企業への投資にはそれだけではありません。株主資本に関する必要な情報がなければ、大きなリスクを負うことになります。 株主資本は、会社の財務の安定性と、会社に対する所有者の視点について多くのことを明らかにすることができます。 株主は、貸借対照表に資本に関する声明を記録して、事業への投資がどのように利益をもたらすかを計算できます。 この記事では、株主資本の例を見ていきます。
株主資本 (SE) とは、企業の純資産、またはすべての債務が支払われた後に会社が清算された場合に株主に返還される総額を指します。 したがって、資産に対する所有者の未履行の請求は SE で表されます。
株主が所有する株式は、会社の総資産から負債全体を差し引いたものに等しくなります。 利益剰余金は、事業に貢献した資本に加えて、株主資本の一部と見なされます。 この統計により、アナリストと投資家は、ビジネスにとって重要な財務要因の価値を評価し、より多くの情報に基づいた投資決定を下すために必要な情報とツールを提供できます。
株主資本は、会社が株主に対して所有する負債を表すものでもあります。 それは、資産と負債とともに、会社の貸借対照表に表示されます。
株主資本を理解する
投資家のエクイティ ポジションは、良い場合もあれば悪い場合もあります。 株主資本がマイナスの場合、すべての資産は清算され、すべての負債を返済するために利用され、株主には何も残されません。
一方、正の株主資本計算書は、会社の資産がその義務を超えて成長したことを示しており、起こりうる負債を支払うのに十分な資産があることを証明しています。
投資家は、株主資本がマイナスの企業はリスクが高く、このままの状態が続くと、株主はお金を取り戻せない可能性があるため、避けます。 たとえば、企業の株主資本がマイナスで、その資産を清算した場合、収益は負債を全額返済するのに十分ではなく、株主は去ります。
しかし、彼らは何もせずに立ち去らなければなりません。 株主資本貸借対照表を使用して、会社に対して行われた投資全体と、特定の期間に発生した利益を比較できます。
株主資本は資本と同じですか？
資本は株主の資本とは異なります。 「資本」という用語は通常、公開会社の所有権を指しますが、「株主資本」は、会社の貸借対照表に示される総資産と総負債の差を指します。
良い株主資本とは？
株主資本が正の場合、会社の資産は負債を上回ります。 負の場合、会社の負債は資産を上回ります。
株主資本の分類
株主資本にはさまざまなカテゴリがあります。 株主資本の例には、普通株式、追加払込資本金、優先株式、利益剰余金、累積その他の包括利益が含まれます。
＃1。 普通株式
普通株式は、会社の所有権を示す証券の一種です。 株主は、取締役会と企業方針を選択します。 長期的には、このタイプの株式所有は、多くの場合、より高い収益率を生み出します。
しかし、清算の場合、社債権者、優先株主、およびその他の債務保有者が完全に補償された後、普通株主は会社の資産に対する権利を有します。
会社の貸借対照表の株主資本部分には、普通株式に関する情報が含まれています。
＃2。 優先株
「優先株式」という用語は、通常の株式の支払いに先立って株主に支払われる配当を持つ会社の株式の株式を指します。
優先投資家は、会社が破産を宣言した場合、普通株主よりも先に会社の資産から支払いを受ける権利を有します。
通常、普通株はそうではありませんが、優先株の大部分は固定配当を持っています。 普通株主とは対照的に、優先株主は通常、議決権を持っていません。
＃3。 払込資本
普通株式または優先株式の発行中に投資家が「払い込んだ」資本には、株式の額面価格および額面額を超える金額が含まれます。 払込資本とは、企業が継続的な活動を通じてではなく、株式を売却することによって調達しなければならない資金を表す用語です。
払込資本金は、追加の払込資本金の項目に加えて、会社の貸借対照表の株主資本 (株主資本とも呼ばれます) の下の項目も指します。
＃4。 留保所得
内部留保とは、直接経費、間接経費、所得税、株主への配当金をすべて支払った後の残りの利益です。 これは、たとえば、マーケティング、研究開発、および新しい機械の購入に資金を提供するために会社が使用する株式です。
株主資本は、資産の流動化および負債の決済後の所有者の請求権です。 株主資本の計算に使用できる式は XNUMX つあります。
総負債から総資産を差し引くことで、株主資本を計算できます。
総資産 – 総負債
上記の式を使用するのはかなり簡単で、基本的な会計方程式でもあります。
すべての負債の値を貸借対照表の資産の合計に追加します。 総資産は、設備や備品、有価証券、前払いを含む、現在および長期の資産の合計です。
総負債を計算するには、現在の負債と長期の負債を合計する必要があります。
会社の貸借対照表には、すべての株主資本価値が記載されています。 これは、資産を売却して負債を清算した場合に、すべての資産からすべての負債を差し引いた後の値として株主が受け取る金額です。
株主資本計算式
また、自己株式から留保利益から資本の株式を差し引いて、株主資本を計算することもできます。
投資家の方程式は、株式資本アプローチの別の名前です。 利益剰余金は、貸借対照表の株主資本部分に記載されており、配当支払い後の会社の累積利益の合計を表しています。
「自己株式は、投資家への再販を目的とした在庫です。 この状況では、企業は再びそれを購入します。 これは、会社の募集株式と現在取引されている株式との違いです。
株主資本の計算方法の例
M Ltd. という名前の製造会社は、自動車の製造に従事しており、最近、31 年 2022 月 XNUMX 日に終了する年度の年次報告書を作成しました。貸借対照表の財務情報に基づいて、株主資本を差し引くことができます。 提供される詳細は次のとおりです。
- 現金での金額= 20,000,000
- 売掛金 = $30,000,000
- 純資産= 45,000,000
- 在庫 = $10,000,000
これらをすべて足すことで、総資産を計算することができます。
20,000,000万ドル + 30,000,000万ドル + 45,000,000万ドル + 10,000,000万ドル
総資産 = $105,000,000
- 総長期債務 = 7,000,000
- 総短期負債 = $5,000,000
- 買掛金 = 12,000,000
- その他の流動負債 = 8,000,000
したがって、総負債を計算する
7000,000 + 5,000,000 ドル +12,000,000 +8,000,000
総負債 = $32,000,000
したがって、以下の式を使用して M Ltd の株主資本を計算できます。
= $ 105,000,000 – $ 32,000,000
M Ltdの株主資本 = $73,000,000
したがって、これは、年末までの M Ltd の株主資本が $73,000,000 であることを示しています。 健全な正の株式価値は、継続企業を裏付ける企業の強力な財務状況を示しています。
貸借対照表。財務会計では、財政状態計算書または財政状態計算書とも呼ばれます。 これは、個人または組織の財務状況の概要であり、個人事業主、ビジネス パートナーシップ、企業、有限会社、または政府や非営利組織などのその他のエンティティです。
これには、会計年度の終了、所有権、負債、および資産などの特定の日付が含まれます。 「会社の財務状況のスナップショット」は、バランスシートがよく言及される方法です。
貸借対照表は、XNUMX つの基本的な財務諸表のうち、会社の会計年度のある時点にのみ関係する唯一のものです。
資産は典型的な企業の貸借対照表の左側にあり、負債は財務であり、右側にある負債と所有権の XNUMX つの要素で構成されます。 資産は通常、主要なカテゴリから始めて、流動性の順にリストされています。 資産の次は負債です。
会計方程式によると、純資産は、資産の合計から資産を差し引いたものに等しくなければなりません。 負債. この違いは、会社の株式、純資産、純資産、または資本と呼ばれます。 資産と負債とともに、会社の貸借対照表に表示されます。
株主資本に貸借対照表を使用する利点
貸借対照表が重要な文書であることは明らかです。なぜなら、貸借対照表は、あなたのような事業主に会社の財務状況を知らせるものだからです。
多くの事業主は、手遅れになるまで自分の会社が問題を抱えていることに気付きません。 これは、一部の事業主がバランスシートを調べていないためです。 通常、ビジネスの資産と負債の比率が 1 対 1 未満の場合、会社は倒産の危険にさらされており、財務の健全性を改善するために戦略的な措置を講じる必要があります。
貸借対照表も重要です。これらの書類は、あなたのビジネスが追加のローンやクレジットを受ける資格があるかどうかを銀行に知らせるためです。 貸借対照表は、現在および潜在的な投資家が、資金がどこに行き、将来何を受け取ることができるかをよりよく理解するのに役立ちます。
投資家は、多額の現金資産を持つ企業を高く評価しています。これは、企業が成長し、繁栄することをほのめかしているからです。 また、投資家に会社の財務諸表を知らせるために、株主資本もリストします。
貸借対照表は、特定の日付における企業の財務記録のスナップショットでもあります。 所有者の資本の合計は、あなたのビジネスの簿価です。
株主資本計算書は、負債と負債を決済した後の企業の価値を示す財務文書です。 株主も会社の成功から恩恵を受けるため、ビジネスと個人の両方の繁栄を意味します。 これは、初期投資と比較した株主の投資収益率を指します。
さらに、ビジネスの状況、会計期間中に発生した変更、および貸借対照表の特定の領域に含まれる情報を顧客に視覚的に示します。 もちろん、他の株式アカウントで変更が発生した場合は、詳細を提供することが不可欠であることを覚えておく必要があります。
株主資本計算書の重要性
これにより、事業主は、会社を拡大したり、コストを削減したりするために、より多くのお金を借りるなど、情報に基づいた財務上の決定を下すことができます。 その結果、投資家はあなたのビジネスに興味を持つようになります。
株主は、所有者が会社を効果的に管理しているかどうかを確認できます。 公平性が低下していることに気付いた場合、それは何かが正しくないという証拠です。
これを使用して、財政的に決定を下す立場にあるかどうかを判断できます。 銀行融資が必要かどうか、ビジネスを売却する必要があるかどうか、または投資家があなたとの取り決めを進める必要があるかどうかを知ることは非常に重要です。
株主資本計算書の内容
通常、事業の業績の概要を示す XNUMX つのセクションで、株主資本の計算書を作成します。
セクション XNUMX の株式。 会計期間の開始時に最初の部分に会社の資本が表示されます。
セクション 2: このセクションには、その年に所有者または株主が会社に対して行ったすべての新規投資が一覧表示されます。 この式には、純利益も考慮されます。
第 XNUMX セクション: 投資家に与えられるすべての配当は、純損失とともにここで差し引かれます。
セクション 4 の資本残高。追跡している期間については、最後の列に期末の資本残高が表示されます。
株主資本ステートメントの見出しの例は、会社名、ステートメントのタイトル、および会計期間です。
Excel、テンプレート、またはプロセスの多くを自動化する会計ソフトウェアを使用して、事業主は貸借対照表に表示される有形の株主資本計算書を準備できます。 したがって、後でこれらの財務諸表を探す際に、誤解を避ける必要があります。
株主資本はどのように計算しますか?
会社の資産と負債が貸借対照表で分類されている場合、XNUMX つの合計を差し引いて株主資本を計算できます。 流動資産と非流動資産の両方が総資産カテゴリに含まれる場合があります。
株式の 3 つの形式とは何ですか?
- ワラント
- 優先株式
- 普通株
エクイティの 2 つの例は何ですか?
- 優先株
- 株式資本
- 資本剰余金
- 利益剰余金
- 自己株式
- ストックオプション
- 埋蔵量
まとめ
特定の報告日現在の企業または組織の健全性を評価する場合、株式価値は健全性の重要な指標です。 どの会社の株式も成長しているはずです。
一方、株価の下落は経営陣の不備を示しており、会社が崩壊しようとしていることを示している可能性があります。 株主が保有する株式は、事業の創造者によって投資された初期資本です。 これには、初期資本と、創業以降に得られ、会社に戻されたすべてのお金の両方が含まれます。
所有者がビジネスに資金を投入し続けている場合、これは彼らが会社をどれだけ気にかけているかを示している可能性があります。
よくあるご質問
なぜ企業は優先株を発行するのですか?
企業は、議決権を損なうことなく株式資金を調達する手段として優先株を提供します。 これは、敵対的買収を防ぐための手段でもあります。 優先株式は、債券と普通株式のハイブリッドです。
株主資本は配当と同じですか？
配当自体は株主資本の一部ではありませんが、現金配当の支払いは、会社のバランスシートの株主資本を引き下げる効果があります。 これは、剰余金から現金配当が支払われるためであり、結果的に株主資本が減少します。
株主資本は課税対象ですか?
会社から現金を得たかどうかに関係なく、株主は利益の一部に対して税金を支払わなければなりません。 ある会社が 20,000 ドルの利益を報告し、10 人の同等の所有者がいるとしましょう。 各株主は、2000ドルの所得税を報告して支払う必要があります。
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参考文献
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