有限責任会社は比較的新しい事業体タイプであるため、その税分類は現在の事業と同じです。 これは、LLCの所有者が、税務上の目的で事業を異なる方法で構成するオプションがあることを意味します。 あなたがあなたのビジネスを組織する方法は、法律上および税上の影響があります。 内国歳入法（IRC）および州法は、個人事業主、パートナーシップ、および企業を確立された事業形態として認めていますが、特定の州は、代替事業構造として有限責任会社も承認しています。 内国歳入法にはLLC分類税の規定がないため、会社は、認められた事業形態の9つとして扱われることを選択できます。 また、この記事では、W-XNUMX連邦税の分類とその必要性についても説明しました。 完全な知識を得るために読んでください。
LLCの税分類？
デフォルトでは、単一メンバーのLLCは、その所有者から独立した事業です（個人事業主）。 しかし、複数の所有者を持つ企業は、パートナーシップ税として課税されます。
LLCの所有構造と形態に応じて、LLCの所得税の義務は異なります。 有限責任会社の所有者はメンバーと呼ばれます。 有限責任会社のメンバーがXNUMX人だけの場合、それは単一メンバーのLLCです。 LLCは、企業、S法人、信託、およびその他のLLCによって形成されることもあります。
LLCは、税務上の「パススルー」エンティティです。つまり、 事業所得 損失は各メンバーの個人的な確定申告にまで及びます。
LLCはどのような税金を支払いますか？
有限責任会社が支払う税金は、その会社形態によって異なります。
＃1。 個人事業
LLCが個人事業主として税務上の目的である場合、IRSはそれを無視された事業体として扱います。 無視された事業体とは、法定責任の目的で所有者とは別に運営されているが、税務上の目的ではない一種の事業です。
これは、LLCの納税義務が所有者の個人納税義務に追加されることを意味します。 これは、LLCがその所有者と同じように扱われることを意味します。 LLCの行動は、所有者の個人納税申告書のスケジュールCに基づいています。
＃2。 パートナーシップ
LLCに多数のメンバーがいる場合、デフォルトではパートナーシップです。 個人事業主の課税と同様に、マルチメンバーLLCが負担する税金は、ビジネスのパートナーに直接渡されます。 これは、すべての所有者が個人の納税申告書に税金を報告し、LLCの損益にかかることを意味します。
フォーム1065は、パートナーシップの全体的な収入と損失を報告するためにパートナーによって使用されます。 さらに、各メンバーは、パートナーシップの利益または損失の自分のシェアを開示するためのスケジュールK-1を受け取ります。 このフォームは、メンバーの個人納税申告書に記載されています。
＃3。 Sコーポレーション
企業は税務上の目的で法人になることを選択できます。 LLCのメンバーが、エンティティをS法人として課税することを決定した場合、すべての事業関連の税金は、所有者の個々の納税申告書に繰り越されます。
法人によって生み出された利益は、連邦税の対象ではありません。 これは、S社の所有者が二重課税を発生させることなく、LLCの損益を個々の納税申告書に記録できることを意味します。
＃4。 C-Corporation
LLCをC-Corporationとして構築することには、その複雑さにもかかわらず、利点があります。 有限責任会社がC法人として課税される場合、それは別個の営利団体として課税されます。 パートナーシップまたは個人事業主としての課税とは対照的に、法人税は所有者の個人の確定申告には適用されません。
この構造は、所有者の個人的なものと 企業資産 また、企業が税制上の優遇措置を利用できるようにします。
ただし、二重課税は、C-CorporationとしてのLLCの最大の欠点です。 パススルーエンティティとは異なり、C-CorporationLLCは企業レベルと個人レベルの両方にあります。 LLCは会社に代わって連邦所得税申告書を提出することになっていますが、所有者は個人所得税申告書も提出する必要があります。
デフォルトのLLC税分類を受け入れる3つの理由
S法人とC法人のどちらの課税を決定する前に、以下の要素を考慮してください。
＃1。 パススルー課税の恩恵を受けています
パススルー税とは、事業所得にXNUMXつの税があることを意味します。 C法人は、XNUMX回課税されます。XNUMX回目は株主に利益が分配される前、XNUMX回目は株主が個人の確定申告で配当所得を申告するときです。
認定を受けている 公共会計士 あなたの会社の数値を実行して、デフォルトのLLCまたはC法人税がより低い納税義務をもたらすかどうかを判断します。
パススルー課税は、一般的に、 中小企業 所有者。 C コーポレーションは、控除の対象となる所得の 20% に相当する適格事業所得 (QBI) 控除の対象外であり、多数の中小企業の税制優遇措置も受けられません。
＃2。 メンテナンスが少ない
LLCを登録する前に、数十の申請書に記入し、承認文書を数週間または数か月待つ必要があります。 あなたは確かにその時間を過ごすための百の代替方法を考えることができます。
したがって、便宜上、LLCのデフォルトの税ステータスを採用することは完全に適切です。 あなたの他のオプション、C法人とS法人のステータスは、かなりの量の事務処理と官僚的形式主義を必要とし、それは多くの事業主を思いとどまらせます。
LLCのデフォルトの分類では、自営業者向けの税務ソフトウェアのソリューションが多数あります。 特別課税を選択する場合、ほとんどの場合、税務準備者が必要です。
＃3。 統一された州および連邦税の扱い
LLC の S 法人税を選択する前に、州の税務当局に相談してください。 S 企業は、すべての州ではなく、連邦税分類の LLC です。
いくつかの州とコロンビア特別区はS社を認めていません。 これらの州で登録された企業は、州レベルではC法人として課税される場合がありますが、連邦レベルではパススルーエンティティとして課税される場合があります。 これは不明確であり、ビジネスの世界では「高価」のコードです。
LLCが支払う特定の税金は何ですか？
LLCはすべて同じ方法で所得税を申告するわけではありませんが、さまざまな法人税を遵守する必要があります。
＃1。 給与税
給与税は雇用主の職員の給与から差し引かれ、それらの資金は政府に引き渡されなければなりません。 さらに、該当する給与税を支払うのは雇用主の責任です。
メディケア税と社会保障税、および連邦保険拠出法（FICA）税は、従業員の総給与の7.65パーセントです。
LLCは、従業員の収入に応じて、州の失業税（SUTA）と連邦の失業税（FUTA）を支払う必要があります。
＃2。 自営業税
LLCのメンバーは、デフォルトで自営業と見なされます。つまり、FICAもFUTAも彼らの収入から差し引かれることはありません。 代わりに、LLCのメンバーは、事業所得の15.3パーセントの割合で自営業税を支払う責任があります。 これらの税金は、FICAの従業員および雇用者の構成要素に相当します。
失業税の対象となる所得は、一般的に失業手当の対象とならないため、自営業者は支払われません。
S法人またはC法人として課税されることを選択した有限責任会社の会員は、自営業者とはみなされず、その結果、自営業者としての所得に対して税金を支払う必要はありません。 代わりに、彼らは、彼らが得るかもしれない配当収入に対する連邦および州の所得税に加えて、彼らの給与に対する給与税を支払う責任があります。
＃3。 消費税と物品税
LLCは、事業に関連する購入に対して消費税と物品税を支払う必要があります。
＃4。 連邦および州の所得税
あなたがC法人になることを決定しない限り、LLCの事業収入はあなたの個人的な確定申告にあります。 LLCの税務ステータスにより、フォーム1040に添付する必要のある事業所得スケジュールが決まります。
＃5。 法人税
C企業は、パススルーモデルとは異なり、所有者から独立した税務エンティティです。 2020年には、C法人として課税される企業のみが21％の法人税率を支払うことになります。
連邦税分類LLC：基本
簡単に言えば、連邦税分類LLCは、あなたまたはあなたのビジネスが税務上の目的でどのようになりたいかを示します。 IRSのフォームW-9 国税庁、状況に最も適した税分類を選択できます。 たとえば、フリーランサーや独立請負業者の大多数は個人または個人事業主として運営されているため、彼らの収入は個人のレートになります。 個人/個人事業主は、連邦税の分類になります。
ビジネスの観点から、ビジネス税のカテゴリは、内国歳入庁による課税方法によって決定されます。 あなたは税金をいくら借りていますか、そしてあなたはIRSにあなたのビジネスをどのように見てもらいたいですか？
税分類の他の選択肢は次のとおりです。
- 株式会社「C」
- S構造で組織された法人。
- 有限責任パートナーシップ（LLC）。
- パートナーシップ。
連邦税分類オプションを理解する
税分類の可能性には段階があります。 たとえば、Cコーポレーション、Sコーポレーション、および有限責任会社は、明確な利点を持つXNUMXつの異なるビジネス形態です。 重要な違いの XNUMX つは課税です。 C 法人は法人税を支払いますが、S 法人は法人税を払いません。これは、会社の所有者が個人の納税申告書を提出し、個人として税金を支払うためです。 LLCの所有者は、個人の納税申告書で会社の利益と損失の一部を開示します。
LLCは個人事業主より多くの税金を支払いますか?
LLCが支払う税金は、個人事業主が支払う税金と同じです。 パススルー税は、個人事業主と有限責任会社 (LLC) の両方が利用できます。 LLCまたは個人事業主によって発生した利益または損失は、事業主に「渡され」、事業主はそれらの金額に対して個人所得税の対象となります。 これが「パススルー」課税の定義です。
Better Taxes LLC と S Corp はどちらですか?
S コーポレーションは、S コーポレーションとしての資格を持たない LLC と比較して、より有利な税制上の待遇を受けています。 あなたの会社がLLCに分類されている場合、事業のすべての純利益に対して高率の自営業税を支払う責任があります。 ただし、あなたの会社が S コーポレーションに分類されている場合は、会社から受け取る給与に対してのみ、これらの税率を支払う必要があります。
W-9税分類フォームの定義
フォームW-9の税分類は、技術的には納税者識別番号と証明書の要求フォームです。 このフォームは、雇用主が独立した請負業者、フリーランサー、およびサプライヤーから納税者識別番号（TIN）を取得するのに役立ちます。 このフォームには、名前や住所などの識別情報が記載されています。
このフォームは、請負業者または独立した労働者として、あなたが給与から源泉徴収する責任があることを認める役割を果たします。 あなたがフルタイムの従業員である場合、あなたの支払いの一部は連邦所得税とFICA税（メディケアと社会保障税を含む）をカバーすることです。 雇用主は請負業者からの税金を源泉徴収しません。
課税年度の終わりに、サービスを提供した会社は、W-9 税分類に関する情報を使用して 1099-MISC を生成します。 この文書には、あなたへのすべての支払いが記載されています。 さらに、金融機関は、利子、配当、キャピタルゲインの申告を強制する場合があります。
企業や金融機関と取引を行う前に、記入するための空白のW-9フォームを受け取ることがよくあります。 フォームを配布する必要がある場合は、IRSWebサイトからW-9をダウンロードしてください。
シングルメンバーLLCはどの税分類ですか？
メンバーが 8832 人しかいない LLC は、LLC がフォーム XNUMX を提出し、みなし事業体ではなく法人として扱われることを選択しない限り、所得税の目的でその所有者とは別のものとして無視される事業体として分類されます。 ただし、メンバーが XNUMX 人しかいないにもかかわらず、有限責任会社は、雇用税と一部の消費税の目的では、依然として別の事業と見なされます。
LLC税分類を変更するにはどうすればよいですか?
有限責任会社は、その課税ステータスを変更し、代わりに S コーポレーションとして課税されることを選択することができます。 IRS フォーム 2553 を内国歳入庁に提出する必要があります。 選挙が有効になると、有限責任会社 (LLC) は、課税年度の開始後 15 か月と XNUMX 日以内に、S 法人として課税される決定を下さなければなりません。
個人事業主と合同会社のどちらがいいですか?
個人事業主として運営するよりも、有限責任会社 (LLC) として新しい会社を運営する方が、会社の正当性を確立するのに役立つ場合があります。 税金。 ほとんどの場合、有限責任会社は事業体レベルでの税金の支払いを免除されています。 会社からのすべての利益と損失は所有者に分配され、所有者は個々の納税申告書で申告します。
シングルメンバーまたはマルチメンバーのLLCになる方が良いですか?
ビジネスが税務上の理由で法人として分類されることを選択しない限り、連邦税申告書を提出する必要がないため、単一メンバーの有限責任会社 (LLC) としての納税申告ははるかに簡単です。 この収入は、会員が提出する納税申告書に開示されます。 複数メンバーのLLCは、所得税申告書を提出し、そのメンバーに必要なK-1フォームを提供して、独自の申告に含める必要があります。
W-9税分類フォーム：誰が記入する必要がありますか？
W 9の税分類フォームは、独立請負業者、独立請負業者、およびフリーランサー向けです。 雇用されずに年間600ドル以上稼いだ場合は、それを使用する必要があります。 あなたの雇用主があなたにW-9ではなくW-4を発行する場合、あなたはおそらく独立した請負業者を持っています。 これは会社に確認する必要があります。 あなたのステータスを知ることはあなたの納税申告書の準備に役立ちます。
W-9 フォームを使用すると、企業は社外の従業員を追跡できます。 これは、W-9 フォームが IRS に送信されないことを意味します。 代わりに、上司または雇用主の人事部に電子メールで送信してください。 複数の会社で働いていた場合、同じ暦年に複数の W-9 フォームを提出することがあります。 また、名前、会社名、住所、または納税者番号を変更するたびに、新しい W-9 フォームを提出する必要があります。
よくあるご質問
収入の分類とは何ですか？
所得に関しては、世界銀行は世界経済を高、中高、中低、低のXNUMXつのカテゴリーに分類しています。 所得分類は、XNUMX人あたりの国民所得、またはXNUMX人あたりのGNIの測定値を使用するAtlas手法を使用しています。
収入の4つのレベルは何ですか？
世界銀行は、世界経済を高、上中、下中、低に分類しています。
上流階級の収入はいくらですか？
典型的な上流階級の給与は、世帯収入の中央値よりも少なくとも50パーセント高くなっています。 したがって、アメリカの上流階級の収入は100,000万ドル以上です。
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