2021 年のピュー研究所の推計によると、16 万人のアメリカ人が自分のために働いています。 しかし、これらの労働者の多くにとって、退職の計画には独自の特殊性と困難があります。 彼らの退職後のニーズは会社の退職金制度では満たすことができず、標準 IRA と Roth IRA の控えめな拠出限度額でも十分ではありません。 自営業の従業員には、退職後の生活の質が低下するチャンスを利用するのではなく、SEP IRA など、退職後の蓄えの規模を増やすための追加の貯蓄オプションがあります。 この記事では、sepアカウントとは何か、その制限、ルール、アカウントの設定方法について説明します。
XNUMX月アカウント
SEP IRA (簡易型従業員年金個人退職口座) は多くの点で IRA に似ていますが、雇用主が提供する退職金制度にアクセスできない人々にとって特に魅力的ないくつかの独自のメリットも提供します。 自営業、経営者、従業員の雇用、またはフリーランスで生計を立てている人にとって、SEP IRA は税制上有利な退職金制度です。 SEP IRA の拠出金は雇用主の拠出金とみなされるため、会社によって従業員に支払われます。
SEP IRA は、特にあなたが自分のビジネスを経営し、他の人を雇用していない場合に、わかりやすくなるように作られています。
簡易厚生年金（SEP）の仕組み
SEP IRA には、従来の雇用主主催の退職金制度の多くに伴う開始費用や継続費用の多くがかからないため、多くの事業主にとって魅力的な代替手段となっています。 さらに、多くの企業は SEP IRA を設定して、一般的な IRA が許可する以上の拠出を自身の退職金に充てることができます。
21 歳以上、最低 650 年間の雇用、2022 年の最低給与 750 ドル (2023 年は XNUMX ドル) などの拠出資格制限があるため、中小企業は SEP IRA を選択します。 SEP IRA により、雇用主は業績が低迷した年には支払いを保留することもできます。
税制上の理由から、SEP IRA は通常の IRA と同様に扱われ、同じ投資の可能性を提供します。 SEP IRA には、通常の IRA と同じ移転およびロールオーバーの規制が適用されます。 雇用主は、SEP IRA アカウントへの拠出額を税金から控除できます。 さらに、同社は年間拠出要件に拘束されません。 寄付するかどうか、そしてどれだけ寄付するかについては、毎年選択できます。
XNUMX月のアカウント制限
雇用主の拠出金は、66,000 年に 2023 ドル (61,000 年の 2022 ドルから増額) または従業員の給与の 25% を超えることはできません。 SEP IRA の制限による退職分配金は、従来の IRA 口座からの引き出しと同様に、通常の所得として課税されます。
個人事業主の場合、従業員所有者は自分で給与を支払い、給与 (または収益) から SEP 拠出金を差し引いた最大 25% を上限として SEP に拠出するオプションがあります。 特定の拠出率 (CR) の減額率は、1% の拠出率の CR (25 + CR) と等しくなります。 これにより、前の例と同様に、減少率が 20% になります。
SEP 拠出金は、ドロップされた場合、従来の IRA 資産を表し、SEP プランの資金調達メカニズムが従来の IRA であるため、従来の IRA 制限の多くの対象となります。 これらのルールには次のものが含まれます。
- 配布ルール
- 投資ルール
- SEP雇用主口座への拠出金ではなく、従業員の通常のIRA拠出金には、通常のIRA拠出金および控除ルールが適用されます。
- IRAの作成に必要な文書
各 SEP IRA アカウント制限は、SEP プランの確立に必要な書類に加えて、通常の IRA の書類要件を満たしている必要があります。
XNUMX月のアカウントルール
まず、SEP IRA では、25 年の通常プランと Roth プランで 66,000 歳未満の労働者に適用される IRA 拠出金の年間上限 6,500 ドルではなく、雇用主が給与の 50% または 2023 ドルのいずれか低い方を拠出することが認められています。また、自営業の従業員には、401 年の従業員拠出金の上限が 22,500 ドルである 2023(k) よりも多くのお金を節約する機会が与えられます。
IRS によると、SEP IRA アカウントのルールには、IRA と同じ投資、分配、ロールオーバー要件が適用されます。
#1. 従来の SEP IRA アカウント ルール
SEP IRA からはいつでもお金を引き出すことができますが、59 歳半より前に引き出した場合は税務上の所得としてカウントされ、10% の税金が課せられる場合があります。 さらに、通常の IRA と同様に、IRS は、73 歳に達した年から必要な最低分配金の受け取りを開始することを義務付けています。
#2. Roth SEP IRA アカウント ルール
Roth SEP IRA に関する SECURE Act 2.0 の規定は 2023 年に発効しました。お金に対して税金を支払っているため、いつでも引き出しには税金や罰金がかかりません。 ただし、10 歳半未満で収入を引き出すと 59% の税金が課せられます。 Roth アカウントでは、必須の最低分配金はありません。
自分で働いている場合は、他の退職金口座を持っている場合でも、SEP IRA に寄付することができます。 ビジネスが副業であり、まだ正規の雇用主がいる場合は、401 番目の SEP IRA を形成して寄付を行うことができます。 雇用主の XNUMX(k) に引き続き貢献することもできます。 SEP IRA は IRA とは異なるため、両方に貢献できます。
ただし、スタッフを雇用することに決めた場合、SEP IRA はスタッフをあなたと同様に扱わなければならないことに注意してください。 給与のかなりの部分を SEP IRA に投入する場合は、従業員の収入の同等の部分を独自の退職金制度にも投入する必要があります。 次の資格のある人材は、あなたと同じ割合の雇用主の支払いを受けなければなりません。
- 21歳に達している。
- 毎年600ドル以上を稼ぐ
- 過去 XNUMX 年間のうち XNUMX 年間、あなたの会社で働いていました。
これからもそのことを心に留めておいてください。 一部のビジネスオーナーにとっては、SIMPLE IRA の方が良い選択肢となる場合があります。 証券会社で SEP IRA を開設すると、株式や株式ファンドなどの比較的収益性の高い資産に投資することもできます。 ただし、この証券会社では、債券やオプションなど、他の幅広い証券にも投資できます。
＃3。 所得制限
お金が多すぎると、プレイヤーにとって制限となる可能性があります。 2023 年の対象給与上限は 330,000 ドルです。 適格退職金制度とは対照的に、SEP は、事業主を含む参加者が、確定額または確定残高の 50,000% のいずれか小さい方から 50 ドルを超える借入を許可していません。
＃4。 従業員の排除
プランの条件に基づいて資格がある場合でも、特定の従業員は雇用主によって SEP IRA への参加を禁止される場合があります。 たとえば、労働組合との団体交渉協定によって退職金を受け取る権利のある従業員は除外される場合があります。 雇用主から米国の給与やその他の勤務補償を受け取らない限り、非居住者従業員も同様に除外される可能性があります。
#5. 入金と出金
標準 IRA に課される特定の制限を除き、SEP の拠出金と利益は SEP IRA に保持され、いつでも必要に応じて取得できます。 引き出しには引き出しが行われた年に課税されます。 59 歳半までに行われた参加者の引き出しには、多くの場合、追加の 10% の税金が課せられます。
#6. 転送とロールオーバー
SEP の拠出金および収益を他の IRA および退職金制度に移転することは非課税で許可されています。 最終的に SEP の預金と収益を分配する際には、IRA に必要な最低分配要件に従う必要があります。
XNUMX月アカウントの設定方法
各従業員の退職年金資産を保管する SEP-IRA の受託者として機能する金融機関を選択することが最初のステップとなります。 プランへの寄付はこれらのアカウントに送金されます。 SEP アカウントは XNUMX つの手順で設定できます。
＃1。 書面による合意
書面による合意書には、雇用主の名前、従業員の参加条件、職員の署名、明確な割り当て方法が含まれていなければなりません。 SEP 計画文書のサンプルである Form 5305-SEP は IRS によって提供されます。 したがって、次の場合にはフォーム 5305-SEP は役に立ちません。
- 追加の対象プランを維持し、
- 暦年以外の計画年を希望する場合、
- リースの人員を使用するか、
- スタッフに代わって支払う社会保障預金を考慮した配分メカニズムを使用します。
Form 5305-SEP を使用できない場合は、プロトタイプ文書を使用できます。 これらは通常、投資信託、保険会社、銀行、またはその他の合法的な機関によって提供されます。 さらに、あなたの会社のために特別に作成された SEP を持つこともできます。
#2. 参加者への情報提供
資格のある担当者には以下を提供する必要があります。
- SEPを導入したという認識
- 割り当てを受けるための要件。
- 雇用主の拠出金を配分する方法
Form 5305-SEP を使用する場合は、フォームのコピーとそれに付随する説明書を各従業員に配布する必要があります。 各従業員が以下の情報を受け取るまでは、モデル SEP は自由に使用できません。
- 雇用主が拠出する IRA 以外の IRA がさまざまな収益率や条件を提供する可能性があるという宣言。
- SEP 管理者が修正のコピーとその影響についての書面による説明を修正の発効日から 30 日以内に提出するという約束。
- 翌年 31 月 XNUMX 日までに、管理者は参加者の IRA に対する雇用主の拠出について書面で参加者に通知します。
サンプル計画または特別に作成した計画を使用する場合は、資格のあるすべての従業員に同じ情報を提供する必要があります。
#3. 各従業員に SEP-IRA アカウントを作成します。
資格のある各従業員は、自分自身に代わって、または自分自身のために SEP-IRA を設立する必要があります。 彼らは銀行、保険会社、またはその他の立派な金融機関とつながっている可能性があります。 従来の IRA はすべての SEP 寄付を受け取る必要があります。 従業員は、SEP-IRA ファンドへの投資先の選択を担当します。 SEP の支払いに投資している金融機関は、最初の SEP 拠出時とその後は少なくとも年に XNUMX 回、あなたとあなたの従業員に明細書を送ります。 所定の期間が終了する前に引き出したSEP資産に対して各機関が課す料金や手数料は、明確に記載されなければなりません。
SepとIRAの違いは何ですか?
中小企業の経営者または個人事業主と従業員の両方が SIMPLE IRA に寄付することができます。 対照的に、SEP-IRA は、事業主が自分自身とその従業員のために寄付することのみを許可します。
XNUMX月アカウントの利点は何ですか?
高い拠出限度額、税金の繰延複利、課税対象所得の軽減、退職に備えるための実用的な方法などは、SEP アカウントの利点のほんの一部です。
なぜ Sep が 401K よりも優れているのでしょうか?
SEP IRA では、収入の最大 25% を貯蓄できます。
Sep IRAの欠点は何ですか?
従業員は自ら拠出を行うことはなく、従業員の報酬と同額を自分の SEP 口座に支払う必要があります。
Sep と IRA のどちらに貢献する方が良いでしょうか?
SEP IRA を利用すると、61,000 年に最大 2022 ドル、66,000 年に最大 2023 ドルを節約できます。これは、その金額のほぼ XNUMX 倍です。
Sep と 401K はどちらが良いですか?
Solo 401(k) と SEP IRA には同一の年間拠出制限があるようですが、独身のフリーランサーにとっては 401(k) の方が優れた選択肢となる可能性があります。
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参考文献
