私たちは皆、人生のある時点で家族や友人に最後の別れを言わなければなりません。 亡くなった人の近くにいた場合、その人が遺言書であなたに何かを残してくれたことに気づくかもしれません。 母親の家を引き継いだり、宝石を請求したりする前に、考慮すべき項目がもう XNUMX つあります。それは、新しい所有物に対する相続税です。
相続税とは何ですか?
相続税は、亡くなった人から受け継いだ財産に対して課される税金です。 相続税は財産を相続した人が支払うもので、税率は遺産の量や相続人と故人との関係によって異なります。
米国には連邦相続税はなく、アイオワ、ケンタッキー、メリーランド、ネブラスカ、ニュージャージー、ペンシルベニアの 2021 つの州のみが連邦相続税を課税します。 アイオワ州は1年に州相続税を段階的に廃止する法律を制定し、最終的には2025年XNUMX月XNUMX日以降に発生した死亡については完全に廃止することになった。
相続税の申告と納税の期限は通常、子孫の死亡後数か月以内に行われます。
相続税はどのように課税されるのでしょうか？
愛する人が亡くなり、遺言でお金や資産を残してくれた場合、その相続財産に税金がかかるかどうか疑問に思うかもしれません。 あなたの相続財産に課税されるかどうかは、多くの場合、あなたの州または死亡した個人の州によって決定されます。
相続に関して支払うべき金額も、次のようなさまざまな基準に基づいて変動します。
- あなたの財産の規模
- 州税法
- 亡くなった人との関係
相続税の税率は、管轄区域の免除レベルを超える相続分の割合にのみ適用されます。 この限度額を超える相続については、相続税がスライド制で課税され、相続額の増加に応じて税率が高くなります。
相続税の計算手順はどのようなものですか？
相続税は、遺産の執行者が財産を分割して受益者に分配したときに発生します。 税金は受取人ごとに個別に計算され、受益者は税金を支払う責任があります。
たとえば、州は 5 万ドルを超えるすべての相続に対して 2% の税金を課す場合があります。
その結果、友人が遺言であなたに5万ドルを残した場合、あなたは最初の3万ドル、つまり150,000万ドルに対してのみ税金を支払うことになります。
この情報は相続税申告書に基づいて州に報告する必要があります。
どの州が相続税を課しますか?
連邦政府によって課される相続税はありません。 相続税が課されるXNUMXつの州は次のとおりです。
- アイオワ州
- ケンタッキー州
- メリーランド
- ネブラスカ州
- ニュージャージー州
- ペンシルベニア州
もちろん、州の規制は変更される可能性があるため、相続を受け取った場合は、まず州の税務当局に確認してください。 相続税の税率は、相続する不動産や現金の価値の最低 1% から最高 20% になる場合があります。
相続税はいくらですか?
各州の相続税の税率範囲の概要は次のとおりです。
- ペンシルベニア州は 0% から 15% の範囲です。
- ニュージャージー州は0%から16%の範囲です。
- ネブラスカ州の人口は1%から18%です。
- メリーランド州: 0% ～ 10%
- ケンタッキーは0%から16%の範囲です。
- アイオワ州: 0% – 15%
税率と税金のルールは年によって異なる場合があります。 たとえば、インディアナ州には相続税が存在していましたが、2013年に廃止されました。
州の相続税の基準額
ほとんどの州では、特定の金額を超える遺贈に対して相続税を課しています。 不動産の規模が重要な場合もあります。 例として:
- 財産がアイオワ州の受取人に渡されるとき、その財産の価値が 25,000 ドル未満であれば税金はかかりません。
- メリーランド州では、50,000万ドル未満の遺産からの相続も除外される。
- 相続人には、死者との関係に応じてさらに控除が設けられています。
また、 相続をどうするか: 相続を管理するオプション
各州の詳細は次のとおりです。
- アイオワ州： アイオワ州では、配偶者、直系尊属（両親、祖父母、曾祖父母）、直系卑属（子、継子、孫、曾孫）は免除されます。 慈善団体は最大 500 ドルが免除されます。 2022 年には、その他の税率は相続税の 3% から 9% になります。
- ケンタッキー州： ケンタッキー州では、近親者（配偶者、両親、子供、兄弟）は免除されます。 他の受信者は最大 500 ドルまたは 1,000 ドルが免除されます。 税金は相続額に応じてスライド式で計算され、最低額と 4% から 16% の範囲の割合で構成されます。
- メリーランド州： メリーランド州では、近親者（両親、祖父母、配偶者、子供、孫、兄弟）および慈善活動は免除されます。 他の受益者は最大 1,000 ドルが免除されます。 税率は10％に設定されています。
- ネブラスカ： ネブラスカ州では配偶者と慈善活動は完全に免除されています。 近親者（両親、祖父母、兄弟、子供、孫）は最大 40,000 ドルが免除されます（100,000 年には 2023 ドルに増加）。 他の親族は最大 15,000 ドル (40,000 年は 2023 ドル) の免除を受け、血縁関係のない相続人は最大 10,000 ドル (25,000 年は 2023 ドル) の免除を受けます。 2023 年以前の追加税率はそれぞれ 1%、13%、18% です。 これらの率は、1 年からそれぞれ 11%、15%、2023% に上昇します。
- ニュージャージー州： ニュージャージー州では、近親者（配偶者、子供、両親、祖父母、孫）および慈善団体は免除されます。 兄弟および義理の息子/娘は、最大 25,000 ドルまで免除されます。 相続の範囲と家族のつながりに応じて、税率は11％から16％の範囲です。
- ペンシルバニア州： ペンシルベニア州では配偶者と小さな子供は免除されます。 成人した子供、祖父母、両親には最大 3,500 ドルまでの免除が適用されます。 関係に応じて、税率は 4.5%、12%、または 15% になります。
連邦相続税を支払う必要がありますか?
連邦相続税がないため、相続金額を IRS に報告する必要はありません。
ただし、プランテ・モランのパートナー、ブライアン・シュルツ氏によると、個人が死亡してからあなたに譲渡されるまでの間に不動産から得た利益はすべて、個人納税申告書で報告し、課税される必要があるという。
たとえば、相続した株式や投資からの配当金は利益とみなされる可能性があります。
相続税の支払い義務は誰にありますか?
ほとんどの場合、配偶者や慈善団体は相続税を免除されます。 子供やその他の扶養家族、孫も免除、一部免除、または最低料金を支払う場合があります。
税金を支払う前にいくらのお金を相続できますか?
税額は、遺産の執行者が資産を分割して受益者に分配した後、個々の受益者ごとに個別に計算されます。 各個人はその税額を支払い、相続税申告書で州に通知しなければなりません。
通常、相続税には少なくとも1万ドルという非常に高額な免除額があり、その障壁を超えた金額のみが課税されます。 その結果、ターボ・タックスによれば、相続税を支払う必要がある納税者はわずか約 2% にとどまります。
相続税は、死亡者の資産総額から控除額を差し引いた額に対して課される連邦相続税とは異なり、通常は受益者に分配する前に死亡者の資産から支払われます。 税金を支払うのは受益者ではなく遺産です。
現金相続は課税対象ですか?
IRS によると、相続として受け取った現金には課税されません。
ただし、得たお金がその後追加の収入を生み出した場合、たとえば、有利子口座に保管していた場合、追加の利益は課税所得とみなされる可能性があります。
課税されるかどうかは、その後の収益が非課税になるかどうかによって決まります。
現金相続が追加所得を生み出しているとみなされるかどうか迷っている場合は、税務専門家がそれが免除されるかどうかを確認するのに役立ちます。
相続税の支払いを回避する最良の方法
相続税負担を軽減し、受益者が得られる相続財産を最大化したいのであれば、おそらく死ぬ前に行動を起こす必要があります。
受益者は支出を大幅に削減することはできないかもしれませんが、子孫や親族と協力して、お金を引き継ぐための最大の節税方法を決定することはできます。
#1. 死ぬ前に財産を手放しましょう。
多額の相続税や相続税に直面する可能性があると思われる場合は、死ぬ前に資産の一部を寄付することを検討してもよいでしょう。 IRS は通常、毎年 15,000 人あたり最大 XNUMX ドルまでの贈与税を免除します。
#2. 死ぬ前に遠くの州に移住する。
自分の死後に政府に移される財産の量を制限するには、相続税や相続税のない州に移住することが考えられます。 相続税に関しては、受取人の居住地ではなく、亡くなった人が住んでいた州が重要です。 たとえば、ニュージャージー州の人がモンタナ州の人から資産を相続した場合、相続税を支払う必要はありません。
#3. 信託を利用する
信託は、受託者として知られる第三者機関に、受益者に代わって信託基金内の資産を保管および管理する権限を与えます。 これにより、誰かが生きている間に資産を信託に預けることができ、死後は信託の管理が選択された受益者に引き継がれます。
信託は、取消可能と取消不能の XNUMX つのタイプに分類されます。 取消不能信託に基づく死亡時の正式な財産譲渡はないため、相続税や相続税はかかりません。
#4. 税務専門家にご相談ください。
専門家は、税負担を軽減し、受益者への相続財産を最大化するための最善の行動方針を決定するお手伝いをいたします。
相続税と相続税
相続税と固定資産税は別物です。 受益者、つまり富を受け取った人は、それを手に入れたら相続税を支払わなければなりません。 相続税は、亡くなった人の遺産の価値に応じて控除される金額です。 誰かが死亡した場合、これらの要因の一方または両方が影響する場合もあれば、どちらも影響しない場合もあります。
連邦相続税は連邦相続税よりも高いです。 連邦相続税は通常、12.06年に2022万ドル以上、12.92年に2023万ドル以上の資産に適用され、税率は18％から40％の範囲です。 一部の州には相続税もあり (こちらのリストを参照)、免除基準が IRS よりもはるかに低い場合があります。 配偶者が相続した財産には相続税がかからない場合がほとんどです。
相続税と相続税は別のものであるため、場合によってはダブルパンチを受ける人もいるかもしれません。 たとえば、メリーランド州には相続税と相続税の両方が存在します。つまり、遺産は IRS と州の両方に支払わなければならない可能性があり、その後、受領者は残りから再度州に支払わなければならない可能性があります。 ただし、これは全国的に標準ではありません。
税金を払わなくてもどれだけのお金を引き継ぐことができますか？
相続税を導入している米国の 2022 つの州では、遺産の量と相続人と故人との家族関係に基づいてさまざまな免除が認められています。 12.06 年の時点で、連邦相続税の免除額は 12.92 万ドルです (2023 年には 3 万ドルに増加します)。XNUMX 相続に関しては、所得税はありません。
連邦相続税の税率はいくらですか?
亡くなった人から受け取った資産総額に課税される連邦相続税はありません。 ただし、連邦相続税は、12.06 年に 2022 万ドルを超える遺産に適用されます (12.92 年には 2023 万ドルに増加)。3 税は、そのような制限を超える遺産の部分にのみ課税されます。 率は 18% ～ 40% の範囲で変動します。20
受益者は相続税を支払う必要がありますか？
それは、故人との家族関係、および故人が居住または所有していた州によって決定されます。 相続税を課す XNUMX つの州のいずれかにある不動産または財産のみが課税される可能性があります。
生存配偶者には相続税が課せられることはありません。2 故人の両親、子供、兄弟などの他の近親者は、州によって程度の差はありますが除外されます。 彼らは相続税が非課税となり、残りの税率が低くなる権利がある可能性があります。
相続税は主にまたいとこや血縁関係のない相続人に影響します。
相続税はどうやって決まるの？
相続税を管理する規則は州ごとに異なります。 ほとんどの州では、死亡者との家族関係（直系、直系、無関係）に基づいて受益者を分類し、それに応じて免除と税率を設定しています。
ほとんどの州では、指定された金額を超える相続税のみが課税されます。 その後、この金額の一定割合 (定額または段階的) が請求されます。 たとえば、ケンタッキー州では、税率は 4% から 16% の範囲であり、相続額が 1,000 ドルから 200,000 ドルを超えるまで増加するにつれて増加します。 また、相続総額に応じて、30 ドルから 28,670.11 ドルの範囲の一律の金額も課せられます。
まとめ
XNUMX つの州の住民のみが相続税の対象となります。 そして、それらは主に遠い親戚や故人と何の関係もない人たちに当てはまります。 配偶者は常に免除され、近親者（子供、両親）も同様です。 兄弟、孫、祖父母が課税される場合、優遇措置が与えられます（より大きな免除とより低い税率）。
それでも、相続税は、おそらく 500 ドル程度の比較的少額の相続金額に適用される可能性があります。 相続税の課税対象となる可能性のある遺贈を行う場合は、寄付、保険契約、取消不能信託などの遺産計画の方法を検討してください。
参考文献
