適格な慈善分配金は、容認できる慈善団体に支払われる個人退職金制度 (IRA) からの直接の撤回です。 2023 年に認定された慈善配布、および継承された IRA から 401k へのフォームとルールについて説明します。
適格慈善配布 2023
2023 年の Qualified Charitable Distribution (QCD) は、IRA カストディアンから適格慈善団体への現金の直接送金です。 特定の条件が満たされている場合、QCD はその年の RMD に対してクレジットされ、財務目標を達成するのに役立ちます。
さらに、2023 年の適格慈善分配金 (QCD) は、通常の IRA の引き出しとは異なり、課税所得としてカウントされません。 課税所得が低い場合、社会保障とメディケアの税額控除と控除への影響が少なくなる可能性があります。 さらに、QCD を分類する必要はありません。これは、最近の税法の変更により、慈善寄付に QCD を引き続き使用しながら、より大きな標準控除の恩恵を受けることができることを意味します。
QCDを作る条件は？
QCD は、トラディショナル、ロールオーバー、継承、SEP (非アクティブなプランのみ)、SIMPLE (非アクティブなプランのみ) など、多くの種類の IRA で利用できますが、いくつかの条件があります。
- QCD の資格を得るには、少なくとも 70 歳以上である必要があります。
- QCDで課税できる金額には上限があります。 控除対象外の寄付はここには含まれません。
- QCD の資格を得るには、個人は少なくとも年間 100,000 ドルを稼ぐ必要があります。 100,000 暦年に XNUMX つ以上の慈善活動に寄付された QCD は、この合計にカウントされます。 (ただし、あなたとあなたの配偶者が共同で税金を申告する場合、あなたのパートナーは、同じ課税年度に最大 XNUMX ドルの IRA から QCD を作成できます。)
- IRA からの RMD は、QCD を取得している場合は通常 31 月 XNUMX 日である RMD 締め日までに取り出さなければなりません。
- IRA に拠出すると、控除できる QCD の額が減額される可能性があります。 70 歳半以降の IRA への拠出額は控除可能であり、総所得から除外される QCD の額が減少します。)
- RMD を超える寄付は、翌年の RMD には適用されません。
- QCD は、IRA 所有者に直接行われ、慈善団体に寄付された分配には適用されません。
- QCD は、特定の条件で Roth IRA から作成できます。 Roth IRA に関して言えば、残りの人生で RMD について心配する必要はありません。 Roth の QCD があなたに適しているかどうかを確認するには、税務の専門家に相談してください。
継承された IRA からの適格な慈善配布
継承された IRA と他の IRA アカウントには特定の違いがあります。 配偶者以外から相続した IRA は、次のように処理する必要があります。
＃1。 継承された IRA を決定する前に、選択を検討してください。
個人退職口座（IRA）の継承には注意が必要です。 すぐに決定を下さなければならないと感じないでください。 IRA 所有者の死亡が IRA 管理者にまだ報告されていない場合は、報告する必要があります。 さらに、受取人の口座が適切に設定されていることを確認する必要があります。 各カストディアンは物事をわずかに異なる方法で処理するため、アカウントには、死亡したIRA所有者の財産の受益者としてのタイトルが付けられていることを確認してください. つまり、これで稼げるお金はありません。
それらを受け入れる前に、配布が必要であることを確認してください。 流通について考えを変えると、税金の影響が生じます。 望ましくない、または不要な分布を修正することは不可能です。
＃2。 愛する人から受け継いだ IRA に寄付をすることはできません。
継承された IRA への寄付は許可されていません。 個人の IRA から継承された IRA に送金することはできません。また、その逆も同様です。
＃3。 継承された IRA は譲渡可能です。
継承された個人退職口座 (IRA) をあるカストディアンから別のカストディアンに譲渡することが可能であり、他の投資の選択肢を選択することができます。 継承された IRA は新しいアカウントである必要があり、直接転送する必要があります。 配偶者以外の受益者である場合、分配金を受け取ってから 60 日以内に繰り越すことはできません。
＃4。 QCDがあなたにできるかもしれません
慈善活動に熱心な方は、適格な慈善分配 (QCD) を通じて、IRA の相続資金を任意の慈善団体に非課税で送金する資格があるかもしれません。 QCD を実行できる最低年齢は 70 歳以上です。
＃5。 継承された個人退職口座 (IRA) を変換できない
Roth IRA は、配偶者以外の受益者に人気のあるオプションです。 配偶者以外の IRA 受信者は、要件により、継承された IRA を Roth IRA に変更することはできません。
＃6。 RMD 課す
継承した IRA 資金を無期限に保持することはできません。 RMD はアカウントに適用されます。 配偶者以外の受益者として、10 年に IRA のお金を受け取った場合、2022 年間の返済期間の対象となる可能性が最も高く、これは基本的に 10 年の終わりに 2022 つの大きな RMD になります。 XNUMX年以前に相続する受益者は、特定の条件を満たしていれば、平均余命の過程でRMDを分散できる可能性があります。
＃7。 あなたの分配金が課税対象である場合、罰則はありません
10% の早期適格慈善分配ペナルティは、継承された IRA には適用されません。 安全のために、従来の IRA からディストリビューションを継承する場合は、そのディストリビューションを使用しないことをお勧めします。 税務上は、Roth 型の IRA を継承したほうがよいでしょう。 多くの ロスIRA 分配金は相続すると非課税になります。
#8。 死亡した場合、代わりの受益者を指定する必要があります
個人退職口座 (IRA) を継承する際に、受取人を指定できます。 これが行われない場合、IRA の既定のルールが適用される可能性があります。 多くの時間と費用 検認 あなたの財産ではなく、受益者の口座にお金を直接送金することで回避できるかもしれません.
401K からの適格な慈善配布
適格な慈善分配により、401k IRA から必要な最小分配 (RMD) を非課税で寄付することができます。 401k RMD フォームは、適格な慈善団体に寄付することもできます。 IRA は非課税の適格最小分配 (RMD) の対象ではありません。 あなたからの非課税の贈り物 401（k） 間接的に作ることもできます。 適格な慈善分配を行いたい場合は、最初に 401(k) から IRA に資金を送金する必要があります。
調整後の総収入への影響
慈善配布は、適格な慈善配布 (QCD) を通じて作成された場合、フォーム 1040 を「バイパス」します。 QCD は、AGI と納税額を指定された範囲内に保つのに役立ちます。 ただし、適格慈善分配金の全額が QCD であった場合、IRA 分配金のフォーム 1040 にゼロ (およびその横に「QCD」) を入力しますが、金額の横に「QCD」と記入します。 これを行うことで、所得を純投資所得税レベル以下に保ち、追加の税制上のメリットを失うことを防ぐことができます。
婚姻状況、未亡人状況、または 2021 人以上の扶養している子供への援助の提供などによって定義される申請状況は、これらのしきい値に影響を与えます。 XNUMX年までは以下の通りです。
- まず、夫婦として、または適格な未亡人または男やもめとして申請するカップル：それぞれ250,000ドル。
- 次に、他のすべての状況で 200,000 ドル。
- 最後に、あなたとあなたの配偶者が別々に申告する場合、金額は 125,000 ドルです。
Roth IRAの場合、ルールは異なります
従来の IRA と Roth IRA には、別の QCD 基準があります。 現在の Roth IRA ディストリビューションは現在非課税であるため、Roth IRA から QCD を取り出すメリットはありません。 Roth アカウントでは、寄付金を差し引くことはできないため、これらの支払いに対して既に税金を支払っています。
RMD に関しては、通常の IRA と Roth IRA の両方が (所有者の存続期間中) 免除されるため、従来の IRA を使用して QCD を支払うことは、より税効率の高いオプションである可能性があります。
ロールオーバーを行う前に、RMD を 401(k) から削除する必要があります。 401(k) の資金は、将来の慈善寄付に使用するために IRA に送金できます。
適格な慈善配布の利点は何ですか?
税金控除は、従来の IRA 所有者向けの適格な慈善分配規則に基づいて、慈善団体に対して行われる必要最小限の分配に対して利用できます。 課税所得を最小限に抑えることで、この税規定のおかげで税金を節約できます。
Qcdは何歳から作れますか？
72歳以上。 QCD の合計は、通常の所得税の対象となる金額に固定されます。 控除対象外の寄付はここには含まれません。 QCD の対象となる年収の上限は $100,000 です。
Rmd 以上の Qcd を実行できますか?
特定の年の RMD を上回る QCD を生成できます。 ただし、その剰余金の分配は、将来の RMD を満たすために持ち越すことはできません。
Qcd が慈善控除より優れているのはなぜですか?
現金寄付をして所得税控除を請求する場合と比較すると、QCD を使用すると、寄付が現金と見なされるのではなく、寄付者の課税所得が減額されるため、より大きな所得税の節約になる可能性があります。
IRA から Qcd を作成できる年齢は?
IRS Publication 590-B「Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRA)」は、別の情報源です。 通常、QCD は 70 歳半以降で行うことができますが、1 歳である必要はありません。
Qcd が恒久化されたのはいつですか?
QCD 規定は、2015 年の増税からのアメリカ人保護 (PATH) 法 (公法 114-113 のセクション Q) によって恒久化されました。 この規則は、31 年 2014 月 XNUMX 日以降に開始された課税年度中に行われた分配に対して有効になりました。
Qcdは項目別控除ですか.
税額控除を請求するために明細化が必要な他の種類の慈善寄付とは対照的に、QCD では明細化は必要ありません。
まとめ
適格な慈善分配 (QCD) は、IRA カストディアンから適格な慈善団体への現金の直接送金です。 特定の条件を満たす場合、QCD はその年の RMD に対してクレジットされ、財務目標を達成するのに役立ちます。
