従業員維持控除 (ERC) は、新型コロナウイルス感染症緩和策の一環として企業に還付できる税額控除です。 このクレジットの目的は、パンデミックの影響にもかかわらず、影響を受けた企業が従業員への支払いを継続できるようにすることです。 このような困難な経済情勢において、ERC は資格のある雇用主に経済的救済を提供することで、非常に貴重なリソースであることが証明されています。 ただし、ERC の資格規定を解読するのは難しい場合があるため、企業が資格を取得してプログラムのメリットを最大限に享受できるかどうかを確認するために専門家に相談したいと考える可能性があります。 この記事では、従業員維持クレジットを請求できる人、満たさなければならない資格、留意すべき制限や注意点について説明します。
従業員維持クレジットとは何ですか?
従業員維持クレジット (ERC) は税額控除です 新型コロナウイルス感染症のパンデミック下でも雇用主が従業員を維持できるよう支援することを目的としている。 このクレジットは、パンデミックにより大幅な収益減少に直面した適格な雇用主が利用できます。 ERC は返金可能なクレジットであり、支払うべき税金を超える超過額が雇用主に返金されることを意味します。
ERC は 2020 年 2021 月に CARES 法によって導入され、その後の法律によって 941 年の最初の XNUMX 四半期を対象とするように拡張および修正されました。ERC を請求するには、資格のある雇用主は四半期ごとの雇用税申告書とともに Form XNUMX を提出する必要があります。 このクレジットは、雇用主が負担する社会保障税、メディケア税、連邦所得税の源泉徴収を相殺するために使用できます。
ERC は、該当する四半期に従業員に支払われた適格賃金総額の割合を計算して決定されます。 2021 年の最初の 7,000 四半期、各従業員は、対象賃金の 70% に相当する最大 2021 ドルのクレジットを受け取る資格があります。 つまり、14,000 年の最初の XNUMX 四半期、企業は従業員 XNUMX 人あたり最大 XNUMX ドルのクレジットを得ることができます。
全体として、ERC はパンデミックの影響を受ける適格な雇用主にとって貴重なリソースであり、労働力の維持に役立ちます。 このクレジットは、14,000 年の最初の 2021 四半期に従業員あたり最大 XNUMX ドルまで利用可能で、返金可能なクレジットです。つまり、クレジット額が納税額を超えた場合、雇用主は返金を受けることができます。
従業員維持クレジットの資格基準
従業員維持クレジット (ERC) を申請したい雇用主にとって、特定の資格基準を満たすことが不可欠です。 ERC は、新型コロナウイルス感染症のパンデミックの影響を受けた雇用主を支援し、融資が適切な雇用主を確実に対象とすることを目的としており、一定の基準が確立されています。
まず、雇用主は当該四半期中に事業運営を全面的または部分的に停止しているか、パンデミックの影響で大幅な収益の減少を経験している必要があります。 ERC の資格を得るには、20 年の最初の 2021 四半期の収益減少が 2019 年の同四半期と比較して少なくとも 2020% である必要があります。50 年の第 2019 四半期と第 XNUMX 四半期の収益減少は、XNUMX 年の同四半期と比較して少なくとも XNUMX% である必要があります。 XNUMX年の同じ四半期に。
第二に、ERC は民間部門の雇用主と免税団体のみが利用できます。 公共部門の雇用主はこのクレジットを利用する資格がありません。
第三に、企業は該当する四半期中に従業員に適格給与を支払っていなければなりません。 適格賃金の定義は企業の規模に応じて異なります。 従業員数が 500 人以下の雇用主が対象期間中に支払ったすべての賃金は、対象賃金としてカウントされます。 500人を超える労働者を抱える雇用主は、事業活動の全体的または部分的な停止、または収入の大幅な減少によりサービスを提供していない労働者に支払われた賃金のみを控除できます。
最後に、雇用主は ERC の資格基準を満たしていることを証明する証拠を提出する必要があります。 これには、文書またはその他の形式の証拠が含まれる場合があります。
従業員維持クレジットを請求する方法
ERC を申請するには、雇用主が従う必要があるいくつかの手順が必要です。 ERC を請求するには、資格のある雇用主は、雇用主の四半期ごとの連邦税申告書であるフォーム 941 を記入して IRS に提出する必要があります。
雇用主が ERC を申請するために実行できる手順は次のとおりです。
- 適格性を判断する: ERC を申請する前に、雇用主は資格基準を満たしていることを確認する必要があります。 資格基準については、この記事の前のセクションで概説しました。
- 対象となる四半期を特定します。 資格のある雇用主は、13 年 2020 月 31 日から 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに支払われた適格賃金について ERC を請求できます。雇用主は、資格基準に基づいて、どの四半期が ERC の資格があるかを特定する必要があります。
- ERC を計算します。 ERC は、対象となる四半期における従業員の対象となる給与の割合として決定されます。 2021 年の最初の 7,000 四半期、各従業員は、対象賃金の 70% に相当する最大 2021 ドルのクレジットを受け取る資格があります。 つまり、14,000 年の最初の XNUMX 四半期、企業は従業員 XNUMX 人あたり最大 XNUMX ドルのクレジットを得ることができます。
- フォーム 941 に記入してください: ERC を請求するには、資格のある雇用主はフォーム 941 に記入し、フォームの 11c 行目に ERC 金額を含める必要があります。 雇用主は、ERC 額を正確に計算し、フォーム 941 に必要な情報をすべて提供していることを確認する必要があります。
- フォーム 941 を送信します。 雇用主は対象となる四半期ごとにフォーム 941 を提出する必要があります。 Form 941 の提出期限は、四半期終了後の月の末日です。 たとえば、941 年第 2021 四半期の Form 30 の提出期限は 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日です。
- 余分なクレジットを請求します。 ERC 額が雇用主の連邦雇用税負担総額を超える場合、超過額は雇用主に払い戻されます。 この返金は、小切手または直接預金の形で雇用主に送金されます。
制限事項と考慮事項
ERC は適格な雇用主にとって貴重な経済的救済源となり得ますが、留意すべき制限と考慮事項がいくつかあります。
まず、雇用主は、給与保護プログラム (PPP) のローン免除を請求するために使用したのと同じ賃金を ERC に請求することはできません。 これは、雇用主が従業員の賃金の支払いに PPP 資金を使用した場合、その同じ賃金を ERC に請求できないことを意味します。
第二に、ERCは、特定の基準を満たす特定の家族を除き、事業主の家族に支払われた賃金を請求することはできません。
第三に、雇用主は、病気休暇や休暇を含む有給休暇を理由にサービスを提供しなかった従業員に支払われた賃金をERCに請求することはできません。 これらの賃金はすでに家族第一コロナウイルス対応法（FFCRA）に基づく税額控除の対象となっているためだ。
最後に、ERC は雇用主の特定の状況に基づいて追加の考慮事項の対象となる場合があります。 たとえば、雇用主が破産手続き中の場合、ERC を請求する資格がない可能性があります。
雇用主は、罰則や責任を回避するために、ERC に請求する前に、これらの制限やその他の要因を慎重に検討することが不可欠です。
まとめ
従業員維持クレジット (ERC) は、対象となる企業の収益に大きな恩恵をもたらす可能性がありますが、上で説明した注意点と要素を覚えておくことが重要です。 ERC への資格を確認し、潜在的な罰則や義務を回避するには、雇用主はその状況を評価し、専門家の支援を受ける必要があります。 全体として、ERC は、企業が困難な時期に人材を維持できるようにするために、可能な限り使用する必要がある便利なツールです。
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