事業を継続するには、少なくとも長期的には、会社は支出よりも多くのお金を稼ぐ必要があります。 純収入の公式は、あなたがお金を稼いでいるか失っているかを示します。 ただし、この方程式は全体像の一部しか明らかにしていません。 あなたのビジネスは儲かるかもしれませんが、あなたは銀行にお金を持っていないかもしれません。 バランスシート あなたの全体的な財政状態を示しています。これは、純収入が一貫している場合に良好である可能性があります。 インコーンシートの純利益とその計算方法を見てみましょう。
純利益とは何ですか？
純利益は、企業がすべての費用を差し引いた後の会計上の利益の金額です。 純利益は、COGS、販売管理費、減価償却費、支払利息、税金、その他の費用から売上高を差し引いて計算されます。
損益計算書の最後の項目は純利益です。 ただし、一部の損益計算書の下部には、純利益と配当を通じて、利益剰余金の開始と利益剰余金の終了を調整する別の部分が含まれます。
会社の損益計算書の収益である純利益は、次のXNUMXつの異なる名前で知られています。
- 採算性
- ネット後の利益
- 税引き後の収益
これらのXNUMXつの用語はすべて同じことを意味し、財務や会計に不慣れな人にとっては困惑する可能性があります。
純収入の例
これは、企業と個人の純収入の例です。
ビジネスの純収入の例
それをよりよく理解するためにコカネットコーラの収入を見てみましょう。 この企業は、米国のすべての上場企業と同様に、売上高と経費を 証券取引委員会 年にXNUMX回。
コカ・コーラは、9.02年2月2021日までの66か月間で417億ドルの収益を報告しました。また、3.505万ドルの利息支払い、2.669億124万ドルの株式およびその他の収入をもたらしました。 販売された製品のコストは442億508万ドルで、これには原材料費と直接労務費、一般管理費XNUMX億XNUMX万ドル、その他の営業費用XNUMX億XNUMX万ドル、利息XNUMX億XNUMX万ドル、税金XNUMX億XNUMX万ドルが含まれます。
コカネットコーラの収入は現在2.255億XNUMX万ドルです。 仕組みは次のとおりです。
（9.02億66.6万ドル+417万ドル+3.505億2.669万ドル）−（124億442万ドル+508億2.255万ドル+XNUMX億XNUMX万ドル+XNUMX億XNUMX万ドル+XNUMX億XNUMX万ドル）=XNUMX億XNUMX万ドル
個人の純収入の例
個人の収入の例として、ジェーンが3,350か月に272.51回、総給与が46.61ドルの給与を受け取ったとします。 彼女は、連邦税で193.31ドル、メディケア税で102.48ドル、社会保障税で125ドル、州税でXNUMXドル、保険料でXNUMXドルを支払います。 これにより、彼女は次のNIを取得できます。
$ 3,350 – $ 272.51 – $ 46.61 – $ 193.31 – $ 102.48 – $125=給与あたり$2,610.09または年間$67,862.34
NIを理解することが重要なのはなぜですか？
NIを理解することは、生活費と裁量的支出にどれだけのお金が費やされる可能性があるかを明らかにするために重要です。
これがビジネスの例です。 企業の月間総収入が2億ドルであると仮定します。 それは投資するのに比較的堅調なビジネスのように見えるかもしれません。 ただし、会社が200億ドルの純損失を発表した場合、会社の財務状態と実行可能性に関してまったく異なるビジネスを行う可能性があります。
NIは、予算を立てて支出する際に考慮すべき金額であるため、個人にとって重要です。 税金やその他の給与控除の後、月に4,000ドルを稼いでいる人は、3,000ドル（またはそれ以下）しか使うことができません。 彼らが毎月4,000ドルを費やすと、彼らはすぐに巨大な経済的穴に陥ります。 代わりに、彼らがNIを見て、予定された支出がNIより少ないことを確認すれば、将来のためにお金を節約し始めることができるかもしれません。
純利益計算式
NIは、すべての事業費を差し引いた後の会社の全収益です。 これは、株主への配当金の支払い、新しいプロジェクトや設備への投資、債務の返済、または将来の使用のための貯蓄に利用できる金額です。
純利益の計算式は次のとおりです。
収益–売上原価–費用= NI
純利益計算式
式の前半、つまり収益から売上原価を差し引いたものも、総収入の式です。 言い換えれば、純利益の計算式は次のとおりです。
NI =総収入–費用
本当に物事を単純にしたい場合は、純収入の式を次のように書くことができます。
NI =総収入–総費用
NIは、正または負のいずれかになります。 あなたの会社の収入がその費用を超えるとき、あなたはプラスの純収入を持っています。 正味収入がマイナスになります。これは、費用全体が総収入を超えた場合の純損失としても知られています。
上記の式を使用して、年間、四半期、または月次など、組織に最適なビジネス期間の会社の純収入を計算できます。
純利益計算式の例
ワイアットのサドルショップが2021年の第XNUMX四半期の純収入を計算したいとします。ワイアットは次の数値を使用しています。
- 総収入：60,000ドル。
- COGS（売上原価）：$ 20,000
- 家賃6,000ドル
- ユーティリティは2,000ドル
- 給与は$10,000です。
- 広告のための$1,000
- 1,000ドルの利息
まず、ワイアットは領収書を合計し、売上原価を差し引くことで総収入を計算できます。
総収入=$60,000 – $ 20,000 = $ 40,000
次に、ワイアットは四半期のコストを合計します。
費用は次のように計算されます $ 6,000 + $ 2,000 + $ 10,000 + $ 1,000 + $ 1,000 = $ 20,000
ワイアットは、総収入を取り、経費を差し引くことによって、純収入を計算できるようになりました。
NI = $ 40,000 – $ 20,000 = $ 20,000
ワイアットのNIは四半期で$20,000です。
営業純利益計算式
営業純利益は、追跡するのに役立つもうXNUMXつのNIの数値です。 NIは営業純利益に相当します。 ただし、事業の主な活動とは関係のない収益や費用を考慮せずに、事業のみからの企業の利益を調べます。 法人税、支払利息、受取利息、固定資産の売却による損益は、そのような項目の例です。
EBIT、または「金利税引前利益」は、営業利益の別の用語です。
営業純利益の計算式は次のとおりです。
営業純利益=NI+支払利息+税金
営業純利益計算式
または、言い換えると、営業純利益は次のように計算できます。
営業利益=粗利益–営業費用–減価償却–償却
営業純利益は、NIよりも投資家や貸し手に好まれることがあります。 これにより、会社の主要な事業活動の収益性についての理解が深まります。
たとえば、会社の基本的な業務はお金を失うことかもしれません。 ただし、会社が貴重な機械を販売した場合、その利益は会社のNIに反映されます。 その利益は、会社が順調に進んでいるという印象を与えるかもしれませんが、実際には、浮かんでいるために戦っています。 営業純利益には利益が含まれておらず、財務諸表利用者は会社の収益性と評価についてより明確に理解することができます。
これは、から取得できるデータです。 キャッシュフロー計算書.
営業純利益計算式の例
ワイアットのサドルショップに戻りましょう。 ワイアットは、単に支払利息をNIに追加して、2021年の第XNUMX四半期の営業純利益を計算することができます。
20,000ドルのNIと1,000ドルの支払利息は、21,000ドルの営業純利益に相当します。
良好な記録を保持していれば、純利益と営業純利益の計算は簡単です。 このような場合、純利益を示す損益計算書または損益計算書がすでにある可能性があります。 会社の損益計算書では、他の収入と費用を加算してNIを計算する前に、営業純利益を個別の項目として分離することもできます。
純利益の計算方法
純収入を計算するには、総収入（稼いだ金額全体）から始めて、税金や利子の支払いなどの費用を差し引きます。
個々のNIは、給与控除前に受け取る総額とは対照的に、毎月給与から実際に受け取るお金です。 社会保障の支払い、副業、投資収入などの他の収入源は、NIを補完する場合があります。
ビジネスの純利益を計算する方法
会社の純収入を計算するには、その収益全体から始めます。 この数値から事業の支出と運用コストを差し引いて、税引前利益を計算します。 この数字から税金を差し引いてNIを取得します。
NIは、他の会計手段と同様に、次のような慣行による操作に対して脆弱です。 積極的な収益認識 または経費の隠蔽。 NIに基づいて投資を決定する場合、投資家は課税所得と純所得の計算に使用される統計の正確さを考慮する必要があります。
他の財務諸表との関係
NIは、XNUMXつの財務諸表すべての中心的な項目であるため、重要です。 純利益は損益計算書で計算されますが、貸借対照表とキャッシュフロー計算書でも使用されます。
純利益は、資本勘定である利益剰余金を介して貸借対照表に入ります。 期末利益剰余金の計算式は次のとおりです。
開始RE+NI –配当=終了RE
配当金が支払われないと仮定すると、期間間の利益剰余金の差は、それらの期間の純利益と等しくなるはずです。 財務諸表に配当の記載がないが、利益剰余金の変動が純利益と等しくない場合、差額は配当で支払われたと推定するのが安全です。
純利益は、間接的な手法を使用して営業キャッシュフローを計算するためにキャッシュフロー計算書で使用されます。 キャッシュフロー計算書は純利益で始まり、損益計算書で差し引かれた非現金費用を追加します。
次に、正味運転資本の変化を加算して、営業活動によるキャッシュフローを計算します。
収益性と投資収益率
純利益率も純利益を使用して計算されます。 これは、以前の自己または他の企業と比較した場合に、企業がパーセンテージでどれだけ儲かるかを判断するための有用な指標です。
DuPont手法では、純利益率は株主資本利益率（ROE）を分解するためにも使用されます。 従来のデュポン式は、ROEを次のXNUMXつの部分に分割します。
ROE=純利益率*総資産回転率*財務レバレッジ
会社のROEを分析するこの方法により、アナリストは会社の運用戦略を決定できます。 たとえば、純利益率が高いためにROEが高い企業は、製品差別化戦略を使用するように呼び出すことができます。
貸借対照表と純利益
純利益は、貸借対照表ではなく、損益計算書に報告する必要があります。 それは最終的な収益です–あなたのすべての収入と支出、そしてそれらの関係を要約するフィールドです。 純利益は貸借対照表に表示されませんが、表示される情報を決定する上で重要な要素です。
あなたのビジネスが時間の経過とともに費やすよりも多くを稼ぐことによって純収入を生み出す場合、それは現金と非現金資産を蓄積し始め、それは貸借対照表に描かれた財務状況を改善します。 あなたのビジネスがそれが作るより多くを費やして、純損失を被るならば、あなたは運営からの収入または利益に依存することなくあなたの費用の費用をカバーしなければなりません。 あなたはあなたの資産を使い果たし始めます、そして貸借対照表のあなたの純収入はあなたのビジネスがそれが持っているより多くを負っていることを示すかもしれません。
貸借対照表における純利益の重要性
企業のポジティブなNIは、株主資本の一部である内部留保を引き上げます。 純損失は、利益剰余金と投資家の資本を減少させます。
個人事業主のNIは、所有者の資本の一部である所有者の資本勘定の増加をもたらします。 純損失は、所有者の資本勘定と所有者の資本の両方を削減します。
キャッシュフローと純利益
NIは、企業の経済的利益またはキャッシュフローを表さない会計指標です。
純利益には、減価償却費、償却費、株式報酬などの非現金費用が含まれているため、期間中に企業が生み出したキャッシュフローの金額とは等しくありません。
その結果、金融アナリストは、会社を評価するためのキャッシュフローを得るために、すべての会計基準を逆転させるために多大な苦労をします。
粗利益対純利益
粗利益とNIは、あらゆるビジネスにとってXNUMXつの重要な収益性パラメーターです。 粗利益は、収益から製造コストを差し引いた後に残る収入または利益です。 会社の商品やサービスの販売から得られる収入の額は、収入と呼ばれます。 総利益は、企業がその商品やサービスの生産と販売から得た利益の額を投資家に知らせます。 粗利益 場合によっては総収入としても知られています。
一方、NIは、すべての費用と費用が収益から差し引かれた後に残る利益です。 NIまたは純利益は、投資家が会社の全体的な収益性を判断するのに役立ちます。これは、会社がどれだけうまく処理されているかを示します。
粗利益とNIの違いを理解することは、投資家が会社が利益を上げているかどうか、そうでない場合は会社がどこでお金を失っているのかを判断するのに役立ちます。
総収入と純収入の違い
企業が生産コストと人件費を管理しながら利益を生み出す能力は、粗利益によって測定されます。 その結果、売上高、生産コスト、人件費、生産性を調べることで、企業の収益が増加しているか減少しているかを評価するための重要な統計になります。 企業が収益の増加を報告したが、その増加が人件費などの生産費の増加によって相殺される以上の場合、その期間の粗利益は低くなります。
たとえば、企業がピークシーズンに採用する生産労働者が少なすぎる場合、現在の従業員に余分な残業代を支払う必要があります。 その結果、人件費が上昇し、粗利益率が低下します。 ただし、粗利益を全体的な収益性の指標として利用することは、ビジネスの成功に関連する他のすべてのコストを考慮していないため、不十分です。
一方、NIは、企業の事業運営のすべての分野からの利益を示します。 その結果、NIは粗利益よりも包括的であり、管理チームの有効性に関する洞察を提供できます。
たとえば、企業は過度の借り入れによって債務を誤って管理しながら、粗利益を増やす可能性があります。 同社の優れた販売および生産努力にもかかわらず、債務返済のためのより高い支払利息は、純利益の減少をもたらす可能性があります。
粗利益と純利益の制限
すべての企業や業界に適用されるわけではないため、粗利益には限界があります。 たとえば、サービス会社が売上原価や売上原価を持っている可能性はほとんどありません。 NIは企業の収益性を示す最も包括的な指標ですが、NIにも制限があり、誤解を招く可能性があります。 たとえば、企業が建物を売却した場合、売却による収益はその期間のNIを後押しします。 NIのみに焦点を当てている投資家は、会社の収益性を商品やサービスの売り上げの増加と誤解する可能性があります。
営業利益、粗利益、純利益
粗利益とNIは、企業がどれだけうまく運営されているかを判断するために利用できる収益性指標のXNUMXつにすぎないことに注意してください。 たとえば、営業利益は、利息と税金を差し引く前の企業の利益です。そのため、EBITまたは利息と税金を差し引く前の利益とも呼ばれます。 ただし、営業利益を計算する場合、会社の営業費用は粗利益から差し引かれます。 営業費用には、本社給与などの諸経費が含まれています。 売上総利益と同様に、営業利益は、会社の損益計算書の一部または一部を取得することによって収益性を測定しますが、NIにはすべての損益計算書の構成要素が含まれます。
粗利益と純利益の例
小売業の巨人であるJCペニーは、近年、財政的に苦戦している多くの店の2017つです。 2020年の同社の粗利益とNIの比較、およびXNUMX年の最新情報を以下に示します。
2017
10年の2017Kの年次報告書で、JCペニーは次の損益計算書を開示しました。
- 収益と純売上高は12.50億ドル。
- 粗利益：4.33億ドル（総収入：12.50億ドル–売上原価：8.17億ドル）。
- NIで116億XNUMX万ドルの損失。
JCペニーはその年に4.33億ドルの粗利益を上げましたが、販売費および一般管理費とローンの利息を含む残りの費用を差し引いた後、会社は実際に116億XNUMX万ドルを失いました。 この実例は、会社がうまくいっているのか、お金を失っているのかを正確に判断するために、いくつかの尺度を使用して会社の財務会計を評価する必要がある理由を説明しています。
2020
JCペニーは近年苦労しています。 2020年の第1.758四半期に、同社は総売上高1.178億580万ドル、売上原価XNUMX億XNUMX万ドルを記録し、粗利益はXNUMX億XNUMX万ドルになりました。
しかし、同社は3368百万ドルの純損失を報告した。 2020年のコロナウイルスのパンデミックはいくつかの店に被害を及ぼしましたが、JCペニーは93年の同じ四半期に2019万ドルの純損失を記録しました。
企業が収益とプラスの粗利益を獲得しているという事実にもかかわらず、JCペニーは、コストと負債の利息が粗利益を一掃し、純損失または純利益のマイナスの数字をもたらす方法を示しています。
確定申告の純利益
米国の個々の納税者は、フォーム1040のフォームをIRSに提出して、年収を記録します。 このフォームにはNIの行はありません。 代わりに、総所得、調整総所得（AGI）、および課税所得の列が含まれています。
総所得を計算した後、納税者は社会保障給付などのいくつかの収入源と、学生ローンの利子などの適格な控除を控除します。 彼らのAGIは彼らを区別するものです。 フレーズは同じ意味で使用されることもありますが、NIとAGIは同じものではありません。 納税者の課税所得は、AGIから標準または項目別の控除額を差し引いて計算されます。 課税所得と所得税の違いは、前述のとおり、個人のNIですが、この数値は個人の税務フォームには表示されません。
純収入給与スタブ
給与明細の大部分には、NIのセクションがあります。 これは、従業員の給与明細に表示される図です。 この数字は、税金と退職金口座の拠出金を差し引いた後の従業員の総収入を表しています。
利益指標：5つの異なるタイプ
会社の財務状態を追跡し、財務諸表を作成するために使用できるいくつかの手段があります。
＃1。 粗利益：
総売上高から売上原価（COGS）を差し引いた残りの収入額を粗利益と呼びます。 この指標は、企業の製造プロセスが収益に関して多かれ少なかれ費用効果が高いかどうかを反映しています。
＃2。 当期純利益
純利益は、総収入から総費用を差し引いて、会社がどれだけの利益（新しい利益）または損失（純損失）を得るかを決定することによって計算されます。 長期にわたる企業の純収入は、経営陣が会社をどれだけうまく運営しているか、または不十分であるかを示す良い指標です。
＃3。 営業利益：
営業利益、または金利税引前利益（EBIT）を計算するには、家賃、マーケティング、保険、企業給与、設備などの諸経費を含む営業費用から粗利益を差し引きます。 EBITは、経営陣の制御が及ばない項目を除外するため、企業の経済的成功を判断する上で投資家にとって有益です。
＃4。 粗利益率
粗利益率は、売上原価よりも大きい収益の割合です。 粗利益を収益で割り、その結果に100を掛けて、粗利益率を計算します。
＃5。 純利益率：
純利益率は、総収益に対する純利益の割合です。 純利益を総収益で割り、その結果に100を掛けて、純利益率を計算します。
純利益は配当金支払いにどのように影響しますか?
企業が株主にどれだけの配当を支払うことができるかは、純利益に直接関係しています。 ビジネスが利益を生み出す場合、株主に配当を支払うことを決定する場合があります。 一方、企業の純利益がマイナスの場合、配当は実行が困難または不可能になる可能性があります。 配当支払いの規則性と予測可能性は、純利益の水準によっても影響を受ける可能性があり、通常、純利益が高いほど配当の信頼性が高くなります。
企業の負債が純利益に与える影響は?
負債の利払いは、企業の利益を食いつぶす可能性があります。 負債の利払いは、高すぎると企業の利益を損なう可能性があります。 ただし、負債レベルが最小限に抑えられれば、ビジネスは拡大に向けてより多くの資金を投入でき、最終的にはより多くの利益を得ることができます。 さらに、事業の資金調達に使用される債務の条件は、収益に大きな影響を与える可能性があります。
純利益がマイナスの会社でも、財務的に安定している可能性はありますか?
実際、純損失を報告しているにもかかわらず、ビジネスが支払能力を維持できる可能性があります。 純利益以外にも、キャッシュ フロー、資産、負債レベルなど、事業が財政的に安定しているかどうかを示す指標は多数あります。 また、財務状態が良好であっても、純利益が一時的に減少する可能性もあります。
純利益は投資家の意思決定にどのように影響しますか?
投資家は、企業の成功の尺度として、企業の純利益に大きく依存しています。 純利益の増加は、健全で成長しているビジネスの指標であり、投資家にとって魅力的です。 ただし、企業の純利益がマイナスまたは減少している場合は、財務上の困難を示しており、投資家が慎重になる可能性があります。 企業の株価は、いくつかの要因の影響を受ける可能性があります。そのうちの XNUMX つは純利益の水準であり、通常、純利益の増加は株価の上昇につながります。
純利益に関するよくある質問
純利益は利益と同じですか？
純利益は、企業の収益性の最終的な尺度を表すため、一般的に利益と同じ意味で使用されます。 すべての費用と費用を収益から差し引いた後に残る純利益額を示すため、純利益とも呼ばれます。
私の純月収はいくらですか？
純月収（NMI）は、すべての控除が行われた後に残る月収の金額です。 （この金額は「持ち帰り」賃金と呼ばれることもあります。）純年収（NAI）は、すべての控除が行われた後、特定の年に使用できる金額です。
会社の純利益をどのように見つけますか？
会社の純収入を計算するには、その収益全体から始めます。 この数値から事業の支出と運用コストを差し引いて、税引前利益を計算します。 この数字から税金を差し引いてNIを取得します。
税引き後の純利益はいくらですか？
税引き後純利益（NIAT）は、すべての税金が差し引かれた後の企業の利益を指す財務用語です。 税引き後のNIは、すべての費用が収益から取られた後に残った利益または収益です。
