確定給付制度では、従業員の退職給付は、とりわけ勤続年数と支払われた額を考慮した計算式に基づいています。 この記事では、確定給付制度について知っておくべきことをすべて説明します。
確定給付制度とは
確定給付制度とは、確定した勤続年数や平均年収などに基づいて給付される福利厚生制度の一種です。 年金および適格給付制度は、従業員と雇用主の両方が従業員が退職時に受け取る金額を計算するために使用される公式にアクセスできるため、「確定給付」制度と呼ばれます。
投資の成果に応じて支払われる退職貯蓄口座とは異なり、このファンドの価値は変わりません。 法律によると、雇用主は、投資収益の悪さや誤った仮定や見積もりによって引き起こされた資金不足を補わなければなりません。 会社は、計画の投資とリスク管理を処理するために、別の投資マネージャーを雇う必要があります。
確定給付型プランはどのように機能しますか?
これまで企業は確定給付制度を利用して、従業員が長く会社に留まるよう奨励していました。 より高価な確定給付制度よりも安価な確定拠出制度を選択する人が増えるにつれて、確定給付制度はあまり一般的ではなくなりました。 1980 年には、民間部門の労働者の 83% が、給付が確定したプランに加入できました。
2018 年には、この給付は民間部門の労働者の 17% にのみ提供されました。 内国歳入庁によって設定されたルールを満たす退職プランの XNUMX つのタイプは、確定給付プランです。 これにより、投資利益に対してすぐに税金を支払う必要がなく、適格な寄付に対して減税を受けるなどの特典を受ける資格があります。
ほとんどの場合、雇用主が提供する 401(k) プランやその他の資格のある退職プランについて詳しく知っているでしょう。 401(k) とは異なり、確定給付制度は通常、費用をカバーするために雇用主からの拠出のみに依存します。 ただし、まれに、従業員が拠出を強制されることもあります。
401(k) とは対照的に、従業員は通常、貯蓄を好きなときに使うことができません。 代わりに、人々は、プランによって設定された特定の年齢に達した後、一時金として給付を受けるか、残りの生涯にわたって安定したお金の流れとして給付を受けるかを選択できます。
確定給付制度の支払い方法
退職時に一時金と年金と呼ばれる定期的な支払いのいずれかを選択できます。 年金の設定方法が異なるため、どちらを選択するかを決めるのは困難です。
＃1。 一生に一度の料金
毎月定額の給付金が生涯にわたって支払われ、死亡した場合、受益者はそれ以上のお金を受け取ることはありません。
＃2。 限られた未来の一人暮らし
毎月の支払いと引き換えに、あなたは、あなたの死後、あなたの受益者が一定期間の支払いを受けることに同意します.
＃3。 50人の間で50/XNUMX
あなたが亡くなった後、あなたの配偶者はあなたの年金からあなたの毎月の支払いの半分を受け取り続けます.
＃4。 100% 生きていくという前提で結婚している
あなたが亡くなると、生き残った配偶者は、残りの生涯にわたって年金の全額に相当する年金から毎月の支払いを受け取り始めます。
年金に制限を設ければ、長期的には支払いが少なくなることが期待できます。 しかし、あなたが健康で長生きできると期待しているのであれば、年金が最良の選択かもしれません。 健康状態が悪く、短期間だけ退職する予定の場合は、一時金を受け取ることをお勧めします。 一括払いでは、お金を投資するか、それで年金を購入するかを選択できます。
確定給付制度と確定拠出制度
過去には、特に自動車産業のような労働組合のある産業では、多くの人々が明確な福利厚生プランを持っていました。 しかし、従業員の拠出に依存する退職金制度は、現代では大部分がその地位を占めています。
確定拠出制度は増加傾向にありますが、確定給付制度は何十年にもわたって市場を支配してきました。 確定給付制度に入るお金のほとんどは、雇用主からのものです。 一方、確定拠出制度に入る資金のほとんどは従業員からのものですが、多くの企業がマッチング拠出を提供しています。
確定拠出制度からの支払いは保証されておらず、従業員がどれだけ投資したか、および投資がどれだけうまくいくかによって異なります. これは、通常、毎月の支払いを保証するか、給与または勤続期間に基づいて設定された一括払いを保証する確定給付プランとは異なります。
確定給付制度と確定拠出制度では、退職ポートフォリオを積極的に管理することでより多くのお金を稼ぐことができますが、確定給付制度はより高い収益をもたらします。
確定給付制度と確定拠出制度の比較では、民間部門、州政府、地方自治体、および非営利団体の全労働者の半数以上 (43%) が、確定給付制度ではなく確定拠出制度を利用しています。 ただし、民間部門では、確定給付制度の数は減少していますが、州および地方政府の労働者の 76% が年金制度に加入しています。
確定給付制度のメリット
確定給付型プランの悪い点は次のとおりです。
＃1。 お金を得る信頼できる方法
確定給付制度は、退職者が毎年一定額の給付を受けることを保証します。
＃2。 支払いと市場の動きには何の関係もない
投資がうまく行っても、従業員の退職金は変わらないことが保証されています。
＃3。 配偶者支援のチャンス
従業員の死亡後、生存している配偶者のために保証された支払いを継続することができます。
＃4。 税金を支払う企業の減税
雇用主が確定給付制度に資金を投入すると、減税を受けることができます。
＃5。 より良い記憶
確定給付制度に加入している従業員は、退職金を最大限に活用できるように、雇用主に長期間滞在することがよくあります。
確定給付制度のデメリット
確定給付型年金制度の問題点として、次のようなものがあります。
＃1。 お金を入れるものは何もありません
労働者は、退職金の使い道についてあまり発言権を持っていません。 在庫を取得するプロセスは遅いです。 従業員が報酬を「権利確定」するまでに XNUMX 年間勤務する必要があると会社が言い、その従業員がわずか XNUMX 年後に退職した場合、その従業員は「権利確定」された報酬を失います。
＃2。 動き回る
従業員が転職した場合、キャッシュ バランス プランにより、あるプランから別のプランへの資金の移動が容易になる場合があります。 これが起こったとしても、残りの退職金を受け取ることができます。 お金を稼ぐすべての方法を追跡するようにしてください。
＃3。 より大きな報酬を得ることはできません
福利厚生の仕組みは、従業員が自分の退職所得を増やすために何もできないことを意味します。 従業員は、より積極的に投資し、より多くの資金を投入すれば、確定拠出制度からより多くの利益を得ることができます。
＃4。 維持するのに多くの費用がかかる
雇用主は確定拠出制度よりも確定給付制度の方が多く支払う必要があります。これは、市場の動向に関係なく支払いが保証されるためです。
401kは確定給付プランですか
プロフィット シェアリング プランまたはストック ボーナス プランでは、毎年与えられる金額は、プランに記載されるか、雇用主によって設定されます (利益から、またはその他の方法で)。 この計画には、年間の寄付金が参加者の間でどのように分割されるかについての公式があります。 いくつかの利益分配および株式インセンティブ プランでは、選択肢として 401(k) プランが提供されています。
401k プランは、現金または繰り延べ可能な確定拠出給付プランの一例です。 労働者は雇用主に、すぐにお金を渡すのではなく、税金を払う前に 401(k) プランにお金を入れるように頼むことができます。 場合によっては、会社が同額の寄付を行うことがあります。 Money は、従業員が毎年延期することを選択できる金額を制限します。 制限がある場合、雇用主は従業員にそのことを伝えなければなりません。
確定給付プランでは、401k プランの参加者は、給与の一部を寄付し、多くの場合、独自の投資決定を行うことで、退職後の収入を管理します。 事業税年度が終了する前に、その年度の拠出計画を立てる必要があります。 一方、SEP IRA は、納税期日まで設定できます。 戦略はニーズに合わせて作成されるため、管理するために多くのことを行う必要はありません。
利益分配拠出金は、所有者と所有者の配偶者の両方で同じ金額でなければなりません。 31 月 XNUMX 日までに口座を開設して入金すると、XNUMX 年中税控除を受けることができます。
定義可能な福利厚生プランの種類
確定給付制度にはさまざまな種類があります。 次のとおりです。
＃1。 年金
従業員は通常、年金を受け取る前に一定の年数の間、雇用主の下で働かなければなりません。 年金制度によっては、従業員が会社で必要な年数勤務したときに「権利が確定」します。 労働者は、わずか 20 年間の勤務で 20% の年金を受け取ることができます。 これは、退職時に満額年金の XNUMX% を受け取る権利があることを意味します。
＃2。 現金価値のあるプラン
キャッシュバランスプランの参加者は、毎月支払われるのではなく、退職または退職時に一時金を受け取ります。 このため、多くの人はそれらを 401(k) と従来の年金の混合物と考えています。 年金プランとは異なり、キャッシュ バランス プランは通常、最後の年や最高の年だけでなく、会社で働いた合計年数に基づいて給付を計算します。 これは、一部の従業員の福利厚生が削減されることを意味する可能性があります。
確定給付制度には何が含まれていますか?
確定拠出年金では、退職時に毎月一定額が支払われます。 この保証された給付は、従業員が退職したときに月額 100 ドルなど、特定の金額として計画に書き込むことができます。
401(K) と確定給付制度の違いは何ですか?
401(k) は確定拠出年金の一例であり、これは従業員、場合によっては雇用主が退職のために貯蓄する方法です。 一方、確定給付制度では、会社がすべての投資リスクを負い、従業員が退職したときに一定の金額を約束します。
確定給付制度と確定拠出制度の違いは何ですか?
彼らが約束する利点は、XNUMX つのプランの主な違いです。 確定給付プラン (APERS など) では、退職時に受け取る金額が決まっています。 確定拠出制度では、変更できるのは、雇用主と従業員が退職金口座にいくら入れるかだけです。
Pension Benefit Guaranty Corporation の保険は、一定の水準まで、ほとんどの伝統的な確定給付制度 (PBGC) の給付をカバーしています。 確定拠出制度では、約束された退職給付の額は設定されていません。
「確定給付年金」とは？
確定給付制度は、最も一般的な種類の年金です。 退職時に一定額の収入が保証されます。 簡単に言えば、確定給付型年金制度は、残りの人生にわたって安定したお金の流れを提供します。 このため、DB 年金は、多額の費用がかかる手錠と比較されることがあります。
確定給付年金の具体例は？
たとえば、勤続 30 年の退職者向けの年金制度では、勤続 150 年ごとに月額 4,500 ドルを支払うことができます。 従業員は、退職時に月額 XNUMX ドルをプランから受け取ることになります。
確定給付年金のメリットとは？
確定給付制度は、退職者が生きている限り、安定した支払いの流れを提供します。 各従業員は、退職時に雇用主から一定の金額が保証されます。 この金額は、収入と勤続年数に基づいています。
確定拠出年金制度を利用すれば、退職後も同じ額を確実に受け取ることができます。 多くの従業員は、保証された福利厚生のセキュリティを提供するため、この種のプランを気に入っています。 確定拠出制度と比較すると、確定給付制度では、会社の収益からの年間拠出額 (および控除額) が大きくなります。
まとめ
確定給付プランは、年金のように一度に全額を支払うことも、定期的に支払うこともできます。 投資決定を下し、計画の投資を管理するのは雇用者次第であるため、すべての投資と計画のリスクは雇用者にかかっています。 しかし、従業員が死亡した場合、その配偶者は給付を受けることができる可能性があります。
- 年金制度：意味、仕組みと種類
- キャッシュバランス年金プラン：賛否両論と引き出し
- 年金と投資：ベスト2023ガイド
- PENSION VS 401K: 年金は 401k よりも優れた投資ですか
- 年金と投資：2023年の完全な概要
参考文献
