最近、多くのことが変わりました。 ただし、相続財産の売却を報告する方法と、納税申告書で相続財産の売却を報告する方法、特に州の規則にもいくつかの変更があります。 以下でそれらを詳細に理解してください
相続財産の売却を報告する方法
まず、相続財産の売却をどのように報告するかという主な関心事に入る前に、相続が何を意味するのかを理解する必要があります。 相続とは簡単に言うと、個人が亡くなった後に愛する人に遺す財産のことです。 相続は、現金、株や債券などの投資、あるいは宝石、自動車、美術品、骨董品、不動産、その他の有形資産などの資産の形で行われる場合があります。 しかし、相続を受け取った人は何らかの形で相続税の課税対象となる可能性があります。 相続人が被相続人と遠縁にある場合には、相続税が高くなる可能性があります。
被相続人の財産は検認手続きを通じて遺言に従って共有されます。 遺言がない場合、裁判所は州法に従って資産を分割する管理人を任命します。 現在、相続税を課している州は XNUMX 州あり、アイオワ、ケンタッキー、メリーランド、ネブラスカ、ニュージャージー、ペンシルベニアが含まれます。 これらの州のほとんどでは、配偶者に遺贈された資産は相続税を免除されます。 場合によっては、子供も免除されるか、むしろ低い税率に直面する可能性があります。
相続税（「死亡税」または「税務署のナイフの最後のひねり」）の税率は、受益者の居住国、相続の価値、および受益者と被相続人との関係など、いくつかの要因によって異なります。 その結果、被相続人と家族関係のない受益者は、被相続人と密接な関係にある受益者よりも高い相続税の対象となります。
相続財産の売却を報告する方法を理解する
次に、相続財産の売却を報告する方法に移ります。 相続財産の基礎は、一般的に、被相続人の死亡日の財産の公正市場価値（FMV）であることに注意してください。 さらに、そうでない場合もあります。
- 不動産の個人代表は、別の評価を使用することを選択します。
- 農業または近親業における不動産の特別用途評価法による価値。
- 被相続人の課税対象不動産から存在しない価値の範囲での被相続人の土地の基礎は、保全地役権の資格があります。
- 納税者または配偶者が、被相続人の死亡前XNUMX年以内に被相続人に最初に与えた財産。
相続財産の売却を報告する方法はほとんど同じですが、これらのサービスをオンラインで提供するプログラムが多数あります。 相続財産の売却を報告する手順は次のようになります。
- 所得
- キャピタルゲイン/ロス（Sch D）
- 新作
- プロパティの説明：販売されているプロパティの説明を入力します。
- フォーム1099-Bタイプ：「フォーム1099-Bが受信されていません」を選択します。
- 取得日：ドロップダウンメニューから「継承-長期」を選択します。
- 販売日-物件が販売された日付を入力します。
- 販売価格：販売価格を入力します。
- コスト-公正な市場価値を入力します
確定申告で相続財産の売却を報告する方法
「受益者」と「相続人」は違います。 無遺言相続人は、遺言書に記載された個人を指し、相続人は、相続問題を整理するための一連のルールである「無遺言相続」によって、被相続人の財産を受け取る子供や生存配偶者などの人々を指します。意志の欠如。 相続財産の売却を報告するプロセスをナビゲートするときは、必ず相談してください あなたの両親から家を継承するためのこのガイド 役立つ洞察とガイダンスを提供します。
相続財産の売却が課税対象かどうかを判断するには、まず、財産における納税者の根拠を決定する必要があります。
相続財産の売却を確定申告で報告することは難しくありません。 現在、バイデン大統領は相続財産の根拠として、ステップアップと呼ばれるものの撤去を提案している。 ただし、基礎におけるステップアップの重要性は不可欠です。 相続財産の売却のために税務フォームを提出する場合、基本的なステップアップが重要な要素ですが、税務申告の目的では、それは公正な市場価値です。
確定申告で相続財産の売却を報告する方法を理解する
相続した不動産の売却による売却代金（通常はフォーム1099-Sのレポートで報告されます）のシェアは、TaxActの投資収入セクションのスケジュールDで報告する必要があります。 プロパティを購入した日付として「継承」と入力し、次にコスト基準、販売日、および販売収益を入力します。
しかし、私はあなたにあなたの財産に税金を払わないようにするいくつかの方法を知ってほしい。 それらには、相続直後に売却すること、それをあなたの主要な家にすること、そしてXNUMX年後にそれを売却することが含まれます。 あなたがそれを売ることを選択した場合、相続財産はキャピタルゲイン税を引き起こす可能性があります。 また、州の相続税など、考慮する必要のある他の税金があります。 相続財産が住居である場合は、売却する前に数年間住むことを検討してください。
または、レンタルを検討してください。 両親や他の人から資産を相続する立場にある場合は、不動産計画の弁護士や税務専門家に相談することが役立つ場合があります。
相続財産のキャピタルゲイン税規則
住宅やその他の不動産などの資産を相続する場合、その資産を相続人が支払った価格よりも高い価格で売却すると、キャピタルゲイン税が発生します。 同様に、不動産を損失で売却した場合にも、キャピタルロス控除を請求することが可能です。 相続財産を納税申告書で報告する方法を知ると同時に、この点にも注意することが重要です。
ただし、相続財産との違いは、IRSでは、キャピタルゲイン納税義務の計算にステップアップベースと呼ばれるものを使用できることです。 ステップアップコストベースは、元の購入価格に対する、継承したときの住宅の価値を表します。
相続財産の売却が課税対象であるかどうかを判断するには、最初にその財産の根拠を判断する必要があります。 被相続人から相続された財産の基礎は、一般的に次のいずれかです。
- 被相続人の死亡日における不動産の公正市場価値（FMV）（不動産の執行者が不動産税申告書（フォーム706、米国不動産（および世代スキップ譲渡）納税申告書）を提出するかどうかにかかわらず）。
- 代替評価日の不動産のFMVは、不動産の執行者が相続税申告書（フォーム706）を提出し、その申告書に代替評価を使用することを選択した場合にのみ発生します。
キャピタルゲインを理解する
相続財産のキャピタルゲイン（および損失）に関して、相続財産を売却し、これらすべてが当てはまる場合、相続財産のキャピタルロスを請求することができます。
- あなたは腕の長さの取引で家を売ります。
- 関係のない人に家を売る。
- あなたとあなたの兄弟は、個人的な目的でプロパティを使用しませんでした。
- あなたとあなたの兄弟が売却前に資産を個人使用に変換することを意図していなかったとき。
独立企業間取引とは、買い手と売り手が互いに関係のない取引です。 継承を処理する場合を除きます。 相続または贈答品として財産を受け取った場合、その財産は受取人に課税されません。 相続人またはこの財産の贈与の受領者がそれを売却する場合、売却によるキャピタルゲインは相続人に課税されます。
相続財産のキャピタルゲインを計算する手順
この目標を達成するために必要な手順は次のとおりです。
- キャピタルゲインを計算するには、取得とインデックス作成のコストを知っている必要があります。
- 不動産の取得価額: 相続人には不動産の取得価額はかかりませんでしたが、キャピタルゲインの計算では、前の所有者にかかる費用が不動産の取得価額として考慮されます。
- コストのインデックス化–前の所有者の取得年は、物件の売却年とともに取得コストのインデックス化を目的として考慮されます。
- このような計算の基準年は1981年から2001年に更新されました。
次の式を使用して、キャピタルゲインのコストを計算します。取得コストx（販売年のコストインフレ指数/取得年のコストインフレ指数）。 したがって、コストインフレ指数（CII）が会計年度ごとに異なる場合、いくつかを以下に示します。
| 年 | CII | 年 | CII |
| 2001-02 | 100 | 2011-12 | 184 |
| 2002-03 | 105 | 2012-13 | 200 |
| 2003-04 | 109 | 2013-14 | 220 |
| 2004-05 | 113 | 2014-15 | 240 |
| 2005-06 | 117 | 2015-16 | 254 |
| 2006-07 | 122 | 2016-17 | 264 |
| 2007-08 | 129 | 2017-18 | 272 |
| 2008-09 | 137 | 2018-19 | 280 |
| 2009-10 | 148 | 2019-20 | 289 |
| 2010-11 | 167 | 2020-21 | 301 |
最後に、 取引の純利益を知るために、不動産の販売価格からキャピタルゲインのコストを差し引きます。
まとめ
相続財産の売却を確定申告で報告する方法は、必要なことがわかっていれば基本的に簡単です。 細部 そしてそれらの周りのあなたの方法。 相続の有無に関わらず、相続財産の長所と短所、確定申告の際の申告方法を事前に知っておくことが重要です。
よくあるご質問
相続財産の売却をどのように報告しますか？
この売却をスケジュールDおよびフォーム8949で報告してください。相続財産の増減は、その年に報告されます。 売ら.
IRSへの相続財産の売却をどのように説明しますか？
スケジュールDの8行目（a）列に継承されたプロパティの説明を記載します。 2. 8行目の列（b）に死亡日を記録します。; 3.日付を入力し、次の指示に従います。
相続財産のキャピタルゲインとロスはどこに入力すればよいですか？
スケジュールDに転送されるフォーム8949で販売を報告します。公正市場価値のシェアとしてプロパティにあなたの基礎を入力します
贈答品や相続財産の販売はどこで報告しますか？
スケジュールD（フォーム1040）、キャピタルゲインおよびロス、およびフォーム8949、資本資産の売却およびその他の処分で売却を報告します。 あなたがあなたの基礎を超えて不動産を売るならば、あなたは課税対象の利益を持っています
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