ありがたいことに、あなたの財政的および退職の目的をサポートするために利用できる多くの税制優遇口座があります. この記事では、ますます人気が高まっている退職口座である Roth IRA に焦点を当てます。 Roth IRA の使用を検討している場合に従うべきガイドラインがいくつかあります。これらは、退職後の貯蓄に最適なオプションです。 この投稿では、Roth IRA の引き出し、配布、および変換のルールについて詳しく説明します。
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税制上の優遇措置を提供する Roth IRA の助けを借りて、退職貯蓄を増やすことができます。 Roth IRA には、IRS が税制上の優遇措置を提供しているため、多くの要件があります。 さらに、ルールを守らないと、これらの利点の一部が失われる可能性があります。
Roth IRA に必要な最低分配金
アカウント所有者の存続期間中、Roth IRA の標準的な最小分配はありません。 配偶者から相続した Roth IRA を配偶者に譲渡するのではなく、相続 IRA として扱うことを選択した場合は、自分の平均寿命に基づいて最小限の分配を行う必要があります。 配偶者以外の受益者は、以前はこのオプションにアクセスできましたが、SECURE Act により、2020 年から制限されました。
XNUMX年Roth IRA規則
Roth IRA には、XNUMX つの主要な XNUMX 年ルールがあります。
最初の規則によると、Roth IRA への最初の寄付の年から少なくとも 1 年が経過していない限り、引き出し利益は課税の対象となります。 時計は、Roth IRA に何らかの貢献をした年の 1 月 2022 日から始まります。 2023年初頭（納税期限前）に最初のロスへの寄付を行った場合、開始点は2022年1月2027日でしたが、寄付はXNUMX課税年度のものでした。 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日に、XNUMX 年間の基準が満たされます。
1 番目の要件は、Roth アカウントへの変換は、撤回される前に少なくとも 10 年間保持する必要があることを示しています。 タイマーは、変換した年の XNUMX 月 XNUMX 日から始まります。 このペナルティを回避するための要件を何らかの方法で満たさない限り、コンバージョンを早期に撤回すると XNUMX% のペナルティが発生します。
Roth IRA ルールの継承
配偶者から Roth IRA を継承する場合、いくつかの選択肢があります。
- IRA を自分のものと考えてください。
- それを継承されたIRAとして扱い、予想される平均余命に応じて、所有者が亡くなった翌年から必要最小限の分配を開始します.
- XNUMX 年以内にアカウントを使い果たし、継承された IRA として扱います。
- 一括払いを考えてみましょう。
2019 SECURE Act により、Roth IRA を配偶者以外から継承した場合の選択肢が制限されました。 これらの受益者は、10 年以内に口座を現金化するか、一括で分配を受けるかを選択できます。
Roth IRA 転送規則
ロールオーバーやコンバージョンなど、Roth IRA を移動する際に、あるカストディアンから別のカストディアンにお金を移動するには、XNUMX つの典型的な方法があります。
- 直接送金: 資産は、お気に入りの金融機関の Roth IRA 口座に直接移動されます。 譲渡が現物で行われる場合、現在の投資を現金で売却する必要はなく、維持することができます。
- 間接送金: カストディアンに小切手を要求し、そのお金を別の Roth IRA に手動で入金します。 このアプローチには 60 日ルールが適用されます。つまり、60 日以内であれば税金も違約金もなしでお金を移動できます。 60 日以内に送金を完了しないと、早期引き出しのペナルティと送金の一部に対する所得税が課せられる場合があります。 さらに、年間の寄付上限を超える金額を Roth アカウントに入金することはできません。
Roth IRAの引き出しに関する規則
Roth IRA への寄付は税控除の対象ではありませんが、収益は非課税で成長する可能性があり、適格な引き出しも非課税であり、罰金もありません。 年齢、アカウントの保有期間、およびその他の状況に応じて、Roth IRA の引き出しとペナルティの要件が異なります。 潜在的な 10% の早期引き出しペナルティを回避するには、Roth IRA 引き出しを行う前に、次の規則を念頭に置いてください。
引き出しは 59½ 歳以降に行う必要があります。
XNUMX年間の保有期間後は、引き出しが必要です。
- 早期撤退ペナルティには、初めての住宅購入、大学の費用、養子縁組または出産費用など、いくつかの例外があります.
- 59½ 歳未満の場合の Roth IRA 引き出しルール
Roth IRA を XNUMX 年未満所有している
- Roth IRA からの収益は、5912 歳になる前、および口座開設から XNUMX 年経過する前に引き出した場合、税金と罰則の対象となる場合があります。 次のシナリオでは、罰金を免れることができます (ただし、税金は免れません)。
- 引き出しを使用して、最初の住宅購入の費用を生涯最大 $10,000 までカバーします。
- 引き出しは、適格な教育費をカバーするために使用されます。
- 正当な養子縁組または出産関連の費用に引き出しを使用します。
- 機能する能力を失うか、死亡します。
- 失業している場合は、引き出しを利用して、未払いの医療費や健康保険をカバーします。
- 基本的に同じサイズの定期的な支払いが分配を構成します。
そして、あなたは少なくとも XNUMX 年間 Roth IRA を持っていました。
次の例外のいずれかに該当する場合は、税金や罰金を支払うことなく、口座からお金を引き出すことができます。
- あなたは最初の家を購入するために 10,000 ドルのローンを組んでいます。
- 障害関連の撤退があります。
- あなたの死後、引き出しは受益者またはあなたの財産に行われます。
Roth IRA の 59½ 歳以上の引き出しに関するルール
- Roth IRA の引き出しは、XNUMX 年未満の所有後に行われました。
- 収益は課税されますが、XNUMX 年間の保有要件を満たしていない場合でも罰せられることはありません。
- XNUMX 年以上の Roth IRA からの引き出し。
- Roth IRA は、XNUMX 年後に非課税で撤回できます。
- トラディショナル IRA とは異なり、Roth IRA には必要最小分配金がないことに注意してください。
Roth IRA のすべての年齢の引き出しに関する規則
トラディショナル IRA または Roth IRA から別の IRA に送金された小切手を 60 日以内であれば、税金や違約金なしで預けることができます。 これは暦年に XNUMX 回のみ実行でき、「非課税のロールオーバー」と呼ばれます。
Roth IRA ルールの配布
可能性のある「所得税のない」支払いに重点が置かれているため、Roth IRA が好ましい投資手段であるという認識につながっています。 しかし、これは Roth IRA が困難になる可能性があるところです。 これは、Roth IRA からの引き出しを管理する IRS の規制が複雑であり、各アカウントと各所有者の状態に依存しているという事実によるものです。 Roth IRA 配布のルールを認識することは報われます。
適格および非適格な Roth IRA ルールの配布
Roth IRA には、認定ディストリビューションと非認定ディストリビューションが用意されています。 違いを理解することで、分配金に所得税を支払う必要があるかどうかを判断できます。 総収入に含まれる 59 歳半前に行われたものとして定義される早期分配には、追加の 10% の税金が課される場合があります。
- アカウントが 59 年以上有効で、年齢が 1 歳半以上である場合、または死亡、障害、または初回住宅購入者の例外を使用した結果として、非課税の適格な分配が行われます。総収入にはカウントされません。 アカウントがロードされた最初の課税年度の 31 月 2020 日から 2019 年目の 1 月 2019 日まで、適格な Roth IRA 分配金の XNUMX 年間の待機期間がすべての Roth IRA に適用されます。 たとえば、XNUMX 年に最初の Roth IRA を開き、XNUMX 年に Roth への寄付を行った場合、XNUMX 年間の待機期間の開始日である XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日までさかのぼって寄付が有効になります。
- 前述の基準に従わないディストリビューションは、不適格と見なされます。 それは、適格でない分配金が総収入に含まれることを意味しますか? いいえ、常にではありません。
ロス IRA 分配規則
従来の IRA とは異なり、Roth IRA から不適格なディストリビューションを取得するための規則があります。
＃1。 貢献は優先される
Roth IRA が複数ある場合は、年間の拠出額が最初に分配される金額になります。 ロスの寄付はいつでも行うことができ、控除対象外であるため、課税されず、総収入に含まれません。
＃2。 次は換算通貨
すべての寄付を使用した後に分配される金額は、完了した変換です。 これらの換算額の分配は、先入先出法で行われ、非課税です。 例外が発生しない限り、5912 年間の保有期間より前、または 10 歳以上の場合に換算された資金には、XNUMX% の追加税が課される場合があります。
＃3。 収入は後回し
最終的な金額は収益から支払われます。 別の例外が適用されない限り、口座が開設されてから 5912 年以上が経過し、10 歳以上であるか、身体障害者であるか、死亡後に受取人に支払いが行われるか、初めての住宅購入者を使用する前に取得された収益免除、所得税と XNUMX% の追加税の対象となります。
＃4。 10% の追加税の免除
5912歳到達後の分配、死亡、障害、適格医療費、一部失業者健康保険料、適格初回住宅購入費用、適格高等教育費、実質均等定期支払（SEPP）、ロス転換、適格予備兵分配、資格のある出生または養子縁組の費用、またはIRSの課税は除外されます。
Roth IRA ルールの変換
伝統的な IRA や 401(k) ファンドなどの課税繰り延べ退職貯蓄を Roth 貯蓄に変換して、退職時に非課税の引き出しを利用できるようにするために、消費者は Roth IRA 変換アプローチを採用しています。 Roth IRA に直接貢献できない場合、高所得者はそれを回避策として使用します。 この状況では、バックドア Roth IRA と呼ばれます。 Roth IRA の変換を行うのはかなり簡単ですが、変換したお金に対して税金を支払う準備ができている必要があります。 Roth IRA 変換を開始する前に知っておくべきルールを以下に示します。
Roth IRA 変換ルールの制限
2022 年を通して、政府は、6,000 歳以上の場合にのみ、7,000 ドルまたは 50 ドルの Roth IRA への直接拠出を許可します。 2023 年には、これらの制限が 6,500 ドルに、7,500 歳以上の場合は 50 ドルに引き上げられます。 それにもかかわらず、繰延税金資産から Roth IRA に XNUMX 年間に送金できる金額に上限はありません。 繰延税金のすべてを一度に変換するオプションがありますが、税率が高くなる可能性があるため、変換することは常に良い考えではありません。
Roth IRA の変換に関する規則
401(k) または通常の IRA を Roth IRA に変換することは、実際には簡単な手順です。 実際、それは非常に単純なので、気付かないうちに間違いを犯すことさえあります. 退職金口座を Roth IRA に変換するための XNUMX つの基本的な手順は次のとおりです。
＃1。 さあ、Roth IRA を開きましょう。
金融機関に行って Roth IRA 口座を開設する必要があります。 また、既存の Roth IRA を使用して、変換されたアカウントを処理することもできます。
＃2。 プランの管理者に相談してください。
新旧の金融機関に問い合わせて、新しい口座に切り替えるために何が必要かを確認してください。 同じ機関でのみ新しいアカウントを作成する場合、この手順はより簡単になります。
＃3。 必要書類を提出します。
どの書類を提出する必要があるかを決めたら、それを提出することができます。 どのアセットが変換されるかを指定する必要があります。 フォーム 8606 を IRS に提出して、アカウントを Roth IRA に変換したことを、変換した年の納税申告時に知らせる必要があります。 頻繁に Roth IRA を変換しない人もいるかもしれませんが、標準の Roth IRA の資格を得るにはあまりにも多くの収入を得ている多くの人は、毎年そうしています。 アカウントの多数の利点から利益を得る唯一の方法は、それを行うことです。
ルールに従ってRoth IRAに変換できるアカウントの種類は何ですか?
退職金を Roth IRA 口座に送金することは、それが新規か既存かにかかわらず、Roth IRA コンバージョンとして知られています。 転換可能な口座タイプは、多くの場合、XNUMX つのグループのいずれかに分類されます。
さまざまな利点を活用するために、既存の IRA アカウントはすべて、標準 IRA、SEP IRA、および SIMPLE IRA を含む Roth IRA に変換できます。 口座が保管されている金融機関への連絡と書類への記入は、どちらも簡単なプロセスの一部です。
また、ロールオーバー オプションにより、雇用者ベースの退職プランは Roth IRA への転換の資格があります。 適用される税金を支払う資金がある限り、古い 401(k) アカウントを過去の雇用から Roth IRA に変換できます。 Roth 401(k) は、納税義務を負わずに転換することができます。
Roth IRA のデメリットは何ですか?
Roth IRA は最良の選択肢のように見えるかもしれませんが、最大拠出額が低く、即時の減税がないなどの欠点があります。
Roth IRAにお金が必要な期間は?
収益は課税されますが、XNUMX 年間の保有要件を満たしていない場合でも罰せられることはありません。 Roth IRA の撤退は XNUMX 年以上後に行われました。
Roth IRAに貢献できないのは誰ですか?
稼いだ収入が高すぎる場合は、寄付することはまったく許可されません。
非米国市民は Roth IRA を開くことができますか?
はい、短い応答です。 市民だけが退職口座を持つことができると考える人もいるかもしれませんが、誰でも 401(k) と標準または Roth IRA を持つことができます。
収入がなくても Roth IRA を開設できますか?
通常、収入がない場合は、トラディショナル IRA または Roth IRA に拠出することはできません。
Roth IRAは何歳で意味がありませんか?
Roth IRA を後年に開設し、年齢が 5912 歳を超えている場合は、収益に対する早期引き出しペナルティの対象にはなりません。 Roth IRA を開いてから XNUMX 年間待ってから、収益を非課税で引き出すことができます。
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参考文献
