自営業者や中小企業の経営者向けの退職プランの設定に関しては、SEP プランが最も人気のあるオプションの XNUMX つとして際立っています。 SEP は Simplified Employee Pension の略で、雇用主が従業員の退職金口座に税金を繰延べて拠出できるようにする、雇用主が後援する退職金制度の一種です。 このブログでは、SEP プランとは何か、さまざまな種類、ルール、資格要件、および制限について説明します。
SEPプランとは？
SEP プランは、従業員が税の繰り延べ拠出を通じて退職のために貯蓄できるようにする退職プランです。 これは、雇用主が後援する退職プランであり、利用可能な最もシンプルで費用対効果の高い退職プランの 401 つです。 SEP プランは、雇用主が従業員の退職金口座に定期的に拠出できるという点で 401k プランに似ています。 ただし、SEP と XNUMXk プランの主な違いは、雇用主が SEP プランへの拠出を完全に管理できることです。 SEP プランでは、雇用主がプランへのすべての拠出を行い、従業員は自分で拠出を行うという選択肢はありません。
SEP プランは、中小企業の経営者や自営業者に利益をもたらすように設計されています。 これにより、雇用主は、401k などの複雑な計画を設定することなく、従業員の退職金口座に税金を繰延べて拠出することができます。 また、SEP プランは、401k プランよりもセットアップと維持にかかる費用がはるかに安価です。
SEP の仕組み
SEP プランにより、雇用主は、従業員の退職金口座に税金を繰延べて拠出することができます。 雇用主は従業員の給与の 25% まで、56,000 年には最大 2021 ドルまで拠出できます。従業員の拠出限度額は、19,500 年の 2021 ドルまたは給与の 100% のいずれか少ない方です。 雇用主は、拠出がタイムリーに SEP プランの規則に従って行われることを確認する必要があります。
SEPプランの種類
SEP プランには、従来の SEP プランと簡易型厚生年金 (SEP-IRA) プランの XNUMX つの主なタイプがあります。 トラディショナル SEP プランは、SEP プランのより伝統的なバージョンであり、雇用主は従業員の退職金口座に税金を繰延べて拠出することができます。 SEP-IRA プランは、SEP プランのより現代的なバージョンであり、雇用主が従業員の SEP-IRA 口座に税金を繰り延べて拠出できるようにします。
SEPプランのルール
SEP計画を設定する際、雇用主が従わなければならない特定の規則や規制があります。 最も重要な規則は、雇用主が資格のあるすべての従業員に代わって SEP プランに拠出を行わなければならないということです。 雇用主はまた、すべての拠出が適時に行われること、および拠出がSEP計画の規則に従って行われることを確認する必要があります。
さらに、雇用主は、SEP プランが IRS の認定プランの要件を満たしていることを確認する必要があります。 これには、プランが権利確定、拠出制限、およびその他の IRS 規制の要件を満たしていることを確認することが含まれます。
SEP適格性
従業員が SEP プランに参加する資格を得るには、従業員は 21 歳以上で、過去 600 年間のうち少なくとも XNUMX 年間、雇用主のために働いていなければなりません。 さらに、従業員はその年に雇用主から少なくとも XNUMX ドルの報酬を受け取っていなければなりません。
SEP プランの制限
SEP プランの拠出限度額は、従業員の給与と雇用主の拠出限度額に基づいています。 雇用主は従業員の給与の 25% まで、56,000 年には最大 2021 ドルを拠出できます。従業員の拠出限度額は、19,500 年の 2021 ドルまたは給与の 100% のいずれか少ない方です。
SEP IRA規則
SEP IRA は主に、雇用主が後援するプランを設定しない企業の退職給付を促進するために作成されました。 ただし、すべての企業がそれらを確立できるわけではありません。 個人事業主、パートナーシップ、および法人のみが対象となります。
＃1。 所得制限
参加者に関しては、収入が多すぎると障壁になる可能性があります.2023年の適格給与上限は330,000年に2023ドルです.
ただし、資格のある退職プランとは異なり、事業主を含む SEP 参加者は、権利確定残高の 50% または $50,000 のいずれか少ない方まで借りることができません。
＃2。 従業員の排除
特定の従業員は、プランの条件の下では資格がある場合でも、会社によって SEP IRA への参加が禁止される場合があります。 たとえば、退職給付に関する組合団体協約の対象となる労働者は除外される場合があります。 非居住者の従業員も、会社から米国の賃金またはその他のサービスの支払いを受けていない場合、除外される場合があります。
＃3。 寄付と引き出し
SEP の拠出金と収益は SEP IRA に保存され、一般的な IRA の制限に従っていつでも引き出すことができます。 引き出しは、受け取った年に課税されます。 59歳未満で退会する場合1/2、通常は 10% の追加税が課されます。
＃4。 譲渡および分配
SEP からの拠出金と収益は、非課税で他の IRA や退職金制度に移行できます。
さらに、SEP の拠出金と収益は、最終的に IRA が義務付けた最低分配基準に従って分配されなければなりません。
SEP IRA を設定するにはどうすればよいですか?
SEP IRA 口座はオンラインで簡単に設定できます。 最初のステップは、アカウント プロバイダーを選択することです。
次に、IRS は、SEP IRA を確立するための XNUMX つの段階について説明しています。
- 正式な書面による合意を作成する必要があります。 これは、IRS フォーム 5305-SEP を使用するか、アカウント プロバイダーに連絡して行うことができます。
- 適格な従業員に SEP IRA について通知します。 IRS フォーム 5305-SEP のコピー、またはアカウント プロバイダーから取得した同等の情報を提供できます。
- 資格のある各従業員のアカウント プロバイダーを使用して、個別の SEP IRA を設定します。
SEP IRA はどうすればよいですか?
アカウントを開設したら、アカウント プロバイダーが提供する投資の中から選択できます。 通常、株式、債券、ミューチュアル ファンドが決定に含まれます。 (銀行で IRA を開始することはできますが、預金証書への投資に限定されます。通常、株式や債券の分散ポートフォリオよりも低いリターンを提供します。)
口座が開設され、資金が提供されたら、年齢、予想退職年齢、およびリスク許容度に基づいて投資する必要があります。 市場の変動に比較的強く、退職までの時間が長い場合は、投資の焦点を株式に移すことを検討してください。具体的には、市場のセグメントを監視し、その領域内の多様な証券を保有する株式インデックス ファンドです。
退職までの時間が短いほど、また市場の低迷に対する許容度が低いほど、より多くの資金を債券や債券ファンドに投資する必要があります。 債券インデックスファンドも利用可能です。
また、 年金制度：意味、仕組みと種類
SEP プランは 401k ですか?
いいえ、SEP プランは 401k ではありません。 SEP プランは、雇用主が後援する退職プランであり、雇用主が従業員の退職金口座に税金を繰延べて拠出できるようにします。 401k プランは、従業員が後援する退職金制度で、従業員が自分の退職金口座に税金を繰延べて拠出できるようにします。
SEP と 401k の違いは何ですか?
SEP と 401k プランの主な違いは、雇用主が SEP プランへの拠出を完全に管理できることです。 SEP プランでは、雇用主がプランへのすべての拠出を行い、従業員は自分で拠出を行うという選択肢はありません。 さらに、SEP プランの拠出限度額は、401k プランの限度額よりもはるかに高くなっています。
SEP の利点は何ですか?
SEP プランの主な利点は、雇用主が従業員に退職金を提供するためのシンプルで費用対効果の高い方法であることです。 SEP プランは簡単に設定および維持でき、雇用主は従業員の退職金口座に税金を繰り延べて拠出することができます。 さらに、SEP プランの拠出限度額は、401k プランの限度額よりもはるかに高くなっています。
SEP IRAのデメリットは何ですか?
SEP IRA の主な欠点の 401 つは、雇用主がプランへの拠出を完全に管理できることです。 これは、雇用主が拠出金額と拠出時期を決定できることを意味し、従業員は自分で拠出を行うという選択肢はありません。 さらに、SEP プランの拠出限度額は XNUMXk プランの拠出限度額よりもはるかに高いため、雇用主は拠出金が指定された限度内で行われるようにする必要があります。
Solo 401k と SEP のどちらが優れていますか?
この質問に対する答えは、個人の状況によって異なります。 Solo 401k は、安定した収入があり、退職金口座に最大限の貢献をしたい自営業者に適したオプションです。 ただし、SEP プランは、収入が不規則であるか、ビジネスを始めたばかりで、従業員に退職金を提供するためのシンプルで費用対効果の高い方法を求めている場合に適しています。
SEP IRAの長所と短所は何ですか?
SEP IRA の長所には、退職給付を従業員に提供するためのシンプルで費用対効果の高い方法であること、拠出限度額が 401k プランよりもはるかに高いこと、および雇用主が退職金への拠出を完全に管理できるという事実が含まれます。予定。 SEP IRA の短所には、雇用主がプランへの拠出を完全に管理しており、従業員が自分で拠出を行うオプションがないという事実が含まれます。
SEP IRA と従来の IRA に拠出できますか?
同じ年に SEP IRA と通常の IRA の両方に拠出することは、政府によって禁止されていません。 また、通常の IRA に拠出するために、SEP IRA の拠出を削減する必要がないことにも注意してください。
一方、伝統的な IRA への拠出には所得制限があります。 雇用主の退職プランを持つ従業員は、給与が 68,000 年に 2022 ドル未満、73,000 年に 2023 ドル未満の場合にのみ、最大 IRA 控除を請求できます。
収入が制限を超えており、従来の IRA 控除の資格がない場合は、バックドア Roth アプローチを使用して、資産を従来の IRA から Roth IRA にロールバックできます。 このしくみの詳細については、Roth のバックドア投稿をご覧ください。 お金を Roth に転がして、完全な退職年齢まで待てば、免税分配を楽しむことができます。
問題は、通常の IRA から Roth IRA へのすべてのロールオーバーが比例ベースで行われなければならないことです。 つまり、56,000 ドルの SEP IRA 拠出金と 6,000 ドルの控除対象外の通常の IRA 契約がある場合、単純に 6,000 ドルの投資を繰り越すことはできません。 $6,000 (合計 $9.7 の 62,000%) をロールオーバーした場合、IRS は、SEP の $5,418 (または 9.7%) と控除対象外の従来の IRA の $582 (同じく 9.7%) をロールオーバーしたかのように扱います。それはあなたが望んでいたものではありませんでした。 残念ながら、どの資金をロールオーバーするかを指定するオプションはありません。
控除できない金額全体を Roth IRA に転送する唯一の方法は、すべての従来の資産を転送することです (これには、SEP IRA およびその他の従来の IRA 口座の全額が含まれます)。
まとめ
SEP プランは、自営業者や中小企業の経営者にとって優れた退職プランのオプションです。 これは、従業員に退職金を提供するためのシンプルで費用対効果の高い方法であり、拠出限度額は 401k プランの限度額よりもはるかに高くなっています。 ただし、雇用主は SEP プランへの拠出を完全に管理しており、従業員は自ら拠出を行うことはできません。 SEP プランを設定する前に、SEP プランの規則と規制、および拠出金の制限、SEP の資格要件、および SEP と 401k プランの違いを理解することが重要です。
結論として、SEP プランは、自営業者や中小企業の経営者にとって優れた退職プランの選択肢となる可能性があります。 これは、従業員に退職金を提供するためのシンプルで費用対効果の高い方法であり、拠出限度額は 401k プランの限度額よりもはるかに高くなっています。 ただし、SEP プランの規則や規制、拠出金の上限、SEP の資格要件、SEP と 401k プランの違いを理解してから、SEP プランを設定することが重要です。
ビジネスの SEP 計画の設定に関心がある場合は、ファイナンシャル アドバイザーに相談して、計画を正しく設定し、IRS の規制に準拠していることを確認することが重要です。 適切なアドバイスがあれば、IRS の規制を遵守しながら、SEP プランのメリットを確実に活用できます。
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参考文献
