「財政状態計算書」としてよく知られる企業の貸借対照表には、企業の資産または株式、負債、および所有者の資本 (純資産) が表示されます。 貸借対照表は、利益およびキャッシュ フロー計算書とともに、すべての企業の財務諸表の基礎です。 あなたが会社の株主または潜在的な投資家である場合、貸借対照表の構造、株式の貸借対照表の読み方、および貸借対照表の分析方法の基本を理解することが重要です。 このガイドでは、貸借対照表または損益計算書の読み方について、初心者でも理解できる簡略化した方法を説明します。
バランスシートとは何ですか？
貸借対照表は、企業または組織の実際の価値、つまり「簿価」を伝える財務記録です。 これは、「報告日」として知られる特定の日付の時点での企業の資産、負債、および所有者の資本のすべてをリスト化して計算することによって行われます。
貸借対照表は、法律や企業方針で要求される報告の頻度に応じて、四半期ごとまたは毎月作成され、配布されることがよくあります。
貸借対照表はどのように機能するのでしょうか?
貸借対照表は XNUMX つの要素 (資産、株式、負債、資本) に分割されていますが、XNUMX つすべてのバランスが取れている必要があります。 「どうすればXNUMXつのバランスがとれるでしょうか？」 あなたは間違いなく疑問に思っています。 これはサーカスのジャグリングの一種ですか？」 幸いなことに、ジャグリングは必要ありません。 ただし、バランスをとらなければならない数学の方程式があります。
これは会計方程式として知られており、次のようになります。
資産=負債+株主資本
これは、会社の総負債と株主資本の合計が総資産と等しくなければならないことを意味します。
貸借対照表はなぜ重要ですか?
貸借対照表は、特定の時点における企業のスナップショットです。 これは、資産、負債、資本によって定義される企業の財務状況のスナップショットです。 貸借対照表は、誰がレビューするかに応じて XNUMX つの異なる機能を果たします。
貸借対照表は、ビジネスリーダー、重要な利害関係者、または従業員によって社内でレビューされるときに、企業が成功しているか失敗しているかについての洞察を提供することを目的としています。 このデータに基づいて、社内の担当者はポリシーとアプローチを調整し、成功を倍増させ、間違いを修正し、新たな機会に方向転換することができます。
貸借対照表は、企業に関心のある人が外部からレビューするときに、企業が利用できるリソースとその資金調達方法についての洞察を提供することを目的としています。 潜在的な投資家は、この情報に基づいて企業に投資するかどうかを決定できます。 同様に、貸借対照表上の情報は、流動性、収益性、負債資本比率などの重要な指標を計算するために使用できます。
一方、外部監査人は貸借対照表を利用して、企業が適用される報告規制に従っていることを確認することがあります。
貸借対照表には特定の日付時点の情報が表示されることに注意してください。 貸借対照表は、定義上、以前のデータに基づいています。 投資家や利害関係者は貸借対照表を使用して将来の業績を予測できますが、以前の結果は将来の結果を保証するものではありません。
会社の貸借対照表を読む手順
企業の貸借対照表を読むには、まずその多くの構成要素と、数値が企業の健全性について何を示しているかを把握する必要があります。 貸借対照表は XNUMX つのセクションに分かれています。
- 資産 – 流動資産・長期資産
- 負債 – 流動負債・固定負債
- 株主(または所有者の) 資本 - 普通株式 / 利益剰余金
最も重要な貸借対照表の方程式を思い出してください – 資産=負債+株主資本
これには、以下に示す XNUMX つの主要な「見出し」があり、各見出しの内容の簡単な概要も記載されています。
#1. 会社の貸借対照表の資産または株式の見方
会社の株式の貸借対照表をどう読むかということになると、会社が保有するすべてのもの、または将来、可能性、経済性、およびこの見出しに該当する利益という XNUMX つの基準を満たすすべてが網羅されています。 さらに、流動資産と長期資産の XNUMX つのカテゴリーに分類されます。
流動資産
このカテゴリに該当する商品の例をいくつか示します。
- 現金: 物理的な現金または銀行残高にかかわらず、会社の現金残高が表示されます。
- 市場性のある有価証券: 有価証券は会社によって行われる短期投資です。 それらは、他の会社の社債や資本金の形で存在する場合があります。 流動性が高く、現金化が容易なため、資金が足りないときに役立ちます。
- 売掛金：売掛金は会社が行う掛け売りです。 企業が売却したがまだ収益を受け取っていないため、資産となります。
- 棚卸：在庫は自社在庫となります。
- 前払費用と累積収入: 製品を入手する前に、会社は前払い費用を負担する必要がある場合があります。 たとえば、広告にはお金がかかります。 ただし、その利点は時間の経過とともに実現されます。 また、蓄積された収入、つまり稼いだものの受け取っていない収入を持つこともあります。 結果として、そのような収入があるかどうかにかかわらず、当年度に計上できることになります。 つまり売掛金と同じようなもので、将来必ずお金が入ってくることになります。
長期資産
この要素の下には、次のようないくつかの項目が続きます。
プラントと設備: このセクションには、同社が製品の製造に使用するすべての機械が表示されます。 また、時間の経過とともに価値が下がるために減価償却も行います。 減価償却により、当社のこれらの資産の価値を最大限に発揮することができます。
その後、土地、家具、車両、コンピューターなどの他の資産を取得できます。
#2. 企業の貸借対照表の負債の読み方
これは、会社が社外に対して負っている全額を含みます。 ほとんどの組織は、利益率を高めるためにレバレッジを活用しています。 レバレッジとは、当社の資金調達に負債を利用することであり、日常業務をサポートするためのオーナー資本への会社の依存度を低下させます。 さらに流動負債と長期負債に分けられます。
流動負債
これには次の項目が含まれます。
- 買掛金勘定： 買掛金は、原材料または商品の供給に関して会社がサプライヤーに対して負っている総額です。 ほとんどのセクターは貿易信用に基づいて運営されているため、買い手は支払いを行う前に資金を準備する時間を確保できます。 前払いするお金はないが、すぐに支払う予定の顧客に販売できるようになり、企業の売上が増加します。
- 不労所得: 未収収益の逆数は前受収益です。 このような状況で、消費者から代金の支払いは受けていますが、まだ商品が届いていません。 そのため、商品が引き渡されるまでの短期債務となります。
- 長期債務の現在の部分: CPLTD には、XNUMX 年以内に発生するすべての負債の支払いが含まれます。
長期負債
長期借入: 長期借入には長期間にわたって調達された資金が含まれるため、当社の資本構成の重要な要素となります。
#3. 会社の貸借対照表の自己資本の見方
これは、所有者が会社に供給した全額を含みます。 また、次の XNUMX つの主要な項目も含まれています。
払込資本金: 払込資本はビジネスの中核資本です。 大企業ではさらに普通株と優先株に分けられます。 当社は配当金の分配に関して普通株式よりも優先される傾向がありますが、普通株式は会社の資本構造の基礎であるのに対し、普通株式には議決権がありません。
留保所得： これは、所有者が配当を受け取るのではなく、企業に再投資して稼いだ総額のスナップショットです。
上記の項目はすべてを網羅しているわけではなく、さらに多くの製品がこれら XNUMX つのカテゴリのいずれかに該当する可能性があります。 主な目標は、それらに該当する可能性のある主要な要素を強調することです。
会社の損益計算書の読み方
損益計算書には、会計報告期間内に会社が支出した金額と受け取った金額が表示されます。 これにより、最終利益である純利益を計算できます。
純利益が損益計算書の一番下にあるため、最終損益という名前が付けられています。 損益計算書を下に進むにつれて、より多くの経費が収益に適用され、その結果、より具体的な収入項目が得られます。
会社の貸借対照表を見ると何が分かりますか?
貸借対照表は、会社の資産と負債の概要と、それらがどのように相互に関連しているかを示します。 貸借対照表は、債務を支払うのに十分な現金と短期資産がある場合に企業の純資産がプラスになるかどうか、競合他社と比較して多額の負債を抱えているかどうかなどの懸念を解決するのに役立ちます。 財務比率を利用したファンダメンタルズ分析は、貸借対照表から直接情報を引き出すもう XNUMX つの便利なツール セットです。
貸借対照表には何が含まれますか?
貸借対照表には、企業の資産と負債、およびその結果として生じる株主資本に関する情報が含まれています。 これらは、現金や売掛金、在庫などの短期資産、または有形固定資産 (PP&E) などの長期資産である可能性があります。 同様に、その負債には、ベンダーへの買掛金などの短期債務と、銀行ローンや会社が発行する社債などの長期負債の両方が含まれる場合があります。
貸借対照表を分析するにはどうすればよいですか?
それとは別に、この財務諸表を表示するために利用できる XNUMX つの基本的な貸借対照表の形式が以下にリストされています。
#1. 垂直分析貸借対照表
この種の垂直分析では、貸借対照表のすべての項目を総資産の割合として調べます。 これにより、資産ベース全体のより正確なグラフィカルな画像が提供されます。
#2. 水平分析貸借対照表
この水平分析では、すべての貸借対照表の構成要素を絶対数で時間の経過とともに観察するため、傾向分析とも呼ばれます。 目標は、会社が時間の経過とともにどのように進歩したかを評価することです。
次に、一般的なサイズの貸借対照表があり、これはより詳細であり、より長い期間にわたる項目を絶対値と割合で表示します。
貸借対照表の用途は何ですか?
貸借対照表は、いつでも会社の財務状況のスナップショットを提供します。 貸借対照表は、損益計算書およびキャッシュ フロー計算書とともに、事業主が会社の財務状況を評価するのに役立ちます。
貸借対照表の種類は何ですか?
貸借対照表は次の XNUMX 種類に分類されます。
- 貸借対照表の比較。
- 垂直貸借対照表。
- 水平貸借対照表。
貸借対照表に記載される主なものは何ですか?
貸借対照表は、資産、負債、資本の XNUMX つのセクションに分かれています。
貸借対照表は常にバランスが取れていますか?
はい、株主資本の入力は常に会社の総資産と総負債の間の残差または差額であるため、貸借対照表は常に均衡します。 企業の資産が義務を上回ると、純資本はプラスになります。 負債が純資産総額を上回ると株主資本はマイナスとなります。
まとめ
企業の貸借対照表には、ビジネスリーダー、規制当局、または潜在的な投資家が把握すべき最も重要な情報が含まれています。 この知識がなければ、企業が失敗しているのか繁栄しているのかを判断するのは難しい可能性があり、ビジネスに興味がある人にとって貸借対照表の読み方と理解方法を理解することの重要性が強調されます。
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参考文献
