試算表は、一般会計帳簿が正しいことを確認し、企業の財務報告における誤りを減らすために会計士が使用する方法です。 これらの内部財務報告書は、複式簿記会計システムの正確性を検証し、重要な外部財務諸表が作成される前に問題を特定するのに役立ちます。
試算表は、企業の会計システムのどこにもエラーが存在しないことを保証するものではありませんが、不正確さを指摘し、総勘定元帳の問題を特定して修正するのに役立ちます。
試算表とは何ですか?
試算表は、すべての元帳の残高が等しい借方勘定科目列と貸方勘定科目列の合計に結合される会計ワークシートです。 試算表は定期的に、通常は各報告期間の終わりに作成されます。 試算表を作成する一般的な目的は、会社の簿記システムの入力が数学的に正しいかどうかを確認することです。
試算表は、一連の帳簿の主要な要素をテストするが、それらの包括的な監査ではないため、そのように名付けられました。 試算表は、監査人がより複雑で広範な調査に進む前に、簿記システムに数学的問題がないことを確認するのに役立つため、多くの場合、監査方法の最初のステップとなります。
試算表の仕組み
企業の試算表を作成すると、複式会計システムで発生した数学的エラーを検出するのに役立ちます。 借方の合計が貸方の合計と等しい場合、試算表は均衡していると宣言され、元帳に数学的エラーは存在しないはずです。 しかし、これは企業の会計システムに欠陥がないことを意味するものではありません。 たとえば、取引が誤って分類されたり、単にシステムに存在しない場合でも、試算表手法では検出できない重大な会計上の誤りである可能性があります。
試算表には何が含まれますか?
試算表ドキュメントには、総勘定元帳のすべての勘定科目が借方と貸方の XNUMX つの列にリストされます。 通常、試算表には次の XNUMX つのコンポーネントが含まれます。
- 会計期間中の取引による各口座の貸方と借方
- リンクされているアカウント名
- 口座番号
- 会計期間の日付
- すべての借方残高と貸方残高の合計
試算表の要件
企業は最初に総勘定元帳内の簿記勘定に商取引を記録します。 元帳内の勘定科目は、発生した商取引の種類に応じて、試算表ワークシートに含まれる前に、特定の会計期間中に借方または貸方に記入される場合があります。 さらに、いくつかのアカウントは複数の企業取引を記録するために利用されている可能性があります。 その結果、試算表ワークシートに表される各勘定科目の最終残高は、関連するすべての事業活動に基づいてその勘定科目に提出されたすべての借方と貸方の合計となります。
企業の取引は総勘定元帳に記録され、最終的に合計されて試算表が形成されます。
会計期間の終わりには、資産、費用、または損失の勘定科目には借方残高があり、負債、資本、収益、または利益の勘定科目には貸方残高がある必要があります。 ただし、前者のタイプの特定の口座は会計期間中に貸方記入され、後者のタイプの特定の口座は借方記入され、関連するビジネス取引によりそれぞれの口座の借方残高と貸方残高が減少し、それらの口座の終了に逆の影響を及ぼした可能性があります。デビットまたはクレジット残高。 試算表ワークシートでは、すべての借方残高が左の列に、すべての貸方残高が右の列に表示され、XNUMX つの列の左端に勘定科目が表示されます。
試算表の種類
試算表には次の XNUMX 種類があります。
- 未調整試算表
- 調整後の試算表
- 決算後の試算表
これら XNUMX つのカテゴリはすべて同じ形式ですが、用途が少し異なります。 仕訳修正が完了する前に、未調整試算表がその場で作成されます。 これは毎日の取引の記録であり、エントリを変更することで元帳のバランスを保つために使用できます。
帳簿の残高が調整されると、調整された試算表が完成します。 この試算表にはすべての口座の最終残高が含まれており、財務諸表を作成するために使用されます。 決算後試算表には、決算入力が完了した後の残高が表示されます。 これが来年の開始試算表となります。
企業は試算表をいつ使用する必要がありますか?
最新の会計ソフトウェアは貸方残高と借方残高を自動的に比較し、試算表を冗長化します。 ただし、一部の組織では、正式な財務諸表を作成する前に、内部レビューとして試算表を作成します。 試算表は、会計チームが貸借対照表を作成するのに役立ちます。 したがって、複式簿記の会計方法の正確性を確保し、間違った口座に入れられた取引などの会計上の問題を特定します。
事業主は、財務状況を調査し、会計処理が順調に進んでいることを確認するために、通常の報告期間の途中で試算表を作成することもできます。
試算表はどのように作成しますか?
試算表を作成するには、総勘定元帳勘定の期末残高が必要です。 試算表は、すべての金融取引を仕訳帳に記録し、帳簿にまとめた後に作成されます。 試算表は、勘定科目表の借方と貸方が等しいことを確認するために使用されます。
試算表を開始する前に、すべての勘定科目の残高が均衡していることを確認してください。 すべての借方入力の合計とすべての貸方入力の合計の差が残高を決定します。
XNUMX 列のワークシートを作成します。 列見出しには、口座番号、口座名、および借方残高と貸方残高の適切な列を指定する必要があります。
口座番号、口座名、および口座残高を、対応する借方または貸方列の各勘定科目の試算表ワークシートに転送します。
借方列と貸方列の金額を加算します。 エラーのない試算表は合計が同じである必要があります。 合計が同じになったら試算表を閉じます。
不一致がある場合、会計士は不正確さを特定して修正する必要があります。
以下に試算表の間違いの例をいくつか示します。
- エントリーがXNUMX回行われている
- 記入漏れ
- 間違ったアカウントにエントリーが行われました
- 移調エラー
- 試算表への残高転送ミス
- アカウント残高のエラー
- 帳簿に間違った金額が転記されている
- 間違った列に入力した、貸方ではなく借方、またはその逆
試算表の作成方法にはどのようなものがありますか?
試算表は次の XNUMX つの方法で作成できます。
トータルメソッド
元帳勘定の借方側と貸方側が合計されます。 試算表の借方欄には借方の合計が、貸方欄には貸方の合計が記載されます。 借方列と貸方列の合計は同じである必要があります。
バランス法
残高方式を使用すると、すべての勘定科目の残高のみが試算表に表示されます。
調整試算表とは何ですか?
修正試算表は、初回試算表を作成した後に発行される試算表の一種です。 修正試算表では、総勘定元帳に欠落している情報や誤って表示されている情報が考慮され、最初のレポートで検出された問題を解決できます。
たとえば、個人用クレジット カードで 600 ドルの事務用品を購入した結果、未調整の試算表に 600 ドルのクレジット超過が生じたとします。 修正された試算表では、支出から 600 ドルが差し引かれることで誤差が修正されます。
調整試算表では、会計期間中に発生しなかったが財務報告書に含める必要がある前払金や債務を除外することもできます。 これらの調整は、未調整残高の不正確さを必ずしも修正するわけではありませんが、総勘定元帳に表示されていない資産と負債を認識して会計処理することにより、より正確な報告を行うことができます。
試算表と貸借対照表の比較
試算表と貸借対照表の主な違いは、範囲の XNUMX つです。 貸借対照表には、企業内の決算残高だけでなく、企業の資産、負債、資本も記録されます。 これは内部で利用されるのではなく一般に公開されることが多く、信頼できるとみなされるためには監査人の署名が必要です。
試算表はそれほど正式な文書ではありません。 試算表の作成方法に独自のルールはなく、企業の必要に応じて何度でも試算表を作成できます。 試算表は、年間を通じて会社の財務を追跡するためによく使用されますが、貸借対照表は会計年度終了時の会社の財務状況を法的に宣言したものです。
試算表は何に使用されますか?
試算表は、複式簿記システムにおける数学的エラーを検出するために使用できます。 借方の合計が貸方の合計と等しい場合、試算表は均衡していると宣言され、元帳に数学的エラーは存在しないはずです。
XNUMX つの試算表とは何ですか?
試算表には、未調整試算表、調整後試算表、決算後試算表の XNUMX 種類があります。 それぞれが会計サイクルのさまざまな時点で使用されます。
試算表には何が含まれますか?
それは条件付きです。 企業は試算表を利用して財務状況を追跡できるため、会計年度中にさまざまな種類の試算表を作成することがあります。 試算表には、資産、負債、資本、収益、費用、利益、損失などの主要な会計項目がすべて含まれる場合があります。
試算表の借方と貸方とは何ですか?
試算表の作成ルールは次のとおりです。
- すべての資産は借方側に記録されなければなりません。
- すべての負債は貸方側に記録されなければなりません。
- すべての収入と利益は貸方側に文書化されなければなりません。
- すべての経費は借方側に記入する必要があります。
デビット残高とは何ですか?
借方残高は、銀行の当座預金口座にあるマイナスの現金残高です。 このような口座は超過引出とみなされ、したがってマイナス残高を持つことはできません。 銀行は、借方残高の原因となる口座に対して提出された小切手の受け取りを拒否するだけです。
クレジット残高とは何ですか?
クレジットの合計が借りている金額を超えている場合、明細書にはクレジット残高が表示されます。 これはカード会社に支払っているお金です。 カード発行会社に連絡して、クレジット残高の小切手を郵送するようリクエストできます。
デビット残高は何とも呼ばれますか?
銀行当座貸越は、現金出納帳の貸方残高、通帳の借方残高とも呼ばれます。
現在のバランスとは何ですか？
現在の残高は、現在あなたの銀行口座にあるお金の全額です。 この金額には、クレジット カードでの支払いや未決済の小切手などの保留中の取引が含まれる場合があります。 アカウントに少なくとも XNUMX 週間アクティビティがなかった場合、現在の残高は利用可能な残高と同じになる可能性があります。
デビットとクレジットの違いは何ですか?
複式簿記では、借方には流入資金が記録され、貸方には流出資金が記録されます。 XNUMX つの口座の借方ごとに、別の口座にも同じ貸方がある必要があります。
結論は、
試算表は、会社の簿記が数学的に適切であることを確認する、借方と貸方の XNUMX つの列を持つワークシートです。 借方と貸方には、資産、費用、負債、収益などの勘定科目の合計を含む、特定の期間にわたる企業のすべての商取引が含まれます。
算術エラーがないことを保証するには、試算表の借方と貸方を合計する必要があります。 ただし、会計システムには依然として障害や欠陥が存在する可能性があります。 試算表は、年次監査の合間に企業の財務状況を評価するために使用できます。
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参考文献
