事業を営んでおり、老後のために貯蓄したい場合は、簡易型厚生年金個人退職口座の開設を検討してください。 SEP IRA ルールは、あなたとあなたの従業員が将来のために貯蓄するのに役立ちます。 この記事では、XNUMX 月 IRA の出金ルール、拠出金、従業員のルール、XNUMX 月 IRA の拠出限度額について説明します。
概要
SEP-IRA (Simplified Employee Pension Individual Retirement Arrangement) は、米国で人気のある個人退職口座 (IRA) の一種です。 事業主は SEP IRA を使用して、自分自身とその従業員に退職金を提供します。 さらに、従業員を持たない自営業者は、重要な管理コストを負担しません。 自営業者に従業員がいる場合、SEP プランに加入しているすべての従業員は同じ福利厚生を受けなければなりません。 その理由は、SEP-IRA が IRA であり、他のほとんどの IRA と同様に資金を投資できるからです。
XNUMX月IRA規則
これは、中小企業や自営業者に人気のある退職後の投資手段です。 SEPは「簡易厚生年金」の略で、IRAは「個人退職口座」の略です。 SEP-IRA は、ビジネスが個人事業主、パートナーシップ、法人のいずれであっても設立できます。 さらに、契約ベースの収入を得る事業主または自営業者でない場合は、独立して設立または寄付することはできません。
SEP IRA を提供する会社で働いている場合、雇用主は、他のすべての適格従業員の SEP IRA と同じ割合の給与を SEP IRA に拠出する必要があります。
ここにいくつかのルールがあります
- あなた自身を含むすべての従業員は、同じ割合で貢献する必要があります。 雇用主があなたの収入の 20% を SEP 口座に支払う場合、同様に各従業員の収入の 20% を個人の SEP 口座に拠出する必要があります。
- 従業員は、SEP アカウントに追加の拠出を行うことができません。 彼らの貢献は、会社によって指定されたパーセンテージに制限されています。
- 従業員がプラン期間の終了前に会社を辞めた場合でも、SEP アカウントに引き続き貢献する必要があります。 残りの従業員と同じ割合を提供する必要があります。
- あなたのビジネスは、従業員の SEP アカウントに行われた支払いを差し引くことができます。 内国歳入庁 (IRS) には、制限と手当に関する詳細情報があります。
- 資産も口座保有者も、SEP-IRA からお金を借りることはできません。
これらの措置を講じない場合でも、雇用主とすべての従業員の両方が雇用主のより厳格でないポリシーの対象となる場合、雇用主はあなたに代わって SEP-IRA に貢献することを選択できます。
出金に関するXNUMX月のIRAルール
高度な資格を持つ専門家は、幅広い潜在的な雇用主から選択できます。 彼らはまた、従業員を大切にする企業を好みます。 より複雑な企業の退職プログラムは、中小企業にとっては費用がかかりすぎることがよくありますが、雇用主は、簡素化された従業員年金制度の個人退職口座 (SEP-IRA) を通じて従業員の退職貯蓄に貢献することができます。
SEP-IRA の分配規則により、口座保有者はいつでも資金を引き出すことができるため、スタッフ メンバーは、金融上の緊急事態が発生した場合により大きな柔軟性を得ることができます。 XNUMX 月 IRA の出金規則では、参加者は財政難の証拠を示すことなく、いつでも SEP IRA から資金を引き出すことができると規定されています。 一定の年齢になる前の出金は「早期分配」と呼ばれ、罰せられる場合があります。 XNUMX月 IRA引き出しルールにより、特定の年齢で引き出しを行うことができます
XNUMX月IRAへの拠出
従業員の給与の最大 25%、または 53,000 年には 2015 ドルのいずれか少ない方を SEP-IRA に入れることができます。 SEP-IRA の拠出限度額は、IRS の生活費の調整に従って毎年調整されます。 同様に、自営業者の場合、同じ SEP-IRA の最大拠出限度額の対象となりますが、同じ方法で拠出金を控除することはできません。 SEP-IRA の拠出期限は、貴社の納税期限と一致します。
中小企業のオーナーにとっての XNUMX 月 IRA のメリット
＃1。 控除可能な拠出金は税金の負担を軽減します
特定の基準を満たすプランには、500 ドルのスタートアップ税額控除が適用されます。 彼らは、雇用主の拠出金と同等の連邦控除を受ける資格があります。
＃2。 それはあなたとあなたの従業員に双方にとって好都合な機会を提供します
SEP IRA は、従業員の退職計画を支援すると同時に、財務の将来を計画するのに役立ちます。
＃3。 柔軟な資金調達を利用する
雇用主は、毎年どれだけ寄付するかを決定するオプションを持っていますが、これは変動する可能性があります。
＃4。 寄付制限は、より多くのお金を節約するのに役立ちます
2012 年の拠出上限は 50,000 ドルまたは給与の 25% のいずれか低い方です (51,000 年は 2013 ドル)。 自営業者は、収入の最大 20% を寄付できます。
XNUMX月のIRA拠出限度額
SEP IRA の最大拠出限度額は、これら XNUMX つの金額のうち低い方です:
- 給料の25％
- 58,000 年に 2021 ドル、61,000 年に 2022 ドル。
特定の基準を満たす従業員がいる場合、SEP-IRA に貢献する給与のパーセンテージを計算し、そのパーセンテージを従業員の SEP-IRA と一致させる必要があります。 従業員は 21 歳以上で、過去 600 年間のうち少なくとも 2020 年間あなたの下で働いており、650 年に 2021 ドル以上、XNUMX 年に XNUMX ドル以上を稼いでいる必要があります。
さらに、トラディショナル IRA または Roth IRA をお持ちの場合でも、SEP IRA に拠出することはできますが、退職が近づいている年配の投資家の最大拠出限度額を引き上げるキャッチアップ拠出は認められていません。 あなたの会社が 401(k) やプロフィット シェアリング プランなどの別の退職プランを提供している場合、2021 年と 2022 年の雇用主が後援するすべての投資口座への合計拠出額は 58,000 ドルを超えてはなりません。 通常15月15日のTax Dayは、SEP IRA拠出金の年間締め切り日です。 毎年、XNUMX 月 XNUMX 日までに、前年の SEP-IRA に許可された最大額まで拠出する必要があります。
Sep-IRA はあなたに適していますか?
SEP-IRA が適切かどうかは、主に会社の性質と規模によって決まります。 SEP IRA は、適格な従業員が多くなく、物事をシンプルに保ちたい場合に魅力的です。 また、幅広い証券を保有することもできます。
SEP IRA は、401(k) プランとは異なり、管理の観点から簡単に設定および維持できます。 ほとんどの金融機関は、IRS フォーム 5305-SEP への記入を含む、SEP IRA 口座開設の手順を簡素化しています。 自分自身と従業員用に個別のアカウントを作成したら、各自が自分のアカウントを管理する責任を負います。 また、SEP IRA を使用すると、他の雇用主が後援するプランよりもはるかに多くの投資を売買することができます。これは、多くの投資家が評価するもう XNUMX つの特典です。
Sep-IRAはどのように機能しますか?
- あらゆる規模の企業が簡易従業員年金 (SEP) IRA を使用できます。 SEP に貢献するのは雇用主だけです。 一方、従業員は XNUMX 番目の IRA を開き、それに貢献することができます。
- 雇用主は従業員の給与の最大 25% を拠出できますが、その金額はすべての従業員で一定でなければなりません。
- あなたの会社が 循環産業、雇用主の拠出額は、遅い時間を考慮して変更できます。 業界に XNUMX 年間の減速パターンがある場合、収益の低い期間を反映するように貢献度を変更できることは理にかなっているかもしれません。
- 2021 年には、雇用主の拠出額は、従業員の収入の 25% または 58,000 ドルのいずれか少ない方を超えることはできません。
- SEP IRA の設定は簡単です。 従業員が SEP IRA の資格があるかどうかを確認します。 彼らは、過去 600 年間のうち 5305 年間で、少なくとも XNUMX ドルで働いていたに違いありません。 IRS フォーム XNUMX-SEP を使用して、書面による契約を作成します。 次に、適格な従業員ごとに個別の SEP を作成します。
Sep-IRAの開き方
SEP IRA 口座は、オンラインですばやく簡単に開設できます。 最初のステップは、アカウントのサービス プロバイダーを選択することです。 最高のIRAアカウントプロバイダーのトップセレクションを以下に示します.
- 正式な書面による契約を締結します。 これは、IRS フォーム 5305-SEP を使用するか、アカウント プロバイダーに連絡して行うことができます。
- SEP-IRA に関する情報を資格のある従業員に提供します。 IRS フォーム 5305-SEP のコピーを提供するか、アカウント プロバイダーに同等の情報を求めることができます。
- 資格のある各従業員のアカウント プロバイダーを使用して、個々の SEP-IRA を設定します。
自営業者はいくら寄付できますか?
労働者による SEP-IRA 拠出金に対する同じ制限が、自営業者による拠出金にも適用されます。 ただし、控除可能な最大拠出金を計算する際には、特定の基準が適用されます。 拠出額の計算については、Publication 560 を参照してください。
すべての参加者に同じ割合の給与を拠出する必要がありますか?
IRS モデルのフォーム 5305-SEP を含む SEP の大部分は、従業員の賃金と給与に応じて資金を配分するよう求めています。 これは、誰もが同じ割合で賃金を拠出していることを示しています。
各参加者の報酬の同じ割合に相当する参加者の SEP-IRA への貢献を行っていない場合に、この見落としを修正する方法を確認してください。
自営業者の場合は、純利益から SEP の支払いを差し引いた額と、自営業税の 560 分の XNUMX を拠出額とします。 拠出額を決定するには、IRS Publication XNUMX を参照してください。
Sep プランに参加している場合、Sep-IRA に税控除対象のトラディショナル IRA 拠出を行うことはできますか?
SEP-IRA が SEP 以外の拠出を許可している場合、50 歳以上の場合はキャッチアップ拠出を含め、通常の IRA 資金を年間上限額まで SEP-IRA に拠出することができます。 ただし、SEP プランのメンバーであるため、所得税申告で控除できる通常の IRA 拠出額が減額または免除される場合があります。
年末に退職した参加者のために寄付をしなければなりませんか?
彼らが別の方法で貢献の資格がある場合は、あなたはそうします。 年の最終日の雇用義務は、SEP の一部にすることはできません。 従業員は、別段の資格がある場合、SEP 拠出金に拠出する必要があります。 これは、支払いが行われる前に亡くなった、または仕事をやめた適格な労働者に適用されます。 SEP プランで適格な従業員に寄付を行っていない場合に、この見落としを修正する方法を確認してください。
70 歳半以上の参加者の Sep-Ira に寄付できますか?
従業員が 70 歳半を超えており、SEP に参加する資格がある場合でも、拠出を行う必要があります。 ただし、従業員は最低限の分配金も受け取る必要があります。 資格のある従業員に対して SEP プランへの拠出を行っていない場合に、この見落としを修正する方法を確認してください。
いつ拠出金を Sep-IRA に入金しなければなりませんか?
その年の連邦所得税申告書を提出する期限 (延長を含む) までに、その年の拠出金を入金する必要があります。 実際に申告書を提出する時期に関係なく、納税申告書を提出するための延長を要求した場合は、その延長期間の終わりまで拠出金を支払う必要があります。
提出期限までに納税申告書を提出せず、SEP 制度の拠出金を預け入れなかった場合、その年の申告書で SEP 制度の拠出金を差し引くことはできません。 翌年の返還時に、拠出金は償却される場合があります。
SEP プランの拠出金を申告書の控除として誤って請求した場合は、できるだけ早く修正申告書を提出する必要があります。
XNUMX月の拠出金はいくら控除できますか?
拠出金または報酬の 25% のいずれか小さい方が、従業員の SEP-IRA への拠出金として事業税申告書から差し引くことができる最大額です。 (報酬は限定的であり、各従業員の年間生活費調整の対象となります。) 自営業者であり、独自の SEP-IRA に貢献している場合、最大控除額を決定するための独自の計算があります。
過剰な拠出を行った場合、従業員にどのような影響がありますか?
従業員の総収入は、超過拠出を反映するように調整されます。 IRA の超過 SEP 拠出金に課される 6% の物品税は、延長を含む連邦申告書の提出期限前に超過拠出金 (プラス収入) を削除する従業員によって回避されます。 その時点以降、従業員の SEP-IRA への追加拠出は、従業員に対して 6% の IRA 税の対象となり、追加の非控除拠出に対する雇用主に対してはおそらく 10% の物品税が課せられます。 従業員の SEP-IRA を過度に寄付した場合のエラーの修正方法を確認してください。
私の Sep プランが Sep の要件を満たしていない場合、私と私の従業員の税制優遇措置は失われますか?
SEP が内国歳入法の基準を満たしていない場合、税制上のメリットは通常失われます。 ただし、IRS 修正プログラムのいずれかを利用してエラーを修正すると、税制上のメリットを維持できます。 原則として、あなたの是正措置は、障害がなければいたであろう場所に労働者を配置するべきです。
2023年XNUMX月定年退職金はいくら払える？
雇用主が従業員の SEP-IRA に拠出できる最大額は、従業員の年間報酬の 25% または66,000 年は 2023 ドル (61,000 年は 2022 ドル、58,000 年は 2021 ドル、57,000 年は 2020 ドル)
2023年のIRS制限は何ですか?
従業員が 401(k)、403(b)、ほとんどの 457 プラン、Thrift Savings Plan に拠出できる最大額は、22,500 年 1 月 2018 日から XNUMX ドルに引き上げられます。
まとめ
Sep ira は、小規模企業や自営業者にとって非常に有利です。 安価で、セットアップも簡単で、メンテナンスも簡単です。 これらすべての利点に加えて、自己主導型の SEP でほぼすべてのものに投資する自由が得られます。
Sep Ira ルールに関するよくある質問
SEP IRAとは何ですか？
SEP-IRA (Simplified Employee Pension Personal Retirement Arrangement) は、米国で人気のある個人退職口座 (IRA) の一種です。 事業主は SEP IRA を使用して、自分自身とその従業員に退職金を提供します。
誰が資格がありますか？
適格な参加者は、21 歳以上で、過去 XNUMX 年間のうち少なくとも XNUMX 年間、あなたの下で働いている従業員です。
XNUMX 月の ira プランを更新する必要がありますか?
現在の法律に合わせて計画を最新の状態に保つことは、お客様の責任です。
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