内国歳入庁 (IRS) は、1120 税フォームを使用して、企業の税負担、または企業が負っている事業税の額を決定します。 これは、米国法人所得税申告書としても知られています。 このフォームは、米国の企業が収益、利益、損失、控除、および内国歳入庁への貸方を記録するために使用されます。 この記事では、1120 フォームに続く税金の期日に関する指示を示します。
ファイリング フォーム 1120: 誰のためですか?
税収がない場合でも、国内企業は 1120 フォームを提出する必要があります。 セクション 501 に該当しない組織は、フォーム 1120 の提出から除外されます。さらに、破産する組織は、フォーム 1120 を提出する必要があります。
以下の組織は、フォーム 1120 を提出する必要があります。
- 課税対象であることを選択した組織。 フォーム 8832 も提出する必要があり、その複製をフォーム 1120 に添付する必要があります。
- 有限責任会社 (LLC)。 LLC が法人として課税されることを選択した場合、Form 1120 を提出する必要があります。Mono LLC は通常、個人事業主の連邦税申告書を使用して税金を提出します。 あるいは、共同 LLC はフォーム 1065 を提出します。
- 農業事業。 彼らは収入と損失をフォーム 1120 に記録しなければなりません。
- FASIT に関与している組織。 金融資産証券化投資信託 (FASIT) は、FASIT の完全な意味です。
- 外資系国内企業は無視。 外国人または企業が国内のみなし事業体 (DE) を 100% 所有している場合、国内の DE は、そのような協同組合を所有する外国人とは別個に考慮されます。 IRS は、DE がその所有者から独立しているとは考えていません。 確かに所有者と協力は相容れないものですが、それが世界の仕組みです。 フォーム 1120 およびフォーム 5472 は、外国の個人または法人が提出する必要があります。
一部の形態の組織では、スケジュールと呼ばれるフォーム 1120 の指示および補足フォームにも記入する必要があります。米国企業の海外活動用のフォーム 1120 (スケジュール N) とキャピタルゲインおよびキャピタルロス用のフォーム 1120 (スケジュール D) は、そのうちの XNUMX つです。彼ら。
フォーム 1120 の記入方法を教えてください。
フォーム 1120 は、電子的または郵送で提出できます。 しかし、IRS ファイル プログラムを使用してオンラインでファイルを提出することをお勧めします。これは、IRS ファイル プログラムの方が速く、簡単で、事務処理のストレスが軽減されるためです。
さらに、15 万ドル以上の資産を持ついくつかの主要企業は、電子的に提出することが期待されています。
フォーム 1120 を提出するには、手順を完了するために次のアイテムが必要です。
以下は、フォーム 1120 の指示に記入するために必要な要件です。
- 雇用者識別番号（EIN）
- 設立日
- あなたの会社の資産の総額
- 経過利息
- 総収益
- 益金
- 利益配当
- 売上原価（COGS）
- 獲得したロイヤリティ
- 資本の増加
- 税金の控除 (会社によって異なります。組織は、さまざまな税控除を利用できます。)
- 事業税額控除を申請する予定です。
いつ Form 1120 を提出する必要がありますか?
- 組織は、会計年度の終了から 1120 か月後の 15 日までに、フォーム 4 を含む納税申告書を提出する必要があります。
- 組織が始まったばかりの場合、それがどれほど短いものであったかに関係なく、課税年度の終了から 15 か月後の 4 日までに提出しなければなりません。
- 会計年度が 30 月 XNUMX 日に終了する組織は、会計年度の終了から XNUMX か月後の XNUMX 日までに提出する必要があります。
- 週末と政府の休暇の場合、締め切りは翌営業日に延期されます。
フォーム 1120 S とは何ですか?
フォーム 1120 S は基本的に、組織の税明細書です。 スケジュール C は、組織が単一の所有者として課税される場合に損益を記録するために使用されます。 S-Corp の損益は、スケジュール C に代わるフォーム 1120S を使用して IRS に提出されます。スケジュール C とは異なり、フォーム 1120S は個人税に含まれていません。 IRS に個別に提出され、通常は毎年 15 月 XNUMX 日に提出されます。
フォーム 1120S はいつ提出する必要がありますか?
あなたの組織が S-Corp または S-Corp 税の選択を確立するために Form 2553 を提出した LLC である場合。 その後、毎年 1120 月 15 日までにフォーム 15S を提出する必要があります。また、延長を希望し、会計年度が XNUMX 月に終了する場合は XNUMX 月 XNUMX 日までに提出する必要があります。
フォーム 1120S を提出するときは、スケジュール K-1 をすべての株主に渡す必要があります。 すべての株主に支払われる組織の利益または損失の割合は、スケジュール K-1 に示されています。 詳細はその後、株主が個人の納税フォームを完成させるために使用されます。 あなたが組織内の唯一の利害関係者であっても、スケジュール K-1 を作成します。
フォーム 1120 S の記入方法と提出方法
提出することにした場合 法人税 多くの税務ソフトウェア システムでは、フォーム 1120S の記入プロセスを順を追って説明するためのさまざまなアンケートや指示が提供されます。ツールからフォームを取得するまで、フォームは表示されません。
税務処理ツールを利用するか、会計士に提出してもらうかに関係なく、フォーム 1120S の精度を評価する必要があります。 フォーム 1120S を順番に記入する手順は、フォームの作成方法を理解するのに役立ちます。
Form 1120 と Form 1120-S の違いは何ですか?
S Corps は連邦税のために Form 1120-S を提出する必要がありますが、C Corps は Form 1120 を提出する必要があります。
C コーポレーションは、S コーポレーションとは異なり、パススルー組織ではありません。 C 企業は、内国歳入庁にフォーム 1120 を提出し、事業レベルで連邦所得税を負担する必要があります。
さらに、Cコープの株主は、組織から得た賃金と報酬の両方に対して個人所得税を支払わなければなりません。
Cコーポレーションは最初は事業レベルで課税され、次に株主は人として課税されるため、この課税構造は「二重課税」として知られています。 これは、S Corp ではなく C Corp を形成することの最も重要な欠点です。
フォーム 1120 の期日
フォーム 1120 で税金を提出する期日は、多くの場合、同じ範囲にあります。 以下は、1120 フォーム 2021 納税申告書を提出する際に注意する必要がある期日です。
(IRS Forms 1120-S) パートナーシップおよび S-corporation の返品は、通常 15 月 15 日が期限です。半期の即時延長が必要な場合、この日付は XNUMX 月 XNUMX 日です。
S社およびパートナーシップの納税申告書の提出期限
S パートナーシップ会社のために税金を申告する組織には、時間があまりありません。 S 法人税申告書 (フォーム 1120-S) またはパートナーシップ申告書の提出期限は 15 月 1065 日です (フォーム XNUMX)。
S の会社とパートナーシップは所得税を支払わないことに注意することが重要です。 この税金は、株主または関連会社の個々の収益に対して課されます。
期日 1120 納税申告書の紛失
納税申告書を提出し、期日までに未払いの税金を支払わないと、追加の利息などの金銭的ペナルティに直面する可能性があります. 以下は、最も一般的な XNUMX つの制裁です。
1040 申告書を提出しなかった場合、毎月納税額の 5% (最大 25%) の罰金が科せられます。 期日から 60 日以内に提出しないと、追加費用が発生します。
毎月、申告書の提出期限から納税が完了するまで、未払いの税額の最大 25% まで、未払いの罰金が課されます。
特定の月に違約金を支払わなかった場合、その月に提出しなかった場合の違約金が減額されます。 さらに、その期間中に毎月の支払いを行っている場合、違約金の不払いは月額 0.25% に軽減されます。 未払いのペナルティは、政府機関が徴収を計画しているという IRS からの手紙を受け取ってから 1 週間と XNUMX 日以内に税金を支払わなかった場合、毎月 XNUMX% です。
州所得税の申告期限
以前に課税された州に居住していた場合は、州の納税申告書が必要になる場合があります。 フォーム 1120 を提出する必要がある州の要件と指示を必ず確認してください。2023 年の連邦税の期限は、すべての州で同じではありません。
州税の期限が連邦政府によって延長された期限に従っているかどうかを確認するには、州に確認してください。 特定の影響を受ける XNUMX つの州すべて 惨事 州税の期限を延期しました。
個人の納税期限
2022 年 – 18 月 XNUMX 日、
年度初めの個人の納税申告書を提出する時が来ました。 15 月 XNUMX 日はワシントン D.C. の連邦の休日である解放記念日であるため、今年は納税期限が延期されました。
申請して支払うには、これは延長です。 延長を申請しても、この時点で未払いの税金がある場合は、利息と罰金が発生します。 期日までに提出できない場合でも、利息を避けるために、18 月 15 日までに予想される支払いを提出する必要があります。 外国人居住者は、今年の XNUMX 月 XNUMX 日まで引き続き自動延長が認められます。
15 年 2022 月 XNUMX 日
米国外に住んでいる場合は、納税申告書を提出する必要があります。
2022-10-17、延長を申請した個人は、この日までに書類を提出する必要があります。
1120 は 1120S と同じですか?
いいえ、税務フォーム 1120-S への記入は S によって行われ、税務フォーム 1120 C IS への記入は C 法人によって使用されます。
法人税を申告する必要がありますか?
Hm Revenue & Customs から「法人税申告書を提出するための通知」が送付された場合、あなたの組織は法人税申告書 ( HMRC ) を提出する必要があります。 法人税を納めていない場合でも、確定申告をしなければなりません。
1120納税フォームとは何ですか?
スケジュール C は、個人事業主を経営し、事業収入と経費を記録している場合、連邦フォーム 1040 納税申告書にリンクされています。 法人およびパートナーシップの最も一般的な納税フォームは、フォーム 1120 およびフォーム 1065 です。
LLC は 1120 または 1120S ですか?
LLCは、税務上法人として扱われる場合、フォーム1120、米国法人所得税申告書を提出する必要があります。 1120 は、C 法人が課税所得を報告するために使用するフォームであり、個々の納税者の 1040 または 1040-SR にアイテムを渡すことはできません。
フォーム 1120 を提出しないとどうなりますか?
フォーム 1120S で連邦 S 法人税申告書を提出しなかった場合、または申告書に関する完全な情報を提供しなかった場合の罰金は、株主 195 人あたり月額 12 ドルです。 ペナルティは、最大 XNUMX か月間評価される可能性があります。
Taxes LLCとS Corpのどちらが優れていますか?
S コーポレーションは、通常の有限責任会社よりも少ない税金を支払います。 LLCの所有者は、会社の純利益のすべてに対して自営業税の対象となりますが、Sコーポレーションの所有者は、会社から得た給与に対してのみこれらの税の対象となります。
まとめ
内国歳入庁 (IRS) は、1120 税フォームを使用して、企業の税負担、または企業が負っている事業税の額を決定します。 これは、米国法人所得税申告書としても知られています。 このフォームは、米国の企業が収益、利益、損失、控除、および内国歳入庁への貸方を記録するために使用されます。
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