あなたの会社が採用できる最も重要な雇用のいくつかは、経営陣です。 これらの最高の人材を引き付け、維持し、やる気を起こさせることは、一般的に組織の主要な目標です。 非適格繰延報酬 (NQDC) プランは、優秀な従業員に競争上のメリットを提供します。 ある調査によると、企業の 92% がそのような計画を提供しています。 NQDC プランは、報酬および福利厚生ツールキットへの優れた追加機能です。 これらの計画の利点と危険性を認識することで、これらの計画を組織にとって最善の方法で使用していることを確認できます。 読み続けて。
非適格繰延報酬 (NQDC) プランとは何ですか?
非適格の繰延報酬プランは、基本的に、将来のある時点で報酬を受け取ることを明記した、あなたとあなたの会社の間の合意です。 非適格繰延報酬（NQDC）プランと適格繰延報酬（QDC）プランは、XNUMX種類の繰延報酬プランです。 XNUMX種類の計画の違いは、人々がそれらをどのように利用するか、そして法律がそれらをどのように考慮するかにあります。
雇用主は、NQDC プランを通じて、ボーナス、給与、およびその他の種類の報酬を提供できます。 ただし、雇用主は支払いを延期し、余剰金をすぐにではなく後日分配します。 追加の金銭や特典の支払いが延期されると、この超過所得に対して支払われる税金も延期されます。 NQDC は、401(k) プランなどの適格なプランを使い果たした従業員にとって特に有益です。
ストックオプションやリタイアメントプランは、NQDCプランの例です。 それらは409（a）プランとしても知られています。
非適格繰延報酬: 概要 (NQDC)
NQDC は、税コードの一部に含まれていることから 409A プランとして知られることが多く、政府が後援する退職貯蓄プランへの従業員の拠出額の上限に対応して発生しました。 高所得者は、低所得者と同じように、繰延べられた退職貯蓄に同じ金額を拠出することができないため、NQDC は、高所得者が所得の実際の所有権を延期し、楽しみながら所得税を回避する方法を提供します。税繰延べ投資の伸び。
たとえば、役員であるサラが年収 750,000 ドルの場合、彼女の 401(k) 拠出金の最大額である 19,500 ドルは、彼女の年収の 2.6% に過ぎず、退職に備えて十分な額を貯蓄することが難しくなります。 収入の一部を NQDC に繰り延べることにより、収入に対する所得税の支払いを延期することができ、収入のより多くの割合を貯蓄することができます。 401（k）プラン 許可する。
NQDCでの貯蓄は、XNUMX年またはXNUMX年、または従業員が退職するまで延期されることがよくあります。
NQDC には、退職プランと同じ制約はありません。 従業員は、旅行や教育など、他の目的のために繰延収入を使うことができます。 NQDC 拠出金の投資手段は職場ごとに異なり、企業の 401(k) 投資の選択肢に似ている場合があります。
適格プランと非適格繰延報酬プラン
＃1。 税務処理
拠出金の税務処理は、XNUMX つのタイプのプランの主な違いです。 前述のように、資格のない繰延報酬プランの支払いは、雇用主にとって税控除の対象ではなく、税引き後に行われなければなりません。 適格なプランでは、企業は従業員の拠出金を控除し、非適格なプランでは得られない特定の税制上の優遇措置を提供できます。
＃2。 参加
XNUMX つのタイプの計画のもう XNUMX つの重要な違いは、関与です。 非適格プランは上級管理職のみが利用できますが、適格プランは適格条件を満たすすべての従業員が利用できる必要があります。
＃3。 コントリビューションキャップ
最後に、適格なプランは、IRSが義務付けたさまざまな上限、制限、および制限を通じて拠出を制限することにより、高給の従業員に利益をもたらす可能性のある過度の拠出を回避します。 資格のないプランはこれらの制限から免除され、企業と従業員が好きなだけ貢献することができます。
非適格繰延報酬 (NQDC) プランに関する考慮事項
非適格の繰延報酬プランは、すべての従業員に適しているわけではありません。 参加することがあなたの経済状況にとって意味があるかどうかを検討するのが賢明です。 たとえば、退職のためにより多くのお金を節約したいという理由でNQDCプランに参加することは、毎年401（k）を最大限に活用しなければ、価値がない可能性があります。
従業員が退職した後、NQDC プランは多くの場合、繰延所得を分配します。 また、仕事をやめたとき (または繰り延べられた支払いを受け取ることを選択したとき) に、税額がどのように変化するかも考慮する必要があります。 繰り延べられた資金に対して所得税を支払うことになるため、最終的に税率が低くなれば、NQDC プランが最も役立ちます。
考慮すべきもう 401 つの要素は、NQDC プランに関連付けられる資産のタイプです。 投資の選択肢が 401(k) で利用できるものと同じである場合は、NQDC プランを必要としない場合があります。これは、特に雇用主が後援するプラン (403(k) や XNUMX(b) など) の方が安全であるためです。
非適格繰延報酬制度による雇用主の利益
NQDCプランは適格ではないため、つまり、 従業員退職所得保障法（ERISA）、企業や従業員により大きな自由を提供します。 雇用主は、ERISA プランとは異なり、NQDC プランを使用して利益を得る可能性が最も高い幹部および主要従業員のみに NQDC プランを提供することを選択できます。 差別禁止規定がないため、繰り延べを一般市民にまで拡大する必要はありません。 これにより、企業は計画を適応させる際に多くの余裕を得ることができます。 退職前に会社を辞めると繰り延べられた給付が失われる可能性があるため、プランは貴重な従業員を船内に留めておくための「金の手錠」としても利用されます。
現在獲得している報酬は将来まで支払われないため、資格のない繰延報酬プランはキャッシュフローに有益な場合があります。 ただし、補償金が支払われるまでは、法人の税額控除はありません。
非適格の繰延報酬制度を確立および管理するための支出はごくわずかです。 最初の法務および会計手数料が支払われた後の追加の年間支出はなく、内国歳入庁（IRS）または他の政府当局への義務的な提出もありません。
従業員にとってのメリット
＃1。 貯蓄と節税効果は無限大です。
IRS は、401(k) (k) などの資格のある退職金制度に拠出できる金額に厳しい制限を設けています。 繰り延べ報酬プランにはそのような法的に義務付けられた制限はありませんが、雇用主は報酬に応じて拠出金の上限を指定する場合があります。 あなたが高報酬の従業員である場合は、401(k) 拠出金を最大化し、NQDC プランを通じて制限なく退職貯蓄を拡大し続けることができます。
補償額を繰り延べることができれば、毎年の課税所得が減少します。 したがって、これにより税率が軽減され、毎年納税額が減額されます。 一方、繰延報酬は、それが稼得された年に FICA および FUTA 税の対象となります。
＃2。 オルタナティブ投資
多くの NQDC プランには、ミューチュアル ファンドやストック オプションなど、401(k) プランに似た投資の選択肢が含まれています。 NQDC プランは、ハイエンドの預金口座だけではありません。 代わりに、時間の経過とともに富を蓄積することができます。 ただし、寄付は無制限であるため、より大きな規模で投資することができ、大きな利益を得る可能性が高まります。
従業員のデメリット
＃1。 厳格な配布計画
401（k）とは異なり、非適格の繰延報酬プランからの支払いは事前にスケジュールする必要があります。 引退後に自由に資産を引き出すことができるのではなく、将来の配布日を選択する必要があります。 資金が必要かどうか、市場のパフォーマンスに関係なく、指定された日に分配を行う必要があります。 これにより、その年の課税所得が増加し、分配のタイミングにより、投資ポートフォリオの資産が損失で清算される可能性があります。
限られた条件下でのみ、NQDC 計画は選挙のさらなる延期または変更を許可します (たとえば、70 歳ではなく 65 歳で延期された報酬を受け取るなど)。 これには、最初に支払いが開始される予定だった少なくとも 12 か月前に、その後の選択が行われ、その後の選択の変更により支払い日が少なくとも 12 年間延期され、選択が少なくとも XNUMX か月後まで有効にならないことが必要です。作られています。
＃2。 早期撤回規定はありません。
401（k）またはその他の適格プランに貢献する従業員は、いつでも資金を引き出すことが法的に許可されていますが、これはお勧めできません。 早期配布は税金のペナルティをもたらす可能性がありますが、緊急時に資産にアクセスすることを妨げるものは何もありません。 さらに、ほとんどのプランでは、経済的困難を示すことができれば、ペナルティのない早期の引き出しが多数許可されています。
対照的に、NQDC計画にはそのような規定はありません。 配布予定時刻までに資金を引き出す必要があります。 他の手段では満たすことができない緊急の財政的必要性がある場合でも、非適格繰延報酬プランに拠出された資金は、指定された分配日までは利用できません。
＃3。 ERISA のセーフガードはありません。
NQDC プランは ERISA の対象外であるため、他の退職プランと同じ債権者保護を受けていません。 実際、プラン参加者は、金融機関の口座に資金を入金するのではなく、雇用主が補償金から繰り延べ額を控除するため、いかなる形式の口座も所有していません。 従業員の繰り延べ額は、雇用主の貸借対照表上の負債であり、NQDC プランは基本的に、貸し出し従業員と借り入れ雇用主の間の無担保ローンになります。
プランの資金が不足している場合は、将来の配布スケジュールに従って支払うという雇用主の誓約に頼らなければなりません。 事業が財政難に陥り、義務を完済しなければならない場合、債権者はあなたの従業員の分配金を支払うために使用された金銭の返済を求めるかもしれません。 積立型NQDCプランは、従業員の拠出に対する保護を強化しますが、延期は、多くの場合、積立された年に課税され、積立型でないプランによって提供される税制上の優遇措置を無効にします。
もう XNUMX つの財務リスクは、繰延報酬の収益率です。 繰り延べがなければ、従業員は繰り延べ報酬プランの下で提供されるものよりも高い収益率を得ることができる場合があります。
非適格繰延報酬プランに参加することはお勧めできますか?
資格のないプランは、トップの人々を引き付けて維持するのに役立つ重要な特典になる可能性があります. 事業主として、あなたはおそらくあなたの組織で最も高給の従業員の一人であるため、資格のない延期から利益を得ることができます.
企業が不適格なプランを提供する理由は何ですか?
雇用主は、非適格繰延報酬 (NQDC) プログラムを提供して、従業員が退職またはその他の理由で節税効果のある資産を蓄積するのを支援します。 従業員は、対象プランに課せられた制限を NQDC プランで補うことができます。
繰延報酬にはどのような会計処理が使用されますか?
ある時点で獲得した繰延報酬は、別の時点で支払われます。 繰延報酬の取り決めが、定義された期間にわたる従業員の業績に基づいている場合、繰延給与の費用は業績期間中に発生する必要があります。
仕事を辞めた場合、繰り延べられた給与はどうなりますか?
予告なしに非常にひどい状況で退職した場合でも、適格なプランがあり、権利確定期間が過ぎていれば、繰り延べられた報酬はあなたのものです。 非適格プランの条件によっては、仕事を辞めた場合、繰り延べ収入をすべて失う必要がある場合があります。
まとめ
非適格繰延報酬 (NQDC) プランは、さまざまな目的に使用できます。 その結果、それらは非常に洗練された契約になります。 入力する前に、それが何を伴うのかを完全に理解していることを確認してください。 ファイナンシャル カウンセラーのアドバイスを求めることも価値があるかもしれません。 この分野の専門家は、NQDC プランが長期的な退職計画と税の状況にどのように影響するかを説明できます。
非適格の繰延報酬に関するFAQ
適格と非適格の繰延報酬プランの違いは何ですか？
従業員は、資格のあるプランを使用して、会社の資産とは異なる信託にお金を預けることができます。 401(k) プランはその一例です。 非適格繰延報酬プランにより、従業員は賃金の一部を恒久的な信託に寄付することができ、そこで非課税になります。
非適格繰延報酬はどのように報告されますか?
非適格プランの配当は、ボックス2のフォームW-1で報酬として報告されます。非適格プランの延期は、ボックス1の金額を減らします。フォームW-11のボックス2は、延期と配当の開示にも使用できます。
繰延報酬に対する税金を回避するにはどうすればよいですか？
繰り延べられた報酬が一括で支払われる場合、お金を受け取る年に追加の税額控除を「一括」することで、税への影響を減らすことができます。
