SEP IRA は、中小企業の経営者や従業員が退職のために貯蓄できるようにする退職プランの一種です。 SEP IRA は、通常の IRA と同様に、アカウントの受益者によって完全に所有および管理されます。 この投稿では、SEP IRA に関する主な情報について説明します。これには、自営業者または従業員の制限、引き出し規則、および拠出制限が含まれます。 早速、詳細を見ていきましょう。
SEP IRAとは何ですか?
SEP IRA は文字の寄せ集めであり、スペルアウトしても常に役立つとは限りません。最初の構成要素は単純化された従業員年金を表し、XNUMX 番目の構成要素は個人の退職金勘定を表します。
SEP IRA は、標準の IRA と同様に、基本的な個人の退職金口座です。 SEP IRA への拠出は、会社の所有者にとって税控除の対象となります。 退職するまで、支出が所得として課税されるまで、投資は課税繰り延べされます。
SEP IRAは何をしますか?
SEP IRA は、多くの事業主にとって魅力的です。これは、ほとんどの従来の雇用主が後援する退職金制度に関連する初期費用や運営費用がほとんどないためです。 いくつかの企業はまた、SEP IRA を設定して、従業員が標準的な IRA で許可されているよりも多くを退職金に充てることができるようにしています。
中小企業は、21 歳以上、雇用期間が 650 年以上、2022 年の最低報酬が 750 ドル (2023 年は XNUMX ドル) など、出資者の資格制限があるため、SEP IRA を好みます。 さらに、SEP IRA により、雇用主は事業が停滞している年に拠出を差し控えることができます。
SEP IRA は、通常の IRA と同様の税金がかかり、同じ投資の可能性を提供します。 SEP IRA は、通常の IRA と同じ転送、ロールオーバー、および引き出しのルールに従います。 雇用主が SEP IRA 口座に拠出すると、拠出額は税控除の対象となります。 さらに、会社は毎年の拠出要件に拘束されません。 寄付するかどうか、および寄付する金額に関する決定は、年ごとに変更される可能性があります。
雇用主は投資決定を担当していません。 代わりに、IRA の受託者が適格な投資を選択し、個々の従業員の口座所有者が個人的な投資決定を行います。 受託者はまた、拠出金を受け取り、年次報告書を提供し、関連するすべての IRS 文書を提出します。
即時権利確定
SEP IRA への寄付はすぐに全額が確定し、IRA の所有者が投資を指示します。
雇用主の SEP プランに参加する資格のある従業員 (事業主を含む) は、SEP の支払いが行われる典型的な個人退職金口座を設定する必要があります。
一部の金融機関は、SEP への拠出を受け入れる前に、伝統的な IRA を SEP IRA としてブランド化する必要があります。 また、IRA が SEP IRA として指定されているかどうかに関係なく、標準 IRA への SEP 拠出を許可する場合もあります。
誰が SEP IRA の資格を得ますか?
SEP IRA は、従業員がほとんどまたはまったくいない自営業者または中小企業の経営者に最適です。 なぜ？ IRS があなたのプランに適格な参加者であると見なす従業員がいる場合、あなたは彼らに代わって拠出する必要があり、それらの拠出はあなた自身の収入と同額でなければなりません。
- 21 歳以上で、過去 650 年間のうち少なくとも 2022 年間勤務しており、750 年に 2023 ドル以上、850 年に 2019 ドル以上の収入がある従業員が対象となります。 たとえば、従業員が 2020 年、2021 年、および 2023 年に XNUMX ドルを稼いだ場合、XNUMX 計画年にその従業員の支払いを行う必要があります。
- 給与の 15% を自分のために貯蓄したい場合は、その従業員の給与の 15% を退職金制度に寄付する必要があります。 これは一例に過ぎないことに注意してください。 SEP IRA には、上記の拠出限度額が適用されます。
- ワーカーは自分のアカウントを担当し、所有しています。
SEP IRA は一般に、給与の割合として均等な拠出を要求する要件があるため、従業員がほとんどまたはまったくいない自営業者または中小企業の所有者に適しています。
SEP IRA 拠出限度額
通常の IRA では、6,000 年に最大 2022 ドル、6,500 年に最大 2023 ドル節約できます。 1,000 歳以上の場合は、毎年 50 ドルを追加で寄付できます。 SEP IRA を使用すると、その金額のほぼ 61,000 倍、つまり 2022 年には最大 66,000 ドル、2023 年には最大 XNUMX ドルを節約できます。 一方、SEP IRA の年間拠出限度額は、次のいずれか小さい方を超えることはできません。
- 報酬の25%。
- 61,000 年に 2022 ドル、66,000 年に 2023 ドル。
SEP IRA では、25 つの拠出限度額の最初の 25% が、資格のある従業員ごとに拠出できる限度額でもあります。 SEP IRA 305,000% 制限の計算に使用できる補償額は、2022 年に 330,000 ドル、2023 年に XNUMX ドルに制限されています。
SEP IRA では、50 歳以降のキャッチアップ拠出は認められていません。
SEP IRA 拠出金の計算方法
IRS W-2 フォームを使用して給与を支払う場合、最大許容 SEP IRA 拠出金の計算は簡単です。 自営業者またはフリーランサーで給与を支払わない場合、SEP IRA 拠出金の最大許容額を計算するのは少し難しくなりますが、通常は総収入の 20% 未満です。
W-2 給与番号を使用して、収入に 25% を掛けて、最大許容拠出額を計算します。 SEP IRA の拠出限度額は 305,000 年に 2022 ドルまたは 330,000 年に 2023 ドルのいずれか低い方であるため、拠出金額がどちらの限度額も超えないようにしてください。 資格のある各従業員の SEP IRA に、給与の割合に基づいて同じ金額を拠出する必要があることを思い出してください。
契約収入を得ている自営業者は、自営業からの純収入を見積もることによって、給与を概算する場合があります。 純自営業収入は、総収入と事業関連費用の差額です。これには、スタートアップ費用と自営業税が含まれます。 最大許容 SEP IRA 拠出限度額を取得するには、純自営業収入に 25% を掛けます。 ほとんどの状況では、最大許容拠出金は総収入の 20% 未満です。
あなたとあなたの従業員が一致している限り、貢献度は年々変動する可能性があります。 悪い年だったら、何も貢献できません。
SEP IRA規則
SEP IRA の作成は、そうでなければ雇用者後援制度を設定しない企業の間で退職給付を促進するためだけに実際に行われています。 しかし、すべての企業がそれらを確立できるわけではありません。 SEP IRA の対象となるのは、個人事業主または自営業、パートナーシップ、および法人のみです。
＃1。 所得制限
参加者に関して言えば、収入が多すぎると障害になる可能性があります。2023 年の適格給与上限は 330,000 年に 2023 ドルです。それでも、資格のある退職プランとは異なり、事業主を含む SEP 参加者は 50% の低い方まで借りることができません。または権利確定残高の50,000ドル。
＃2。 従業員の除外
特定の従業員は、プランの条件の下で資格がある場合でも、会社によって SEP IRA への参加を停止される場合があります。 たとえば、退職給付に関する組合団体協約の対象となる労働者は除外される場合があります。 非居住者の従業員も、会社から米国の賃金またはその他のサービスの支払いを受けていない場合、除外される場合があります。
＃3。 引き出しと寄付
引き出し規則では、SEP IRA の拠出限度額と収益は SEP IRA に保持され、一般的な IRA の制限に従っていつでも引き出すことができると規定されています。 また、SEP IRA の出金規則では、出金は受領した年に課税されると規定されています。 59 歳半になる前に引き出した場合、通常は 1% の税金が追加で課されます。
＃4。 ロールオーバーと分配
SEP からの拠出金と収益は、非課税で他の IRA や退職金制度に持ち込むことができます。 さらに、SEP の拠出金と収益は、最終的に IRA の義務付けられた最低分配規則に従って支払われなければなりません。
SEP IRAの長所と短所
SEP IRA は、多数の福利厚生を提供するため、自営業者に人気の退職プランですが、すべての人に適しているわけではありません。
SEP IRA の利点:
＃1。 老後の貯蓄ができる
自営業者の場合、節税効果のある退職貯蓄の選択肢があまりない可能性があり、SEP IRA が役立ちます。
＃2。 繰延税金
税引き前の現金を使用して拠出を行うと、税控除が受けられ、引き出したときにのみ税金が支払われます。
＃3。 セットアップが簡単
XNUMX つの IRS フォームに記入すると、SEP IRA を提供するブローカーがいくつかの簡単な手順を案内してくれます。
＃4。 貢献を増やす
SEP IRA の拠出限度額は、401(k) プランと同様に、標準および Roth IRA の限度額よりも高くなっています。
#5。 柔軟性
毎年寄付する必要はありません（自分自身または従業員のため）。
SEP IRA の短所:
＃1。 労働者はあなたと同じように扱われなければなりません
これは、雇用主のみが行う寄付です。 従業員は自分で拠出するわけではなく、従業員の給与と同じ割合を自分の SEP アカウントに拠出する必要があります。
＃2。 キャッチアップの寄付はありません
IRA や 50(k) の場合のように、401 歳以上の人には追徴金はありません。 （ただし、SEP IRA の拠出限度額の引き上げは、この不利を上回る可能性があります。）
＃3。 ロスオプションはありません
税引き後の支払いを使ってお金を貯め、それを非課税で引き出すことを選択した個人は運が悪い. Rothオプションはないため、お金は非課税で増えますが、分配を受けると課税されます. また、後で必要な最小限の配布を行う必要があります。
SEP IRA 対 401k とは?
SEP IRA と個人 401(k) (「ソロ 401(k)」とも呼ばれる) はどちらも、雇用主からの拠出を受け入れる退職金口座です。 ただし、これらには XNUMX つの大きな違いがあります。
最初の違いは、両方のアカウントの最大拠出限度額は同じですが、SEP IRA よりも低い所得レベルで個人の 401(k) に最も多く拠出できることです。 たとえば、2023 年には、150,000 ドル以上の収入のある個人は 66,000(k) に最大 401 ドルまで寄付できますが、SEP IRA の所有者は 264,000 ドル以上の収入を得る必要があります。 次に、SEP IRA とは異なり、401(k) に対してローンを組むことができます。
一方、SEP IRA は、セットアップと維持がより簡単です。 個別の 401(k) では、所有者が管理業務により多く関与する必要があり、SEP IRA よりも多くの手数料が発生する可能性もあります。
SEPIRAを開く方法
SEP IRA は簡単に設定できます。 まず、IRS フォーム 5305-SEP に記入して提出します。 フォームを IRS に自分で送信するのではなく、Fidelity や Vanguard などのブローカーを利用してサインアップし、書類を提出することができます。
決定を下す前に、SEP IRA のカストディアンを比較してください。 利用可能な最小投資、コスト、および投資オプションを調べます。 スタッフを追加する場合は、スタッフが自分のアカウントにアクセスする方法も確認してください。
IRA と SEP IRA の違いは何ですか?
SIMPLE IRA は、労働者向け貯蓄インセンティブ マッチ プランとも呼ばれ、企業や自営業者向けに設計された退職貯蓄プランです。 資格要件の 100 つは、前年度に少なくとも $5,000 を稼いだ従業員が XNUMX 人以下であることです。 SIMPLE IRA と SEP IRA の基本的な違いは、雇用主のみが SEP IRA に拠出できるのに対し、従業員は給与の繰り延べを通じて SIMPLE IRA に拠出できることです。
SEP IRA は良いアイデアですか?
SEP IRA 拠出金は、法人税申告書の事業費として控除可能であり、自営業者の個人税申告書では税控除対象です。 これらの税務上の利点は、SEP IRA の設定の低コストと管理の容易さと相まって、多くの起業家にとって望ましいものとなっています。
それにもかかわらず、事業主は SEP IRA への 100% の拠出に責任を負い、各所有者と従業員の SEP IRA にパーセンテージで均等に拠出する必要があるため、SEP IRA はすべての企業に適しているわけではありません。 SEP IRA は、従業員が少なく、資格要件を満たす従業員がほとんどまたはまったくいない小規模企業に最適です。 拠出金の上限が高いため、個人企業の所有者は高い補償を受けていますが、SEP IRA の恩恵を受けることもできます。
SEP IRAは、最大許容額を寄付するのに十分なお金を稼いでいる場合、賢明な決定かもしれません. しかし、あなたが自営業者で従業員がいない場合は、単独で 401(k) を申請する方が良い選択肢かもしれません。
もう 2022 つの重要な違いは、14,000 年の SIMPLE IRA 従業員の拠出上限が 3,000 ドルで、キャッチアップ拠出が 2023 ドルであることです。 15,500 年には、これらの数字は 3,500 ドルになり、50 歳以上の個人には 61,000 ドルの追加料金がかかります。 SEP IRA の最大拠出額は、2022 年に 66,000 ドル、2023 年に XNUMX ドルです。
SEP IRA にいくら拠出できますか?
各従業員の SEP-IRA への年間拠出額は、給与の 25% のいずれか低い方を超えることはできません。 66,000 年には 2023 ドル (61,000 年には 2022 ドル、58,000 年には 2021 ドル、57,000 年には 2020 ドル、その後の年次の年間生活費調整の対象となります)。
ボトムライン
SEP IRA は、中小企業の経営者とその資格のある従業員が利用できる退職プランの一種です。 保険料と所得の制限が高くなります。 中小企業の経営者は、プラン プロバイダーを選択し、拠出金を支払う必要があります。 従業員がいる場合は、計画に平等に貢献する必要があります。
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参考文献
