になると 退職 オプションでは、万能のアプローチのようなものはありません。 引退には多くのプランがあり、それぞれに長所と短所があります。 しかし、確かなことがXNUMXつあります。それは、キャッシュバランスプランは、引退のためにしばしば無視される解決策であるということです。 会社の所有者に従業員がいない（または数人しかない）場合は、いくつかの優れたオプションがあります。 最小および最大の寄付に関しては、人々は当惑します。 彼らは、キャッシュバランスプランの年間拠出限度額と生涯限度額を知りたいだけです。
これらの資金調達の懸念の多くは、この記事で扱われます。
キャッシュバランスプランとは何ですか？
キャッシュバランス契約では、参加している従業員は、退職したときに特定の番号にアクセスできるようになることを通知されます。 数が$400,000であると仮定します。 この提案は、400,000万ドルの目標を達成するために、雇用主の貢献と時間の経過に伴う複合的な関心の組み合わせを想定しています。
従業員が退職すると、彼女は$ 400,000を一時金として受け取るか、月々の支払いで$400,000の一部を支払う年金にコミットするかを選択できます。 従業員がビジネスで利益を受け取る毎年、彼女は次の式を使用して利益を獲得します。 年間給付=（賃金x給与クレジットレート）+（アカウント残高x金利クレジットレート）。
それらの言葉を分析してみましょう。 従業員の給与は彼または彼女の給与です。 補償 クレジットレートは、雇用主が拠出する従業員の給与額です。 これは通常5％から8％の間です。
口座残高は、従業員がすでに蓄積した福利厚生と賃金の合計です。 金利クレジットレートは、時間の経過とともに支払いを増やすために雇用主が設定したパーセンテージです。 これは、固定金利（たとえば、5％）の場合もあれば、30年国債の金利など、他の何かに関連付けられた変動金利の場合もあります。
従来の年金と現金残高
一部の企業や州政府が従来型の変更を開始したとき 年金制度 問題のある年金を凍結する代わりのキャッシュバランスプランに代わって、キャッシュバランスプランが人気を博しました。 年金が現金残高口座に変換されることを最近知った場合は、次のことを知っておく必要があります。
- あなたがすでに獲得した利益は（おそらく）安全です：
企業は、事業を継続している間に年金制度を調整または凍結することができますが、労働者がすでに受けている給付を取り戻すことはできません。 また、雇用主が提供する契約の条件が悪化した場合でも、当初の計画で得た給付にいつでもアクセスできるようになります。 さらに、ほとんどの確定給付プログラムの資産の大部分は、政府機関である年金給付保証会社によって連邦政府によって保証されています。
- キャッシュフロープランへの変換は、若年労働者により多くの利益をもたらします。
標準的な年金は、企業でのあなたの時間と過去数年間の仕事でのあなたの収入を考慮に入れた計算に基づいてあなたの退職給付を測定します。 あなたがランクを上げて今良い生活を送っている熟練した労働者であるならば、あなたの収入の成長を表す年金を持っていることはおそらくあなたの最善の利益です。
一方、現金収支契約には、労働者のキャリアの過程でより均一に分配され、時間の経過とともに同じ割合で上昇するインセンティブがあります。 労働者のキャリアの早い段階で行われた貢献は、複合するためのより多くの時間を持っているため、より重要です。
キャッシュバランスプランの制限は何ですか？
通常、年間拠出額は設定されておらず、いくつかの要因に応じて増減する可能性があります。
目的は、定年に達したときに一定の金額を生み出すことです。 キャッシュバランスプランは、基本的に将来の退職金を計画しています。
これは401（k）には当てはまりません。
401（k）とは異なり、キャッシュバランスプランには年間拠出限度額（k）がありません。 これは、引退時に一定の金額を達成しようとしているためです（通常は62歳）。
退職時のキャッシュバランスプランの金額は、いくつかの要因によって決定されます。 ただし、主に年俸で決まります。 全額の給与を想定すると、約2.9万ドルで引退します。 かなりの金額。
キャッシュバランスプランのIRS制限（年間拠出制限）2023
よくある質問のXNUMXつは、「キャッシュバランスプランにいくら貢献できるか」です。 IRS免税制限とは何ですか？
理論的には、キャッシュバランスアカウントの年間拠出上限はありません。 代わりに、退職時に支払われる最終的な利益は限られています。
したがって、全額の支払いを想定すると、 報告された死亡率、および5％の金利クレジット（かなり標準）を使用すると、特定の年齢のおよその年間拠出上限を計算できます。
ただし、注意が必要です。 これらの貢献度は単なる例です。 実際の合計は、アクチュアリーによって決定されます。 IRSの上限も、通常、年次ベースでインデックス化されます。
キャッシュバランスプランの年間拠出限度額表
| ご年齢 | 最大年間貢献 |
| 40 | $138,158 |
| 41 | $143,162 |
| 42 | $148,348 |
| 43 | $153,721 |
| 44 | $159,289 |
| 45 | $165,058 |
| 46 | $174,590 |
| 47 | $184,672 |
| 48 | $195,336 |
| 49 | $206,616 |
| 50 | $218,547 |
| 51 | $225,747 |
| 52 | $233,184 |
| 53 | $240,867 |
| 54 | $248,802 |
| 55 | $256,999 |
| 56 | $272,106 |
| 57 | $288,100 |
| 58 | $305,035 |
| 59 | $322,965 |
| 60 | $316,183 |
62年の2020歳から、230,000年間現金残高契約に参加した従業員は、年間2020万ドルの累積年間報酬ボーナスを受け取る資格があります。 前に述べたように、IRSは給付の計算に使用される賃金に上限を課します。 285,000年の最大値（CPIで指数化）は5,000ドルで、2019年にはXNUMXドル低くなりました。
あるいは、彼らは約2.9万ドルの一括払いを得ることができます。 給付上限とは、62歳から65歳までの単身年金を指し、開始年齢と支払い方法を表すように修正されています。
キャッシュバランスプランへの最大拠出限度額はいくらですか？
しかし、私たちは以前に年間拠出金の上限について話しました。 しかし、それだけでは全体像はわかりませんでした。 これらのしきい値を超える資金を取得する方法があります。 ただし、それはいくつかの先見の明と品質計画の構造化を必要とします。
制限は401（k）の制限よりはるかに高いです。 2022年には、401（k）アカウントへの推定課税拠出額は58,000ドル（64,500歳以上の場合は50ドル）ですが、キャッシュバランスプランの最大拠出額は341,000ドルです。
これは新しいプランにのみ適用され、プランの変換には適用されません。 これにより、事業主は資格のあるすべての労働者に開始時の現金残高クレジットを提供することができます。 これにより、初年度の戦略にさらに力を入れることができます。
以前のサービスのクレジットは少し複雑になる可能性がありますが、主な要件は、前の年に補償があったことです。 例として、上記の表にリストされている貢献の約50％に相当するオープニングクレジットを受け取ることができると想定できます。
さらにいくつかのヒントとコツがありますが、それがキャッシュバランスプランの最大貢献限度に達すると仮定しましょう。
キャッシュバランスプランの制限：資金計算
実際の資金計算は難しい場合があります。 受け取る給付は、勤続年数の合計と、退職前の年に得た給与の合計によって決まります。 給与に基づく年間クレジット（通常は5％）がアカウントに適用され、次に金利クレジットがアカウントの残高に適用されます。
キャッシュバランスプランへの貢献は、参加者に利益を提供するために必要な金額に基づいて計算されます。 数値は保険数理上の仮定に基づいています。
ただし、参加者の年間給付額は、以下のいずれか少ない方を超えることはできません。
- 過去100暦年にわたるプラン参加者の平均報酬のXNUMXパーセント。 また
- 230,000会計年度は2020万ドル
IRSは年俸の制限を設定します。 従業員のW-2の金額は、285,000ドルの制限を超えることができますが、保険数理士は、この金額を拠出目的にのみ使用できます。 最終的に、報酬は、退職時に累積された退職プランの利益を決定します。
キャッシュバランスプランの生涯貢献の制限
キャッシュバランスプランの有効期間の制限は、 401（k）。 年齢が上がるにつれて、格差はさらに顕著になります。 この結果、従業員は大幅な税金繰延勘定を作成します。 医療、法律、会計実務の主要な労働者など、収入の多い個人は、キャッシュフロープログラムを利用して、退職後のポートフォリオを簡単に保護する必要があります。
プランの構造により、この式では2.9歳での生涯制限が62万ドルになります。基本的な見積もりでは、従業員の年齢と予想金利に応じて、この2.9万ドルを10年間で割引します。
キャッシュフロープランにいくら貢献できますか？ 収入のレベルにもよりますが、個人が定年に近づくにつれて、キャッシュバランスプランへの寄付は$300,000に達します。
上限が引き上げられたため、会社の所有者は、高収入の年を使用して、退職金の支払いに追いつき、税額控除を増やすことができます。
キャッシュバランスプランはそれだけの価値がありますか?
キャッシュバランス年金プランは、最大58,000ドルを401kに拠出した後、検討するのに最適なツールになります。 あなたが持っている場合 追加収益 毎年、退職前の税引き前に貯蓄したい場合は、キャッシュバランスプランを検討する価値があります。 あなたが寄付できる金額はあなたの収入とあなたの年齢に依存します。
従業員はキャッシュバランスプランに貢献していますか?
典型的なキャッシュバランスプランへの参加 一般的に貢献する労働者に依存しません 計画に対する彼らの報酬の一部。 ただし、401（k）プランへの参加は、全体的または部分的に、プランへの拠出を選択した従業員に依存します。
個人事業主は現金残高計画を立てることができますか?
今日の確定給付制度と現金収支計画の最も一般的な採用者のいくつかは、実際には 個人事業主または所有者のみの企業、および小規模な専門雇用者（弁護士、医師、歯科医、CPAなど）。
キャッシュバランスプランは適格プランとみなされますか?
はい、キャッシュバランスプランは IRS認定プラン、および適格プランへのすべての拠出は、税控除の対象となる費用です。 すべての適格な退職プランと同様に、資産は債権者から保護されています。
まとめ
キャッシュバランスプランをお持ちの場合は、退職後の口座の仮想的な価値と、退職時に予想される金額を明確にする毎月の小切手を受け取ることができます。 お金を年金として受け取るか、一括払いとして受け取るかは、完全にあなた次第です。 年金に対する柔軟性は低くなりますが、老後の支出が多すぎて何もなくなることがないようにすることで、安心感を得ることができます。
一方で、将来的に事業に支障をきたす場合には、利益が減少する可能性があります。 これが、特定の労働者が利益をまとめて受け取り、可能な限りIRAに組み入れることを選択する理由のXNUMXつです。 ロールオーバーが必要な場合は、自分の利益が一生続くことを保証する責任を負っていることを忘れないでください。 事前に準備することが重要です！
