付与者の信託は取り消し可能です 生きている信頼 それは「無視された個人」として課税されます。 税金を徴収したり、確定申告をしたりすることはありません。 代わりに、その利益と控除は、付与者の個人納税申告書に登録され、請求されます。これは、信託を確立して資金を提供し、通常はその資産を管理する個人です。 それでは、この付与者の信頼のルールを見て、取り返しのつかない信頼のような他の非付与者の信頼と比較してみましょう。
グランタートラストとは何ですか？
付与者信託は、信託の作成者が信託に対してXNUMXつ以上の権利を保有し、信託の収入が作成者に課税される信託です。
場合によっては、信託に反対していない第三者が、信託に帰することができる信託に関心または支配権を持っている場合、信託は付与者の信託と見なすことができます（たとえば、配偶者）。 信託は、所得税の目的で付与者の信託と見なされる場合がありますが、相続税の目的で信託者の不動産から除外される場合があります（信託の作成者が保持する権限によって異なります）。
信頼を構成する力
以下は、信託者が保有する場合、所得税の目的で信託が付与者信託として分類されるようにする権限の例です。
- トラストのコーパスまたはその収益のいずれかの復帰持分
- 信託収入のコーパスの有益な享受が、不利な当事者の許可または同意なしに、信託者の処分権の対象となる場合
- 信託の受益者ではなく、信託の受益者の利益の作成者によって行使可能な特定の管理権限、および以下のような非受託者の立場で行使可能な権限。
- 十分かつ適切な対価と引き換えに信託資産を取り扱う権限
- 適切な利息とセキュリティを提供せずに信託資産を借りる能力
- 受託者の承認または同意なしに、受託者以外の立場で行使されるその他の権限には、次のものが含まれます。
- 付与者（または付与者の配偶者）には、付与を取り消す権限があります。
- 同等の価値の資産を代替する能力
- 慈善の受益者を追加する機能
- 信託収入を利用して、受託者（または配偶者）の生命保険の保険料を、少なくともそのような収入の範囲で、不利な人物の同意なしに支払う場合。
付与者の信頼の例
以下は、付与者信託のいくつかの例です。
- 留保信託
- 取消可能な付与者信託（リビングトラストとも呼ばれます）
- Grantor Retained Annuity Trust（GRAT）
- 適格個人住宅信託（QPRT）
- 故意に欠陥のある付与者信託（IDGT）
IDGT 税務上の信託への完全な譲渡ですが、所得税目的の不完全な「欠陥のある」譲渡です。
相続税が含まれる原因となる権限を信託者が保持していない場合は、相続税および贈与税の目的で、信託を相続税から除外することができます。 したがって、信託が資金提供された日に、譲渡された資産の将来価値は総資産から差し引かれます。 信託者は上記のいずれかの権限を保持しているため、この信託は所得税の目的で付与者信託として分類されます。 彼または彼女は受益者ではありませんが、信託者は信託の収入のすべてに課税されます。 これは、彼または彼女がいかなる信託分配を受ける資格もないにもかかわらずです。
また読む; IDGTの説明!!! （意図的に欠陥のある信頼を理解する）
この信頼はどのように機能しますか？
この信託を確立し、有利子資産で資金を調達したと仮定します。つまり、これらの資産の所有権を信託の名前に譲渡したとします。 その年の間に、彼らは$10,000を稼ぎます。 トラストは1,000ドルを費やしました 税金控除 それらを保持および管理するための費用。
この収入と控除は、あなた自身の社会保障番号の下であなたの個人的なフォーム1040納税申告書に登録され請求されます。 信託は独自の確定申告をする必要はありません。
あなたの課税所得を上げるためにあなたの個人的な納税申告書であなたの信頼からの収入を主張してください。 これは最終的にあなたをより高い限界税率に追いやるでしょう。
付与者の信託は、信頼者が死亡し、納税申告書を提出するために生きていない場合、自動的に非付与者の信託に変換されます。 その時点で信託によって行われた配布は、受取人に課税されます。
その他の取消不能信託と付与者信託
無視された税務当局としての資格を持たない取消不能の信託の付与者は、そこに置かれた財産の所有と管理を永久に放棄します。 したがって、トラストは現在、トラストの作成者ではなく、土地を所有しています。 取消不能の信託の付与者は、 自分の信託の受託者。 操作の制御を他の誰かに委任する必要があります。
| グランターズトラスト | 取消不能の信託 |
| 1.信託者は、信託から資産を回収する権利を有します。 | 付与者は、すべてのプロパティを常に放棄します。 |
| 2.トラスティとして、トラスタはトラストプロパティを制御します。 | 受託者は第三者によって任命されなければなりません。 |
| 3.付与者の所得は、個人の利益に対して課税されます。 | 信託は、自身の納税申告書を提出し、関連する税金を支払う責任があります。 |
| 4.信託の資産は、相続税の対象となります。 | 相続税は信託財産には適用されません。 |
信託の取消可能性または取消不能性は、州法および信託の設立文書の結果です。 多くの州は、信託証書が取消不能であると述べていない場合、付与者の信託を取消可能とみなします。
付与者の信頼ルールとは何ですか？
付与者の信託規則は、付与者の信託の税務上の影響を詳述する内国歳入法（IRC）のガイドラインです。 したがって、所得税および相続税の目的で、付与者信託を形成する人は、これらの法律の下で信託内に保持されている資産および財産の所有者です。
付与者信託規則の利点
付与者の信託にはいくつかの特徴があります。 したがって、これにより、信託の所有者は特定の税金および収入の目的でそれらを使用することができます。
＃1。 信頼の収益
信託の所得は、信託ではなく、信託者の所得税率で課税されます。 この点で、信託規則は個人にいくらかの税の保護を提供します。 これは、個人の税率が一般的に信託の税率よりも低いためです。
＃2。 受益者
信託者はまた、信託の受益者、ならびにその投資および資産を変更することができます。 彼らは、受託者に変更を加えるように導くことさえあります。 信託およびその受益者の利益のために資産を保有および管理する個人または金融機関が受託者です。
＃3。 取り消し可能
信頼者はまた、決定を下すときに精神的に有能である場合、いつでも信頼を取り消すことができます。 この区別のために、付与者の信託は、取り消し可能な生きている信託の一形態です。 取り消し可能な信頼とは、作成者、発信者、または付与者が変更またはキャンセルできる信頼のことです。
＃4。 信頼を変える
ただし、付与者は信託の所有権を自由に放棄し、信託の受益者の同意なしに改訂または取り消すことのできない取消不能の信託に変換することができます。 このシナリオでは、信託は自身の収入に対して税金を支払い、独自の納税者番号（TIN）が必要になります。
特別な考慮事項
信託は、所有者の資産を別の法的機関に保管するなど、さまざまな理由で行われます。 その結果、信託の所有者は、信託が付与者の信託に変換される可能性に注意する必要があります。
内国歳入庁（IRS）は、信託のステータスにXNUMXつの例外を指定しています。 たとえば、信託の元本と利益を受け取る受益者がXNUMX人だけの場合です。 したがって、代わりに、信託に複数の受益者がいる場合、それぞれが信託の株式保有に比例して信託の元本と収入を受け取ります。
これらのルールがさまざまな信頼にどのように影響するか
付与者の信託規則はまた、取消不能の信託が取消可能な信託と同じようにIRSによって扱われることができるいくつかの条件を概説しています。 これらの状況は、いわゆる「意図的に欠陥のある付与者の信頼」の形成をもたらすことがよくあります。
このような場合、信託の収入に対して税金を支払う責任は信託者にありますが、信託財産は所有者の資産には含まれていません。 ただし、その人が取消可能な信託を運営している場合、そのような資産は信託人の財産を指します。 これは、個人が信託が所有する資産を効果的に所有しているためです。
財産を譲与者の財産から効果的に移し、取り返しのつかない信託に移すことができます。 個人はまた、彼らが死んだときに彼らの財産が家族に確実に残るようにするためにこれを行います。 このシナリオでは、贈与税は、通過した時点での資産の価値に課せられます。 ただし、相続税は、付与者の死亡によるものではありません。
規則はまた、信託の作成者が資産を信託に移すときに信託の資産の5％以上に返還権を持っている場合、信託は付与者の信託になると述べています。
信託契約は、信託人の死亡後の資産の取り扱いと譲渡の方法を指定します。 最後に、州法は、信託が取消可能か取消不能か、およびそれぞれの結果を決定します。
付与者の信頼ルール
IRSは、次の付与者の信頼ルールの概要を示しています。
- 信託の受益者を組み入れまたは削除する権限。
- 十分な保護なしに信託基金から借り入れる能力
- 生命保険料の支払いに信託収入を使用する権限
- 同等の価値の資産を代用することにより、信託の構成を変更する権限。
非授与者の信頼
付与者の信頼ではない信頼は、非付与者の信頼と呼ばれます。 彼らが課税される方法;
- 非付与者の信託は、別個の税務機関であるため、独自のTINを持っている必要があります。
- 非付与者の信託は、信託レベルで信託が保有するすべての課税所得に対して所得税を支払います。
- 非付与者の信託は、通常、個人よりもはるかに高い所得税を支払う必要があります。
信託が受益者に分配する場合、課税対象の経常利益（キャピタルゲインは除く）が受益者に支払われます。 したがって、税金は受益者の個人所得税申告書に課せられます。 受託者はフォーム1041に記入し、受益者に信託からの収入の合計と種類を詳述したスケジュールK-1を提供する必要があります。 また、受益者は個人の確定申告書を作成します。
それらは、非付与者の信託とは異なる方法で課税されます。 非付与者の信託は、別個の法人です（C-Corporationなど）。 ただし、信託信託の信託人は、信託の資産および収入に対する実質的な権利を保持します。 その結果、彼らはそれを信託資産の直接の所有者として扱います（個人事業主のように）。
贈与者の信頼を管理するのは誰ですか?
IRS によって定義されているグランター トラストは、グランター (信託を作成した人) がその資産と利益の所有権を保持するものです。 この種の設定では、信託自体ではなく、付与者が信託の収益に対して税金を支払う責任があります。
贈与者の信頼の反対は何ですか.
グランター トラストではないトラストは、非グランター トラストと呼ばれます。 付与者には、このタイプの信頼に対する権限や制御はありません。 これは、信託を終了したり、その規定を変更したり、信託の受益者を変更したりすることができないことを意味します。
グランタートラストからお金を引き出すことはできますか.
彼らは信託と信託財産の所有者であり、彼らが亡くなるまでそこに関心を持ち続けるので、付与者-受託者はしばしば彼らが適切と考えるように信託からお金を受け取ることができます.
付与者は受託者でもありますか?
トラストを設立し、資金を提供する個人は、グランターとして知られています。 彼らもこの立場で奉仕するかもしれませんが、常にそうであるとは限らず、必要ではありません. これには制限がなく、譲与者が自分自身を受益者として時折指定するために、この方法で信託を設定する必要はありません。
誰でも贈与者信託に贈与できますか?
贈与税は、贈与者が同等の価値のある見返りを受け取っていない限り、贈与者の信託に対して行われたすべての譲渡に適用されます。 贈与者信託は、多くの場合、課税対象の最初の贈与で資金提供されますが、通常は生涯除外額によって保護されます。
贈与者信託は分配を行うことができますか?
贈与者信託とその贈与者の間で行われた資産譲渡は、所得税の目的では売却とは見なされないため、キャピタルゲイン税を発生させることなく譲渡を行うことができます。 贈与者信託は、贈与税の義務を負うことなく、信託受益者への分配を許可します。
最終的な考え
一般的に、これらの信託は重要な不動産計画ツールです。 取消可能な信託は断然最も一般的であり、財産税または贈与税を大幅に節約することができます。 したがって、クライアントは、不動産計画におけるこれらの信託の価値について考える必要があります。
Grantors TrustFAQ
付与者信託の目的は何ですか？
信頼の典型的な目的は 付与者が信託で蓄積した富を保存できるようにする手段を作成する これは、受益者に資産保護を提供し、受益者への最終的な税負担を最小限に抑え、死亡時に資産を付与者の課税対象不動産から遠ざけます。
誰が付与者の信託に税金を支払うのですか？
信託が付与者の信託である場合、 所得は付与者に課税されます たとえ収入や他の分配が実際に他の誰かに行くとしても。 比較すると、非付与者の信託は、それ自体の別個の納税者として課税されます。 信託の受託者は、信託ファイルに独自の納税申告書、フォーム1041を持っています
取り返しのつかない信頼は良い考えですか？
取り返しのつかない信託は、多くの人々の不動産計画において重要なツールです。 彼らはに使用することができます 固定する 相続税が下がる前に免税され、資産が課税対象の不動産を膨らませるのを防ぎ、債権者から資産を保護し、さらにはメディケイドのような給付プログラムの対象になります。
付与者が死亡すると、信託はどうなりますか？
信託の付与者の死
個人の生活信託の付与者が死亡した場合、 信頼は取り返しのつかないものになります。 これは、信頼に変更を加えることができないことを意味します。 付与者が受託者でもあった場合、この時点で後任の受託者が介入します。この規則にはXNUMXつの例外があります。
