資産計画の作成は、資産管理の重要なステップです。 あなたが結婚していて、あなたの配偶者に資産を残すつもりであるならば、これは特に重要です。 あなたの財政目的に応じて、バイパス信託はあなたの財産計画に有益かもしれません。
バイパストラストとは何ですか？
免税またはA/B信託としても知られる免税信託は、夫婦の財産を削減または排除するように設計されています 納税義務。 これは通常、取り消せない信頼として設定されます。 これは、信頼の受信者の承認なしに変更または無効化できないことを意味します。 それは亡くなった最初の配偶者の財産を所有しています。 ただし、生き残った配偶者は信託基金へのアクセスを保持します。 たとえば、信託収入と元本を利用して医療費を支払うことができます。
人は、死亡した場合、特定の財産に税金を支払うことなく、自分の財産を配偶者に譲渡することができます。 ただし、11.58人目の配偶者が亡くなり、財産を子供に委ねた場合、40万ドルの免税限度を超える資産には、最大11.58％の税率が課せられます。 つまり、ひとり親は、資産に課税されたくない場合、23.56万ドルを超える価値のある資産を子供に残してはなりません。 夫婦の上限はXNUMX万ドルです。
バイパストラストはどのように機能しますか？
カップルの不動産は、連邦の相続税の免除よりも価値があると仮定します。 配偶者間での資産の非課税移転を可能にする婚姻控除により、相続税を支払うことなく、亡くなった配偶者の財産を生き残った配偶者に譲渡することができます。
ただし、相続税は、XNUMX人目の配偶者の死亡後に支払われる可能性があります。 適切な財産計画がなければ、生き残った配偶者の相続には、おそらく財産税の免除を超えて、亡くなった配偶者が持っていたすべてのものが含まれることは間違いありません。 これにより、最終的には将来の受取人、おそらくその子供たちに残される金額が減ります。
資産をバイパス信託に譲渡することで、相続税を回避できます。 したがって、あなたの配偶者が亡くなると、信託資産は最終的な受益者に割り当てられます。
バイパス信託を使用して資産をXNUMXつの信託に分割し、それらの価値を連邦遺産税の免税額未満に保つことができます。 AとBのXNUMXつの異なる信頼で構成されているため、バイパス信頼はAB信頼とも呼ばれます。
Aトラスト
「A信託」は、生き残った配偶者が利用できる資産を保有しているため、夫婦信託または生存者信託とも呼ばれます。 信託はしばしば取り消すことができ、生き残った配偶者が受託者として行動し、それを修正する権限を持ち、適切と思われる資産を利用および使用します。
Bトラスト
「Bトラスト」は、相続税の免税まで他のすべての資産を保持する取消不能のトラストであるため、クレジットシェルタートラストまたは被相続人トラストとしても知られています。
夫婦が今日計画している場合、Bトラストの資産は12.06万ドル未満である必要があります。 バイパストラストの最終的な受益者は通常、子供などのカップルの将来の相続人です。 ただし、生き残った配偶者は、不労所得を受け取ることが許可される場合があります。
XNUMX人目の配偶者が死亡した場合、バイパス信託の資産は検認の対象とならず、最終的な受益者に直接譲渡されます。 B信託は取消不能であるため、相続税は免除されます。 州法で定められた特定の条件下を除き、変更または終了することはできません。 信託は、いかなる個人にも属さない資産を所有しています。
IRS税法の下でバイパス信託として合法的に機能するには、特定の言語が含まれている必要があるため、信託証書の条件を作成するには、資産計画の専門家に相談する必要があります。
生き残った配偶者はバイパス信託の受託者になることができますか？
生き残った配偶者は、バイパス信託のB信託の受託者として機能する可能性があり、頻繁に機能します。 受託者として、生き残った配偶者は信託財産を所有しておらず、個人的な利益のためにそれらを利用することはできないことを忘れないでください。 バイパス信託財産は、生き残った配偶者の確定申告では報告されません。 彼らは、受託者として個別にバイパス信託税を申告します。
IRS税法に準拠して、生き残った配偶者は、健康、教育、維持、およびサポートなどの特定の費用にそれを利用することからバイパス信託収入を受け取ることが許可される場合があります。 この分配からのお金は収入とみなされ、彼らの納税申告書に報告されなければなりません。
バイパス信託の恩恵を受けるのは誰ですか？
相続税の支払いを気にしないのであれば、バイパス信託は必要ありません。 現在の税法で高く設定されている相続税の免除を超えることはより困難です。
さらに、2012年に可決された別の税制改革により、携帯性が規定されました。これは、夫婦が連邦免税を一緒にプールできることを意味し（24.12年には合計2022万ドルまで）、亡くなった配偶者の生涯に使用された免税の一部を差し引いたものです。
ただし、制定法は変更される可能性があります。議会が追加の措置を講じない限り、免税額は2025年以降に失効します。 バイパス信託は、資産保護など、取消不能な信託の他の利点を提供することができます。 あなたまたはあなたの配偶者に以前の結婚からの子供がいる場合、バイパス信託は相続があなたの選択した受益者に確実に分配されるのを助けることができます。 （たとえば、生き残った配偶者の継子や新しいパートナーではなく、資産を子供に配布したい場合があります。）
バイパス信託の利点
カップルは通常、次の理由でバイパスの信頼を確立します。
- 相続税の免除を無駄にしないため。 これは、子孫の相続税の義務を軽減または排除するための正当なアプローチです。 それを利用してみませんか？
- 検認を避けるために
- 債務を清算し、資産を相続人に分配すること。
- 生き残った配偶者がA信託の所有物について別の資産計画と結婚または従う場合、B信託の配偶者は、故人の希望に従って分配されるようにします。
なぜあなたは不動産計画でバイパス信託を使うべきですか？
大きな資産を持つ夫婦の場合、バイパス信託は連邦（および州）の相続税を減らすことができます。
年間免税額までの資産は、家族または信託のB部分との連邦遺産税の対象ではありません。 2019年の上限は11.4万ドルで、夫婦の場合は22.8倍のXNUMX万ドルになります。 家族信託の資産がその金額を超えない場合、彼らは連邦遺産税の責任を負いません。
夫婦信託の下で生き残った配偶者の資産は、連邦または州の相続税の対象ではありません。 生き残った配偶者は、相続人に税金とクレジットシェルターの給付を提供することもできます。 二次信託は、子供または孫の利益のために資産を保有することができます。
さらに、バイパス信託に保有されている資産により、生き残った配偶者は検認を回避することができます。 これは、故人の資産の目録を作成するための法廷制度によって規制されている法的手続きです。 また、債務を決済し、資産を相続人に分配します。 検認は、バイパスまたは他の種類の信託に保管されている資産には適用されません。
バイパス信託に資金を提供するための資産
バイパス信託は、不動産が所有するほぼすべての資産から資金を調達できます。 生き残った配偶者と彼または彼女の弁護士は協力して、最適な税務上の結果を達成するために、最初の死亡時にどの資産を信託に入れるべきかを選択します。 バイパス信託に資金を提供するための最高の資産のいくつかは現金です、 生命保険、会社の割引部分であり、急速に株価を上昇させています。 IRA、分割払い契約などの他の資産、 Eボンド、および年金は、被相続人がこれらの資産に所得税を支払わなかったため、受益者がそれらの資産から受け取ったお金に所得税を支払わなければならないため、効果が低くなります。
バイパストラストの潜在的な欠点
バイパス信頼の作成には、費用と時間がかかる可能性があります。 通常、この種の信託を専門とする資産計画弁護士が必要です。 あなたが多くの資産を持っていない場合、相続税の利益は信託を設定する費用の価値がないかもしれません。
このような信頼も継続的に維持する必要があります。 その結果、生き残った配偶者は、信託資産の管理とそれらがどのように使われたかを追跡する責任があります。 配偶者が年長の場合は、他の誰かを受託者として任命することができます。 受託者はサービスの料金を請求する権利があるため、これにより信託の費用が増加します。
バイパスまたはB信託は、生き残った配偶者が信託の取消不能な資産を完全に管理することを提供しません。 生き残った配偶者が信託から得ることができる金額には制限があるかもしれません。 計画立案者は、生き残った配偶者に経済的支援を提供するのに十分な資産がB信託から除外されていることを確認する必要があります。
バイパス信託は、州の相続税の免税も保証しません。 あなたの州の規制に応じて、あなたまたはあなたの配偶者は、あなたのどちらかが死亡したときに受け取った資産に対して、州レベルで相続税を支払う義務があります。 一方、連邦遺産税法は変更される可能性があります。 より低い相続税免除制限がこれまでに実施された場合、より大きな不動産に対する税制上の優遇措置は制限または排除される可能性があります。
夫婦信託とバイパス信託の違いは何ですか？
生き残った配偶者は通常、夫婦信託の収入と元本残高の両方にアクセスできます。 バイパス信託の原則は、健康やサポートなどの配偶者の費用を生き残るために使用することができます。 ただし、通常、生き残った配偶者はアクセスできません。
考慮すべきその他の事項
高く評価されている資産はBトラストに配置する必要があります。この場合、最初の配偶者の死亡日から評価されますが、XNUMX番目の配偶者が死亡するまで課税されません。 ここでの論理は、資産が引き続き評価されるということです。
最後に、受託者は 公正な市場価値 最初の配偶者の死亡日現在の信託財産の。 株式、不動産、ファンド、その他の資産の価値が変動することを考えると、これは不便な場合があります。
バイパス信頼はどのように実装されますか?
夫婦のどちらかが亡くなった場合、AB 信託とも呼ばれるバイパス信託により、夫婦は特定の資産に対する相続税を回避できます。 配偶者の一方が亡くなると、遺産の資産はXNUMXつの信託の間で分割されます。 夫婦の信頼、または「A」の信頼は、最初のコンポーネントです。 バイパス、ファミリー、または「B」トラストは、XNUMX 番目のタイプです。
サバイバーズ トラストとバイパス トラストの違いは何ですか?
バイパス信託の資産は、生き残った配偶者が亡くなった後、最終受益者に流れます（通常、最初に亡くなった配偶者の子供です）。 一方、Survivor's Trust は頻繁に取り消し可能です。 生存配偶者の遺産は生存者信託に保管されます。
バイパス信託と夫婦信託の違いは何ですか?
生存している配偶者は通常、結婚信託の下で元本と収入の両方にアクセスできます。 生き残った配偶者は通常、バイパス信託の元本にアクセスすることはできませんが、サポートや医療などの費用に利用できます。
信託は機能するために銀行口座を必要としますか?
信託銀行口座を持っていることは、真の信頼を築くための前提条件ではありませんが、そもそも信託を確立する目的がなかったことを示している可能性があります。
まとめ
あなたとあなたの配偶者がバイパスの信頼を持っている場合は、本当にそれが必要かどうかを自問してください。 あなたの現在の財政状況だけでなく、税法に精通している誰かから専門家の指導を受けてください。 連邦遺産税法を取り巻く不確実性を考えると、相続税の免税が再び減額され、国税の義務に直面した場合に備えて、信頼を維持することを選択できます。 あるいは、生き残った配偶者が信託の複雑な節税条項を使用するかどうかを選択できるようにする「免責事項」条項を信託に含めることができます。
あなたの財産の価値は、主にあなたの財産計画におけるバイパス信託の重要性を決定します。 また、相続人や配偶者が亡くなったときに支払う相続税の額にも依存します。
相続税の免税が減額された場合は、バイパス信託が必要になる場合があります。 一方、バイパスの信頼は、それほど多くない場合は効果が低くなる可能性があります。
信頼のFAQをバイパスする
バイパス信託の受益者は誰ですか？
夫婦が今日計画している場合、Bトラストの資産は12.06万ドル未満である必要があります。 バイパストラストの最終的な受益者は、子供などのカップルの将来の相続人です。 ただし、生き残った配偶者は、不労所得を受け取ることが許可される場合があります。
バイパス信託と生存者信託の違いは何ですか？
生き残った配偶者が亡くなると、バイパストラストの資産は最終的な受益者（通常、最初に亡くなった配偶者の子供）に分配されます。 対照的に、Survivor'sTrustは頻繁に取り消すことができます。 サバイバーズトラストは、生き残った配偶者の不動産のシェアです。
生き残った配偶者は信頼を迂回することができますか？
バイパストラストは通常取消不能であるという事実にもかかわらず、生き残った配偶者の存続期間中に修正することができます。 これを達成するには、すべての受益者が調整に同意する必要があります。
