内国歳入庁（IRS）によると、米国には25.5万を超える個人事業主が存在し、最も一般的なタイプの事業所有権となっています。 これには論理的根拠があります。個人事業は、開始するのに事務処理を必要としないため、中小企業を運営するための簡単な方法です。 したがって、新規事業主の大多数は個人事業主として始まります。 多くの個人所有者は、最終的に責任保護のために有限責任会社（LLC）を設立します。 LLCを使用すると、個人的な責任が最小限に抑えられ、一部の中小企業の所有者が安心できるようになります。 ただし、有限責任会社に転向すると、納税義務に影響を与える可能性があります。 この記事では、収入のないLLCオンラインビジネスパートナーシップの事業税を申告するためのさまざまな要件について説明します。
LLCとは何ですか？
有限責任会社（LLC）は、「メンバー」と呼ばれるXNUMX人以上の所有者を持つことができる企業体の一種です。 LLCのメンバーは通常、平等に従事します ビジネス管理、「マネージャー管理」と呼ばれる代替構造を選択しない限り。
LLCの重要な特徴は「有限責任」であり、これはすべてのLLC所有者を事業債務および請求に対する個人的責任から保護します。 これは、会社が供給者、貸し手、家主などの債権者に支払うことができない場合、債権者はLLCメンバーの家、車、またはその他の個人資産を合法的に差し押さえることができないことを意味します。 LLC資産のみが企業債務の返済に利用されるという事実により、LLC所有者は、LLCに投資したお金のみを失うリスクがあります。
さらに、税務上の理由から、LLCはその所有者から独立しているとは見なされません。 代わりに、パートナーシップや個人事業など、IRSによって定義された「パススルーエンティティ」です。 これは、事業所得がLLCメンバーに渡され、LLCメンバーが個々の納税申告書で収益または損失の一部を申告することを意味します。
LLCが所得税を支払う方法
多種多様な事業税がLLC所有者の責任に該当する場合があります。 事業主の大多数にとって、連邦、州、および地方の所得税は最大の財政的負担を表しています。 申請と支払いの方法 所得税 （オンライン）は、LLCに単一の所有者（単一メンバーのLLC）があるか、多数の所有者（複数メンバーのLLC）（複数メンバーのLLC）があるかによって異なります。
＃1。 シングルメンバーLLCの所得税
連邦所得税の目的で、IRSは単一メンバーのLLCをデフォルトで無視されたエンティティとして分類します。 によると ヴィンセントポーター、MyTexasCPAのCPA、「無視されたエンティティ」とは、LLCがオフラインまたはオンラインで収入と支出を報告するために別個の所得税申告書を提出する必要がないことを意味します。 メンバーの収入と支出は、彼または彼女の納税申告書に直接報告されます。」
言い換えれば、LLCの唯一の所有者として、あなたは、孤独な所有者が行うのと同じように、フォーム1040のスケジュールCに会社の収益と費用を記録します。 もし、差し引いた後 事業経費、LLCはその年の利益を上げ、所有者は個人所得税率でIRS税を支払う義務があります。 LLCがその年の損失で働いている場合、所有者は彼または彼女の個人的な収入から損失を差し引くことができます。
＃2。 マルチメンバーLLCの所得税
連邦所得税の目的では、マルチメンバーLLCはフロースルーエンティティと見なされます。 単一メンバーのLLCと同様に、これはLLCが独自の税金を支払わないことを意味します。 代わりに、各メンバーは、所有権のシェアに応じて事業の収入に税金を支払います。 したがって、LLCの税率は、各メンバーの個人所得税の範囲に対応します。
たとえば、LLCの50人のメンバーが50対XNUMXの所有権を分割している場合、各所有者は事業の収入の半分に税金を支払う責任があります。 各メンバーは、LLCが適格である税額控除、税額控除、および損失の半分を請求することもできます。 この形式の税は、基本的にパートナーシップと同じように機能します。
＃3。 LLCの法人税ステータスの選択
LLCのデフォルトの所得税法はこれまで説明されてきましたが、事態はさらに複雑になる可能性があります。 LLCのメンバーは、C法人またはS法人のいずれかとして課税される事業を選択する場合があります。 LLCの運営契約では、必要な投票メカニズムと同意が指定されます。
あなたのLLCは、IRSフォーム8832を提出することにより、C法人になることを選択できます（あなたの州は、税務ステータスの変更のために追加のフォームを必要とする場合もあります）。 この変更を行うと、LLCは21％の連邦法人税率に責任を負います。 LLC税をオンラインで提出するには、フォーム1120、US Corporation IncomeTaxReturnを使用する必要があります。 あなたはさらにあなたのビジネスの場所に基づいて州と地方の法人税を支払わなければなりません。
オンラインでシングルメンバーLLCとして税金を申告する方法
あなたがあなたのLLCの唯一のメンバーである場合、IRSはあなたを税務上の無視されたエンティティとして分類します（あなたが別の方法で選択しない限り）。 したがって、あなたの税務状況は個人事業主の状況に似ています（つまり、事業は所有者とは別に課税されません）。 利益と損失は所有者にあります。
単一メンバーのLLCとして申告し、納税するには、個人の所得税申告書にスケジュールCを添付する必要があります。 スケジュールCで、あなたはあなたのビジネスの収入と費用をリストします。 この金額は、その後、フォーム1040、個人所得税申告書の所得または損失になります。
LLCが賃貸物件を保有している場合、情報はスケジュールCではなくスケジュールEのパートIで提供する必要があります。
マルチメンバーLLCとして提出する方法
複数の人がLLCを所有している場合、それは税務上のパートナーシップです。 マルチメンバーLLCの場合、シングルメンバーLLCの場合よりもファイリングが少し複雑になります。 フォーム1065、有限責任会社はパートナーシップ情報の返却を完了する必要があります。 さらに、LLCの各メンバーにスケジュールK-1を提供する必要があります。このスケジュールには、各パートナーの収入、控除、およびクレジットの部分が詳しく記載されています。
フォーム1のスケジュールEのパートIIにK-1040の情報を含めます。
フォーム1065およびスケジュールK-1の期日は15月1040日です。フォーム15およびスケジュールEでこの情報を提出する期限はXNUMX月XNUMX日です。
LLCは私の個人税にどのように影響しますか?
この違いにより、LLC エンティティは、所有者とは異なるものとして IRS によって認識されません。 これは、ほとんどの場合、LLC がスケジュール C に基づいて個人の納税申告書とともに会社の税務情報を提出することを示しています。本質的に、これは LLC が独自の事業税を支払わないことを意味します。 企業からの利益または損失を含むその他の収入は、残りの収入と一緒にフォーム 1040 に含まれます。
LLCから給与を自分に支払う必要がありますか?
先に進んで自分に給料をあげるべきですか？ あなたが有限責任会社の唯一のメンバーである場合は、抽選または分配を受ける必要があります。 従業員として自分自身に賃金を支払う必要はありません。 有限責任会社がパートナーシップとして構成されている限り、マルチメンバーLLCのメンバーであっても、抽選を行うことで自分で支払うことができます.
LLCから自分自身に返済するにはどうすればよいですか?
個人事業主または LLC の単一メンバーとして事業を行っている場合、どのように自分自身に払い戻しを行うことができますか? 個人事業主またはみなし事業 (単一メンバーの有限責任会社など) と取引する場合、正式な払い戻しポリシーは必要ありません。 税金を申告するとき、ビジネスに関連した費用のパーセンテージの控除を請求するために必要なことは、Schedule C を使用することだけです。
LLCパートナーシップの事業税を申告する方法
パートナーシップは免除されます 連邦所得税 法。 代わりに、パートナーシップの収入、損失、控除、およびクレジットはパートナーに渡され、パートナーは個々の所得税申告の一部としてこれらの金額の税金を報告および支払います。 LLCのビジネスパートナーシップは課税されませんが、収入や費用がない場合を除き、年次確定申告を行う必要があります。
LLCビジネスパートナーシップの税務ファイルをオンラインまたはオフラインで提出するために必要なXNUMXつの手順は次のとおりです。
＃1。 フォーム1065、米国のパートナーシップ収入の返還を準備する
すべての LLC ビジネス パートナーシップは、フォーム 1065 で内国歳入庁に連邦パートナーシップ税申告書を提出する必要があります。 このフォームでは、パートナーシップの全収益または損失を報告します。
給与、保証されたパートナーの支払い、家賃、修理、税金、減価償却、および従業員福利厚生プログラムを含む控除について詳しく説明します。 パートナーシップの通常の事業収入は、収入全体から控除額を差し引いたものです。
また、複数のフォーム1065スケジュールに記入する必要があります。 スケジュールBには、パートナーのカテゴリー、企業株式の所有権、配布方法など、パートナーシップに関する多くの問い合わせが含まれています。
スケジュールKは、株主K-1フォームの生成に使用される収入とコストのリストです。 貸借対照表はスケジュールLにあります。特定のパートナーシップは、スケジュールM-1、M-2、および/またはM-3も終了する必要があります。
＃2。 スケジュールK-1を準備する
一般に、パートナーシップは、課税年度中の任意の時点でパートナーであった各個人について、連邦スケジュールK-1、パートナーの所得、控除、クレジットなどのシェアを追加で提出する必要があります。
K-1フォームでは、パートナーの名前、住所、および収益、損失、資本、負債の割合がリストに含まれています。 次の詳細は、通常の事業収入または損失、賃貸収入または損失、および利息収入のパートナーのシェアです。 また、パートナーの収入、クレジット、および自営業からの分配もカバーします。
＃3。 ファイルフォーム1065およびK-1フォームのコピー
パートナーシップは、フォーム1とともにK-1065ドキュメントを提出する必要があります。フォーム1065の提出期限は15月XNUMX日です。
パートナーシップの大部分は、電子メールまたは郵送でフォームを送信できます。
＃4。 州税申告書の提出
あなたの州は、パートナーシップが州の納税申告書を提出することを義務付ける場合があります。 パートナーシップは、州に応じて、フランチャイズ、物品税、または消費税を支払うことになる場合があります。 州の歳入局のWebサイトで、州の納税申告要件を確認できます。
＃5。 個人の確定申告書を提出する
あなたが一般または有限責任会社である場合、あなたはあなたの連邦所得税申告書にパートナーシップの収入または損失のあなたの分け前を記録しなければなりません。 パートナーシップが提供するスケジュールK-1には、必要な情報が含まれています。
さらに、あなたがジェネラルパートナーである場合、あなたのパートナーシップ収入はしばしば自営業からの収入と見なされます。 この情報を個人の確定申告に含め、フォームSEを使用して自営業税を計算します。
IRS は、LLC メンバーが給与を受け取ることを許可していますか?
あなたのLLCのメンバーは、従業員と見なすことができず、デフォルトの規制に従って事業に課税されている場合、賃金を受け取ることができません. ただし、LLCを法人として課税することを選択した場合、LLCで積極的に働いているLLCのメンバーは従業員と見なされ、給与が支払われる場合があります。 これは、LLCを法人として扱いたい場合にのみ当てはまります。
LLCの費用はどのくらい遡って請求できますか?
LLCは、ビジネスの最初の年に、ビジネスの運営に関連する費用の一部を差し引くことができます。 初年度の費用が最初の課税年度に控除されない場合、次の 180 か月にわたって費用を償却するオプションが利用可能です。 内国歳入庁は、有限責任会社の設立に関連する費用を控除できるかどうかを決定する機関です。
事業主はどのように自分自身に支払うのですか?
個人事業主やパートナーとして事業を営む場合、事業主は会社からお金を引き出すことで簡単に支払うことができます。 年末に、これらの個人的な引き出しは利益の計算に組み込まれ、課税の対象となります。 XNUMX 年を通して、収入の一部を当座預金口座とは別の普通預金口座に移し、納税期限が来たら税金を支払うのに必要な資金を確保します。
LLCはそれだけの価値がありますか？
有限責任会社 (LLC) の設立は、大多数の中小企業の所有者に大きな利点をもたらします。 会社がLLCとして登録および運営されると、所有者は通常、他のさまざまな事業構造に分散されている多くの利益を享受します。 これらの利点には、個人資産の法的保護、信頼性、および追加の利点の長いリストが含まれます.
収入のないLLCの税金を申告する方法
所得、控除、クレジットなどの事業活動がある場合は、常にLLC税を提出する必要があります。 会社の活動がない場合は、連邦税の確定申告を免除される場合があります。 ただし、所得を得る場合は、個人の確定申告を行う必要があります。
LLCの課税方法によっては、所得がないにもかかわらず、法律により事業税の申告を余儀なくされる場合があります。 LLCにはさまざまな方法で対応するオプションがあり、各課税ステータスには独自の申告要件があります。
州税の申告を怠ってはなりません。 企業は州レベルで登録されているため、連邦政府による申請が免除されている場合でも、州の申告を行う必要がある場合があります。 州の確定申告情報は、州の税務署のWebサイトで入手できます。
LLCの税分類に関係なく、損失で運営したり、収入がなかったりしても、確定申告を妨げることはありません。 費用はあるが収入がない有限責任会社が税金を提出することは法律で重要です。 純営業損失控除を通じて、収入はないが控除可能な費用のあるLLCは、将来の個人所得または企業所得を相殺することができます。
あなたの会社の控除とクレジットがその収入を相殺する場合、つまり損益分岐点に達した場合でも、活動を報告するためにLLC納税申告書を提出する必要があります。
要約すると、あなたのビジネスが収入を生み出すときはいつでもあなたはLLC税を提出しなければなりません。 販売またはローンから、あるいは控除または税額控除の対象となるかどうか。 年次事業申告書を提出することにより、内国歳入庁が提出しなかったためにあなたにペナルティを課すことを防ぎます。 一貫して確定申告をしないと、自分のビジネスが趣味のように見えるリスクもあります。
LLC税を個別に申告できますか？
LLCは企業ですが、個人の確定申告とは別に税金を申告できますか？ はい、いいえが答えです。 LLCの税制によって異なります。 パススルーエンティティには、単一メンバーのLLC、パートナーシップ、およびS法人が含まれます。 これは、すべての利益と損失が確定申告にあることを意味します。
ただし、パートナーシップまたはS企業として課税される場合は、1040つのレポートを提出し、LLCの収益と損失を個人のXNUMX納税申告書に記載する必要があります。
C法人として課税されることを選択した場合は、別の確定申告書を提出します。 会社の収入 損失は個人の確定申告には反映されません。
よくあるご質問
より良いLLCまたは個人事業主とは何ですか？
個人事業主は、小規模で低収益、低リスクの企業にとって有利です。 個人事業は資産保護を提供しません。 LLCは個人資産を保護するため、中小企業の所有者の大多数にとって理想的なオプションです。
あなたはビジネスなしでLLCを持つことができますか？
大多数の州では、LLCを法人化するのにビジネスライセンスは必要ありません。 それにもかかわらず、あなたはあなたの州の規則に従わなければなりません。 有限責任会社は州に登録し、必要な書類を提出する必要があります。
LLCの税制上のメリットは何ですか？
有限責任会社を通じて事業を運営することの最も重要な経済的利益のXNUMXつは、XNUMX回の税金の支払いを回避できることです。
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