる標準予算とは対照的に、予算はゼロから始まります。 ゼロ ベースの予算を作成するには、すべての収入源とすべての支出源の差額がゼロに等しくなければなりません。
ゼロ ベースの予算編成テンプレートの構成要素
ゼロ ベースの予算編成のテンプレートの一般的な詳細は次のとおりです。
#1。 先頭に向かって:
テンプレートには、ヘッダー「Zero Base Budget Template」が含まれます。 これは、すべてのテンプレート ユーザーに対して変更されません。 さらに、見出しは、そのようなテンプレートが作成された理由をユーザーに通知します。
#2。 予算のハイライト:
この予算概要の詳細は、テンプレートの最初に表示されます。 これには、期間の全体的な収入と支出に関する情報、および実際のベースと予想されるベースの合計バランスに関する情報が含まれます。 次の段階で収集された値は、これらの数値を自動的に設定するために使用されます。
#3。 固定費:
ユーザーは、すべての領域の計画値と実績値にすべての固定費を入力します。
#4。 変動費:
ユーザーは、このセクションのすべての領域から、すべての変動費の予算および実績値を入力します。
#5。 残高：
総収入から固定費と変動費の合計を差し引いた残額は、自動的に計算されます。 その結果、予測された数値のこのバランスはゼロに等しくなり、予算が完全にバランスが取れている必要があることを意味します。
このテンプレートをゼロベースの予算編成にどのように使用する必要がありますか?
ゼロ ベースの予算編成のテンプレートを使用する手順は次のとおりです。
- このテンプレートを使用している間、ユーザーは、事前に入力されていないフィールドにすべての重要な情報を提供する必要があります。
- まず、すべての収入源が認識され、その期間中に受け取った収入/資金に記録されます。 予算は、個人が期待する収入に基づいて作成されるため、入力する金額は総収入ではなく、手取りの純収入でなければなりません。
- 収入データの後に、ユーザーは、問題の期間中に組織が負担する予定のすべての費用を入力します。 費用の性質を明確にするために、これらはさらに固定費と変動費に分類されます。 ただし、テンプレートのカテゴリは、個人のニーズに合わせて変更できます。
- テンプレートは、合計収入からすべての費用を差し引いた後の残りの残高を計算します。 これはゼロベースの予算であるため、期間の収益と費用の差額はゼロである必要があります。
- 予算情報に続いて、受け取った実際の金額と、各活動に対してその期間に支払われた実際の費用を入力する必要があります。
- 上記のデータから、各活動の予算額から実際の数値を差し引いて、全体の予算から自動的に差異が決定されます。
ゼロ ベースの予算編成の例
建設機械会社がゼロベースの予算編成方法を開始した場合、製造部門の支出をより深く検討する必要があります。 同社は、最終製品に使用される特定の部品のコストが、別の製造業者に外注されて 5% 上昇していることを毎年発見しています。 同社の従業員は、これらの部品を社内で生産できます。 自社生産の利点と欠点を評価した後、同社は、外部プロバイダーよりも低コストで部品を生産できると結論付けました。
予算を特定の金額だけ増やしてコストの上昇を隠すのではなく、部品自体を製造するか、最終製品として外部ソースから購入するかを選択できる状況を特定できます。
従来の予算編成では、部門のコスト要因を特定できない場合があります。 ゼロベースの予算編成は、支出を特定して正当化するためのより詳細な手順です。 ゼロベースの予算編成はより広範囲に及ぶため、プロセスのコストは潜在的な節約とバランスを取る必要があります。
ゼロベースの予算編成を行う方法
ゼロベースの予算編成を開始する前に、銀行口座にログインするか、引き出しから銀行の明細書を引き出してください。 普段どれくらい稼いでいるか、何かに使っているかを知りたいときに便利です。 これらの予算のパーセンテージと平均も確認してください。
＃1。 毎月の収入のリストを作成します。
紙を使って昔ながらの方法でこれを行うことも、無料の予算作成ツールである EveryDollar を使用することもできます。
収入とは何ですか？ 通常の給料と、その月に稼げると思われる余分なお金 (副業や養育費を考えてください)。 すべてのリストを作成して合計してください！ それはあなたの月収全体、または今月どれだけ働かなければならないかということです。
＃2。 支出のリストを作成します。
入ってくるものを知っているので、次に何が起こるかを計画します。 その月に購入するすべてのものを検討してください。 次のように支出のリストを作成します。
- 寄付 (収入の少なくとも 10%)
- 貯蓄 (これは後で説明するベイビーステップによって決まります。)
- XNUMX つの要素 (以下は、支払うべき最も重要な請求書です: 食費、光熱費、住居、交通費です。)
- その他の必需品（保険、借金、育児など）
- エクストラ（ここがエキサイティングな部分です：エンターテイメント、楽しいお金、レストランなど）
- 毎月の支出（今月のお祭り、お祝い、または半年ごとの支出はありますか？）
予算にその他のカテゴリを含めることを忘れずに、息抜きのスペースを確保してください。 そうすれば、予期せぬ事態が発生しても、予算が立てられているので問題ありません。
＃3。 経費がゼロになるまで差し引いて収入を計算します。
過去 XNUMX か月間の銀行口座を調べて、毎月のすべての費用のリストを作成します。これには、費用の内容 (またはどこでお金を使ったか) と金額も含まれます。 次に、簡単にするために、その金額をカテゴリに追加します。たとえば、食料品カテゴリのすべての食品、必須請求書カテゴリのすべての水道料金とケーブル料金などです。
予算にローン、投資、貯蓄のすべてが含まれるまで、または価値が $0 になるまで続けます。 次に、通常、貯蓄、投資、または借金の返済を行わない場合は、心配せずに次のステップに進みます。
＃4。 あなたの費用を追跡します (すべての月)。
したがって、予算を作成して忘れることはできません。 それはあなたのお金でどこにも行きません。 ログインして取引を追跡する必要があります。 それらの一つ一つ。 つまり、出入りするお金は、適切な予算ラインに割り当てられます。
＃5。 新しい予算を作成します (月が始まる前に)。
予算は毎月大きく変動することはありませんが、変化します。 したがって、毎月、ゼロベースの新しい予算を作成します。 XNUMX 番目のステップで説明した毎月の費用を覚えていますか?
ゼロ ベースの予算編成のベスト プラクティス
＃1。 楽観的な態度を取る。
ZBB は単にコストを削減するだけではありません。 これは、ビジネスの更新と成長活動のためにリソースと資金を解放するための重要なステップです。 ビジネス エグゼクティブと協力して、内部および外部のベンチマークを利用して、埋める必要がある収益性のギャップを強調し、節約によって何が起こるかを正確に説明できます。
＃2。 簡単な勝利を決定します。
まず、ZBB プロジェクトを、収益性に苦しんでいる大規模でより安定したビジネス ユニットに集中させるか、あまり知られていない重要な間接費がある間接費の特定の領域 (販売費、一般費、管理費など) に集中させます。 このようなオプションは、ZBB の実装をサポートするだけでなく、組織の残りの部分への影響を最小限に抑えながら、最大のコスト削減を実現します。
＃3。 一人で成し遂げようとしないでください。
財務、情報技術、およびその他の関連するビジネス ユニットの個人で構成されるクロスファンクショナル プロジェクト チームを編成します。 チャレンジとレビューのプロセスは ZBB の中心にあり、部門が実施するすべての活動を評価して、それをキャンセルするか、より安価に実施できるかどうかを確認します。 避けられない妥協の交渉を支援するために、専門家で客観的な第三者にお金を払うことは価値があるかもしれません.
＃4。 最適な計画プラットフォームを選択してください。
ZBB のパフォーマンスは、活動レベル、生産性比率、投入コストなどの運用コスト要因を正確に把握することにかかっています。これらは、従来の計画および予算編成ソフトウェアには含まれていません。 これらの古いシステムは高度に集約された財務データのみを保存するため、スプレッドシートなどの他のソースからの大量のデータで補強する必要があります。
＃5。 長期的な成功のための計画を立ててください。
ZBB プロジェクトの実装に成功したら、他のビジネス ユニットまたは支出カテゴリに移動し、過去のイニシアチブを再検討して、節約が持続するようにすることで、スキルを鋭く保ちます。 ZBB モデルも片付けないでください。 ZBB モデルは、さまざまな活動間の因果関係、結果として生じるリソースの必要性、およびそれらの必要性に関連する費用を組み込むため、既存の FP&A 手順を補完または置き換えることができるドライバーベースの計画および予算編成モデルに容易に進化させることができます。 効果的な ZBB プロジェクトは、コスト管理の重要性についてのより深い知識をもたらすはずです。
ゼロベースの予算編成の利点は何ですか
ゼロベースの予算編成には、集中的な運用、低コスト、予算の柔軟性、戦略的な実行など、会計業務としていくつかの利点があります。 マネージャーが XNUMX ドルがどのように使われるかを検討すると、収益を生み出す上位の業務がより明確になります。 一方、ゼロベースの予算編成により、予算が段階的に発展するときに時間の経過とともに発生する可能性のあるリソースの不適切な割り当てが防止されるため、より安価なコストが続く可能性があります。
ゼロベースの予算の欠点は何ですか?
ゼロベースの予算編成には多くの欠点があります。 まず第一に、タイムリーであり、リソース集約的でもあります。 期間ごとに新しい予算が作成されるため、時間を割く価値がない場合があります。 代わりに、修正された予算テンプレートを使用する方が効果的です。 第二に、最も多くの収入を生み出す業務により多くのリソースを振り向けることで、会社の短期的思考を奨励する可能性があります。 その結果、研究開発などの分野、または長期的な視野を持つ分野は無視される可能性があります。
ゼロベースの予算とは何ですか? なぜ重要なのですか?
ゼロベースの予算編成とは、すべての収入をニーズ、欲求、短期および長期の貯蓄、および借金の支払いに割り当てることです。 月末までに、収入ゼロからコストゼロになるはずです。
ゼロベースの予算編成の簡単な例は?
収入と支出の合計がゼロの場合、ゼロベースの予算編成を使用しています。 すごい名前じゃないですか。 したがって、月収が 3,000 ドルの場合、寄付、貯蓄、支出の合計は 3,000 ドルになります。 入ってくるすべてのドルは目的を果たし、機能を果たし、目標を達成します。
予算の3つのタイプは何ですか？
予算には、黒字予算、均衡予算、赤字予算の XNUMX 種類があります。 国家予算は、その年の収入と支出を含む財務文書です。
予算編成の 4 つの方法とは?
企業は、(1) 増分、(2) 活動ベース、(3) 価値提案、(4) ゼロベースの XNUMX 種類の予算を採用することがよくあります。
最良の予算編成方法は何ですか?
50/30/20 予算
このアプローチは、借金を返済し、現在の費用をカバーし、将来の費用に備えることができるため、魅力的です。 それはあなたの収入を、ニーズ、ウォンツ、貯蓄、そして借金返済の XNUMX つの主要なカテゴリーに分類します。
まとめ
何が必要かを理解したので、ゼロ ベースの予算編成アプローチを試す準備ができました。 うまくいかない場合は、別の予算編成アプローチを試してください。 財務状況が複雑な場合は、ファイナンシャル プランナーに相談するとよいでしょう。
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参考文献
