パススルー エンティティは、正式で明確な法人です。 多くの企業は、税金を XNUMX 回支払う必要がないように、「パススルー エンティティ」を選択しています。 これは、ビジネスの利益が直接所有者に行くことを意味します。 この記事では、パススルー エンティティとは何か、そのしくみ、およびその利点について説明します。 また、フロースルー エンティティの欠点と種類についても説明します。
パススルー エンティティのしくみ
稼いだお金は、通常、課税の対象となります。 各会計年度の終わりに、すべての人およびすべての企業は税金を支払わなければなりません。 人は賃金に対して税金を支払い、企業は稼いだお金に対して税金を支払います。
これは、事業主が事業利益に対して税金を XNUMX 回支払わなければならない可能性があることを意味します。 個人所得税と法人税の両方を事業名義で支払わなければならない場合があります。 ほとんどの企業は、これを回避するために、代わりにパススルーまたはフロースルー企業になることを選択します。
別の言い方をすれば、このような状況では、すべての利益は、ビジネスに資金を投入した投資家、株主、または所有者に行きます。 このシステムでは、各人が収入と税金の責任を公平に分担します。 企業は、会社の限界税率ではなく、個人の限界税率で収益に課税することによって、お金を節約します。 しかし、通過するすべてのエンティティが同じというわけではありません。 品種ごとに異なる税法があることを覚えておくことが重要です。
フロースルー エンティティのタイプ
フロースルーエンティティは、企業が税務目的で利益に対してXNUMX番目の税金を支払う必要を回避するための一般的な方法です. ビジネス オーナーにとって最も良いことの XNUMX つは、それぞれ独自のプロセスとサービスのセットを持つ、幅広いパススルー エンティティ タイプから選択できることです。 フロースルー エンティティ タイプの例を次に示します。
＃1。 S社
この課税ステータスを選択した企業は、フォーム 1120S で事業所得を報告しますが、利益は直接所有者と株主に送られ、所有者と株主は個人の納税申告書のスケジュール E で報告します。 所有者による利益は SECA の下では課税されませんが、従業員に支払われる「公正な報酬」は FICA の下で課税されます。
＃2。 パートナーシップ
あなたの会社が一人では大きすぎる場合は、パートナーシップを形成してください。 複数の所有者を持つビジネスは、所有権の割合を登録して一覧表示する必要があります。 パートナーシップは、フォーム 1065 を使用してエンティティ レベルの税金を申告します。ビジネスに複数の所有者がいて、法人化するには小さすぎる場合は、パートナーシップの形成を検討してください。
＃3。 有限責任会社 (LLC)
有限責任会社には主に 1065 つのタイプがあります。メンバーが 1 名の会社と複数のメンバーがいる会社 (LLC) です。 メンバーが XNUMX 人の LLC は個人事業主のように課税されますが、多数のメンバーを持つ LLC はパートナーシップのように課税されます。 複数メンバーの LLC をお持ちの場合は、フォーム XNUMX のスケジュール K-XNUMX に記入して、ビジネスの収入の各メンバーの分け前を示す必要があります。 一方、シングルメンバーのLLCメンバーは、個人として税金を支払う必要があります。
＃4。 個人事業主
個人事業主は、ほとんどの独立請負業者やフリーランサーが使用しているため、最も一般的なパススルー エンティティの XNUMX つです。 「個人事業主」と呼ばれる、XNUMX人の所有者だけでビジネスを始める方が簡単です。 しかし、このような企業向けの安全対策はほとんどありません。
個人事業主として扱われるパススルー エンティティは、フォーム 1040 のスケジュール C を使用して税金を計算します。 自分のビジネスを始めたばかりの場合は、パススルー エンティティが最適な選択かもしれません。 人を雇ったり、他のビジネスと連携したりするときに、別のモデルに切り替えることができます。 このエンティティは機能し、フロースルーまたはパススルー エンティティのタイプの XNUMX つでもあります。
パススルー エンティティの利点は何ですか?
パススルー エンティティを使用する利点は次のとおりです。
#1. シンプルさ
通常、パススルー エンティティは、C コーポレーションよりもセットアップと実行が簡単です。 それは、ビジネスの運営方法に関するルールが少ないためです。
#2。 柔軟性
税金や法律の変更に関しては、C コーポレーションよりもパススルーの方が柔軟です。 これは、パススルー エンティティの利点でもあります。
＃3。 はるかに少ないお金
パススルー ビジネスは、C コーポレーションよりも開始および実行するのにはるかに安価であることは誰もが知っています。 これは、これらの組織が従うべき規則や規制が少ないためです。
＃4。 税金が下がった
パススルー エンティティは、独自の税率で税金を支払う人々によって所有されます。 このため、彼らはC社の株主よりも少ない税金を支払うことができるかもしれません.
＃5。 税制上の優遇措置
この方法の最も良い点は、事業主が税金を節約するのに役立つことです。 「パススルー」ビジネスの助けを借りて、事業主は自分のお金をより多く保持することができます。
この方法は、税金を二重に支払うことを避けるために使用できます。 そのため、税金を XNUMX 回支払う必要はありません。事業主は、配当収入と会社の利益について報告し、税金を支払うだけで済みます。 これらの方法は政府によってサポートされているため、将来的に税金を支払う必要が生じる可能性はありません。
＃6。 お金はプールされています
カップルの収入が会社または LLC からのものである場合、XNUMX つの収入を合算することができます。 すべてを合計すると、その合計が所得税の対象となります。
＃7。 考えられる減税
事業主は、適格な源泉からの所得である場合、課税所得の 20% を控除できることはよく知られています。
#8。 お金を他の場所に送ることができます
Sコーポレーションまたは有限責任会社（LLC）の所有者が、事業所得を自分に渡すことを選択するのは簡単です. 所有者と彼のビジネスは、個人と同じ税率で所得税を支払う必要があります。 このパススルー ビジネスの所有者は、定期的な支払いを受けるように設定できます。
これは、後日給与または固定収入として報告され、そのような収入に対して標準税率で課税されます。 この方法を使えば、利益に対する法人税の支払いを避けることができます。
#9。 責任の限定的義務
パススルー エンティティの所有者には有限責任があり、これは良いことです。 これにより、災害時に所有者の財産を安全に保つことができます。 いかなる法的ケースにおいても、所有者は何の責任も負いません。
#10。 簡単な変更が可能
税金を払いたいビールを変えるのは簡単です。 S社をLLCにしたいとしましょう。 したがって、これは予算の作成にも役立ちます。
フロースルー エンティティの欠点
この記事では、フロースルー エンティティを使用する場合の次の欠点について説明します。
＃1。 登録方法と違い
可能な限り最小限の税金を支払うことは、ある程度のスキルを必要とする芸術です. この種のグループにサインアップすることは、最初は通常よりも困難です。 誰かに ID 番号を与える前に、政府は彼らの履歴を徹底的にチェックします。 適切な登録があれば、ビジネスの所有者は S 法人から LLC に、または LLC から S 法人に切り替えることができます。
＃2。 各パススルー エンティティには独自の規制があります
所有者は、一連のルール全体を使用することはできません。 企業の州の規則は混乱を招く可能性があるため、独自の規則を作成しています。 パススルー ビジネスの最大の問題は、所有者が新しい州または国に移動するたびに、新しいルールを作成する必要があることです。 他の国や州とやり取りする場合でも、彼らは自分の主張を理解する必要があります。
＃3。 利益を分配する方法
ほとんどのパススルー ビジネスでは、所有者は利益と損失を好きなように分割できます。 ただし、場合によっては、所有者はビジネスのシェアと同じくらいしか取得できません。 現在、所有者の間で多くの混乱と争いがあります。
＃4。 所得税の負担の可能性
特に個人事業主の場合、利益を保持するか配当として出すかにかかわらず、所有者は利益に対して個人所得税を支払わなければならないため、利益の再投資は困難です。 これは、フロースルー エンティティの欠点の XNUMX つでもあります。
＃5。 慈善控除のプロセスは複雑です
フロースルー企業を通じて慈善団体に寄付することも、複雑なプロセスです。 株主が多くのお金を慈善団体に寄付したい場合、税の観点からはCコーポレーションの構造が適しています。
課税の観点からパススルー事業体とは何を意味しますか?
「パススルー」ビジネスは、エンティティ レベルで税金を支払う必要がないビジネスです。 代わりに、事業の所有者は、会社の利益の分け前に対して所得税を支払わなければなりません。
パススルー企業はどのように機能しますか?
パススルー課税とは、企業が別個の法人として連邦所得税申告書を提出する必要がないことを意味します。 代わりに、利益は会社の所有者に与えられ、所有者は自分の納税申告書で報告する必要があります。
個人事業主、パートナーシップ、S コーポレーションなどのパススルー エンティティは、法人所得税を申告する必要はありません。 代わりに、所有者の個人所得税申告書に利益を報告する必要があり、そこではより低い個人所得税率で課税されます。
パススルーではないエンティティは?
パススルー エンティティには、個人事業主、一般パートナーシップ、有限責任パートナーシップ、有限責任パートナーシップ、S コーポレーション、有限責任会社などがあります。 パススルー エンティティは、法人として課税されることを選択した会社または LLC であってはなりません。
契約におけるパススルーとは?
パススルー条項（フローダウン条項、コンジット条項ともいう）とは、オーナーとゼネコンとの間の主契約の内容を参照して下請契約にする条項です。 これは、下請け業者が所有者に対してゼネコンと同じ義務を負うことを意味します。
組織がパススルー契約を使用する場合、雇用者が支払う定額の契約当局とサービス契約。 この数が変更された場合、契約担当者は、契約の価格を再交渉してサービス プロバイダーに支払わなければなりません。
LLC は常にパススルー エンティティですか?
税金に関しては、単一メンバーのLLCは自動的にみなし事業体として扱われます。 これは、会社の行動は事業主によって支払われることを意味します。 これは、フォーム 1040 を XNUMX つだけ気にする必要があるため、考えられる最も簡単な税制です。パススルー エンティティは、複数のメンバーを持つ有限責任会社です。
パススルー課税の例とは?
個人事業主、パートナーシップ、S コーポレーションなどのパススルー エンティティは、法人所得税を申告する必要はありません。 代わりに、所有者の個人所得税申告書に利益を報告する必要があり、そこではより低い個人所得税率で課税されます。
すべての控除を考慮に入れると、20% の税額が適用されます。 パススルー控除では、コンサルティング収入の 20%、つまり $5,000 を税金から差し引くことができます。 あなたは幸運にも 20% の税率で、今年はさらに $1,250 を維持できます。
パススルー事業体は納税申告書を提出しますか?
米国のほとんどの企業は、パススルー エンティティとして設定されています。 Cコーポレーションと比較して、パススルーは出願率が高く、より高いレベルの会社収入を報告しています。 パススルー事業体は、法人レベルではなく、所有者の個人の納税申告書に基づいて所得に課税されます。
パススルーの機能とは?
パススルー関数を使用すると、プログラミング言語をスキップして、関数の名前と引数を直接データベースに送信できます。 これにより、Sigma の現在の実装では実行できなかったデータベースでの処理が可能になります。
パススルー所得を報告するにはどうすればよいですか?
項目化するかどうかにかかわらず、フォーム 1040 で個人控除としてパススルー控除を請求することができます。 1040 の納税申告書の最初のページで「境界線の上」で控除することはできません。これにより、AGI が低下します。 また、控除は所得税にのみ適用され、メディケアおよび社会保障税の一部には適用されません。
まとめ
パススルー エンティティは、その所有者が自分の税金から事業費を差し引くことを許可します。 このシステムは、使い方をよく知っている人にとっては素晴らしいものです。
パススルー エンティティとは FAQ
「パススルー」とは法律で何を意味するのですか？
法人として税金を支払わない組織は、「パススルー」課税があると言われています。 代わりに、企業の利益は所有者に分配され、所有者は個人の納税申告書でそれらを説明する必要があります。
信託はパススルーエンティティですか.
信託の収益の一部 — 信託は、ほとんどの場合、「パススルー エンティティ」です。 したがって、信託がその収入に対して税金を支払う場合、信託はそれらの税金を支払います（信託が慈善残余信託でない限り）。また、信託がその収入に対して税金を支払う場合、受益者はそれらの税金を支払います。
パススルー構造とは正確には何ですか？
Cコーポレーションとは対照的に、パススルーステータスを持つ企業は法人所得税を支払う必要はありません。 法人税は、会社の利益に対して株主が支払う税金に加えて、ほとんどの企業にとって一般的な出来事です。
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参考文献
