個人事業主として所得税申告書にすべての事業収益と損失を申告する必要があります。 事業は個別に課税されません。 （IRSはこれを「パススルー」税と呼んでいます。これは、事業利益が事業を通過した後の納税申告書に課税されるためです。）
ここでは、個人事業主税とその控除の申告方法と支払い方法の簡単な概要と、会社を設立するとお金を節約できる場合の説明を示します。
個人事業主税とは何ですか？
個人事業主は、税務上のパススルー エンティティです。 事業によって生み出されたお金は事業主に「渡され」、事業主は所得税申告書で報告します。 これにより、毎年の納税申告に必要な事務処理を減らすことができます。 ただし、どの個人事業主税を支払う必要があるかを理解することが重要です。
個人事業主は、次の税金を支払う必要があります。
- 連邦所得税
- 州所得税.
- 自営業税。
- 推定連邦税および州税
- 該当する場合、消費税。
それぞれの種類の税金には、報告と支払いの義務があります。
＃1。 連邦および州の所得税:
その年の連邦所得税を支払うために、個人事業主は 1040 つのフォームを提出する必要があります。 1040 つ目は個人の納税申告書であるフォーム XNUMX です。 一方、スケジュール C は事業の損益を報告します。 フォーム XNUMX は個人所得を報告しますが、スケジュール C は事業所得を報告します。
フォーム 1040 とスケジュール C からの合計収入によって、あなたの税額と支払うべき所得税の額が決まります。 あなたの州が所得税を徴収する場合は、所得税額を確定するために、連邦フォームから州フォームに所得数値を転送します。 繰り返しになりますが、あなたの所得税負担は、事業所得と個人所得を合わせた税額区分によって決まります。
＃2。 自営業税:
あなたが他の誰かのために働いている場合、彼らはあなたの報酬から社会保障税とメディケア税を差し引く責任があります。 完全に自営業の個人事業主の場合は、この個人事業主税を自分で支払う必要があります。
＃3。 連邦および州を含む推定税額:
推定税は別の種類の税ではありません。 予想される税金を支払うときは、基本的に、年末に所得税と自営業税で支払うと予想されるもののためにお金を取っておきます. 通常、あなたの会社は、あなたの納税義務をカバーするためにあなたの給料からお金を差し引きます。 ただし、自営業の個人事業主の場合は、自分で行う必要があります。
推定連邦税および州税は、15 月、15 月、1040 月、および XNUMX 月に支払われます。 今年度の最初の納税はXNUMX月です。 その結果、決勝は来年XNUMX月に予定されています。 提出期限は通常、XNUMX 日が休日または週末に当たらない限り、毎月 XNUMX 日です。 その場合、提出期限は翌営業日となります。 フォーム XNUMX ES を使用して、個人事業主税を申告できます。 ただし、前年の所得税はXNUMX月に申告しなければなりません。
四半期ごとに十分な税金を確実に支払うことが重要です。 見積もった税金を過小に支払った場合、年末に追加の税金を支払う必要がある場合は、過少納付の罰金が科される可能性があります。
＃4。 売上税：
あなたの会社が商品やサービスを販売している場合、売上税の徴収と送金が必要になる場合があります。 お住まいの州によって、この税金の支払い方法と徴収方法が決まります。 州の歳入局は、税金を支払い、申告する必要があるかどうか、またその時期を教えてくれます。
個人事業主税の特別控除
ただし、会社の一部の財務活動は個人事業主としての課税所得に影響を与えませんが、課税所得を減らす可能性のある非現金活動もありますが、これらの活動は損益計算書に表示されない場合があります。
個人事業税に関しては、納税義務に大きな影響を与える可能性があるため、これらの重要な、時には無視されている事業税控除を念頭に置いてください。
＃1。 健康保険料控除
個人事業主の多くは、申告書に項目が記載されていなくても、自分や家族の健康保険料が控除できることを知りません。 個人事業主の場合、健康保険料は「一線以上」の控除です。つまり、AGI を計算する前に控除することができます。 ただし、これは、団体健康保険があなた (またはあなたの配偶者または他の家族) をカバーしていない月の支払いにのみ適用されることに留意してください。
＃2。 出張費
事業マイレージ控除は個人事業主に限定されたものではありませんが、個人事業主はそれが重要ではないと考えているため、しばしばそれを見逃しています. ただし、ビジネス目的で車を使用する場合、この控除は 57.5 マイルあたり 2020 セント (XNUMX 年) で、納税額に大きな影響を与える可能性があります。 この控除を請求するには、詳細なマイレージ記録を保持する必要がありますが、幸いなことに、さまざまなオンライン ビジネス アプリがこのプロセスに役立ちます。
＃3。 ホームオフィス控除
多くの個人事業主は、ホーム オフィスの控除を請求することをためらっています。これは、納税申告書が監査を受けやすくなる危険信号であると聞いているからです。 ただし、在宅ビジネスを経営している場合は、この控除の対象となり、納税義務に大きな影響を与える可能性があります。 ただし、経費を差し引くことができるのは、ビジネスに使用する家の割合のみであることに注意してください。 さらに、ホーム オフィス エリアは主にビジネスに使用する必要があります。 したがって、「オフィス」がキッチン テーブルの隅にある場合、この控除を受けることはできません。
＃4。 自営業税
あなたが働いている場合、雇用主はあなたの社会保障税とメディケア税の半分を支払い、残りの半分はあなたの給料から差し引かれます。 ただし、個人事業主として、これらの税金を個人的に負担する必要があります。 これらは自営業税であり、現在の自営業税率は純自営業収入の 15.3% です。 自営業税の半分は控除可能です。 これらの特定の個人事業税は、Schedule SE と呼ばれる独自のフォームに記録されます。これについては、以下で詳しく説明します。
個人事業主の税額控除を最適化するために、会計の専門家に相談することをお勧めします。 ベンチユーザーは、税務申告のすべてのニーズを処理する経験豊富な簿記係とリンクできます。
個人事業主税の申告方法
これまでに取り上げたすべてのことを念頭に置いて、個人事業主税の義務を満たすために提出する必要がある多くのフォームの詳細に進みましょう. この時点で、貴社の所得税負担に焦点を当ててきましたが、給与税、固定資産税、売上税、消費税などの他の税金についても責任を負う可能性があることに注意することが重要です。 この点に関して、IRS は、個人事業主が対象とする可能性のある税の参照リストを、各税に必要な書類として発行しています。
＃1。 自営業 所得税と自営業税
前述のように、個人事業主として、会社の利益の所得税を記録し、支払う必要があります。そのためには、個人の申告書であるフォーム 1040 と一緒に追加のフォームを提出する必要があります。ほとんどの個人事業主は、申告書とともに XNUMX つのフォームを提出するだけで済みます。 これらの各タイプについて詳しく見ていきましょう。
＃2。 スケジュールC
まず、スケジュール C は、会社の収益と損失を開示するために使用されます。 このフォームは、会社のマイレージの送信にも使用されます。
スケジュール C は、収入、費用、販売した製品の費用、車の詳細、およびその他の費用を尋ねる XNUMX つのセクションに分かれた単純なフォームです。 このフォームに記入する際に、相談することができます IRS の指示 金融口座から必要なアドバイスとほとんどの情報、および関連する場合はマイレージ監視アプリについて.
ただし、すぐに説明が必要なクエリがいくつかあります。
- 会計方法： スケジュール C の最初のセクションで、あなたの会社の会計手法について質問されます。発生主義で帳簿をつけていても、ほとんどの個人事業主は現金主義で税金を申告します。 会計士から別のアドバイスを受けない限り、納税申告書は現金で提出する必要があります。 これにより、受け取った収入に対してのみ税金を支払うことが保証されます。
- 物質的な参加: あなたが会社の運営に積極的に関与している場合、この質問に「はい」と答えるでしょう。 あなたが投資家であるか、ビジネスからの受動的収入がある場合は、納税申告書の継続方法について会計士に相談してください.
- 1099 出願要件: 小切手、現金、電子送金、または電信送金で 600 人または複数の独立した請負業者に年間を通じて少なくとも 1099 ドルを支払った場合は、1099 を提出する必要があります。 請負業者にクレジット カードまたは PayPal などのサービスで支払った場合、加盟店の処理業者が XNUMX の提出を担当します。
最後に、Schedule C の情報を使用して、個人の 1040 納税申告書を完成させます。 事業所得に対して支払う個人事業税の税率は、所得税の税率と同じになります。
＃3。 スケジュール SE
前述のように、個人事業主として、雇用主が従業員の報酬から通常控除する自営業税、社会保障税、およびメディケア税の責任を負います。 自営業税を計算するには、まずスケジュール C を完了し、次にスケジュール SE を完了します。 現在の自営業税率は 15.3% です。 ただし、1040 フォームでこの半分を差し引くことができます。
ただし、フォーム 1040、スケジュール C、スケジュール SE は毎年提出する必要がありますが、自営業税は四半期ごとに支払う必要があることに注意してください。 推定税額と呼ばれるこれらの支払いを計算するには、フォーム 1040-ES を使用し、IRS の期日に従って四半期ごとに金額を支払います。
追加の個人事業主税
収入と自営業に対する個人事業主の課税責任に加えて、会社の性質に応じて、次の税金が追加で課せられる場合があります。
- 雇用税: 個人事業主が人を雇用している場合、一般に給与税として知られる雇用税を支払わなければなりません。 これには、従業員の給与から所得税、FICA (社会保障およびメディケア) 税、失業税を源泉徴収し、それぞれの雇用者税を報告して支払う必要があります。 これらの税金を報告して支払うには、フォーム 940 および 941 に記入する必要があります。 さらに、フォーム W-2 を提出して、従業員の収入と源泉徴収額を毎年開示する義務があります (独立した請負業者への支払いを報告する場合は、代わりに 1099 を提出します)。
- 固定資産税：あなたの唯一の所有者が不動産、土地、またはその他の事業用不動産を所有している場合、固定資産税を支払う義務がある場合があります。 あなたが支払わなければならない事業固定資産税の額は、あなたの場所とあなたの地方税務当局によって確立されたガイドラインによって決定されます。
- 売上税と物品税: 州レベルでは、個人事業主は、販売する課税対象のサービスと商品に対して売上税を支払う必要があります。 会社の固定資産税と同様に、売上税は、所在地や製品またはサービスによって異なるため、詳細については州の税務部門に確認してください。 同様に、アルコールやタバコなどの特定の商品を販売する場合にのみ、物品税を支払う必要があります。 消費税を支払う必要がある場合は、連邦、州、および地方レベルで支払う必要があります。つまり、会社の所在地によって費用とスケジュールが決まります。
個人事業主はいつ税金を申告する必要がありますか?
最後に、税金はあなたの個人事業主税のリターンを決定します。 このように、フォーム 1040 や付随するスケジュール C などの一部の納税申告書は毎年提出する必要がありますが、給与税のフォーム 941 などは四半期ごとに提出する必要があります。
一般的な所得税を申告するための納税申告書として、正確なタイムテーブルで個人事業主の関連書類を完成させる必要があります。 その結果、延長を提出しない限り、15 月 15 日までに提出する必要があります。
ただし、前述のように、IRS は、この税負担を年間を通じて支払う必要があります。 予定納税額を計算し、四半期ごとに適切な金額を支払うには、Schedule SE を完了する必要があります。
さまざまな期限がありますが、納税義務を追跡し、予想される税金を支払い、期限内に申告する必要があります。 見積もった税金を支払わず、年次申告書を提出するまで待った場合、IRS は延滞ペナルティを課す場合があります。 同様に、締め切りまでにIRS会社のフォームに記入しないと、ペナルティが科される場合があります。
個人事業主税に関するよくある質問
個人事業主の税金はいくら？
個人事業主は全額を負担する必要があります（費用の半分を差し引くことはできます）。 自営業税率は 15.3% で、これには社会保障の 12.4% が年収の上限まで (それを超えると課税されない)、2.9% の収入制限または上限のないメディケアが含まれます。
個人事業主はどのくらいの頻度で税金を払っていますか.
毎年、単独の所有者は、個人の 1040 納税申告書とともにスケジュール C を提出します。 また、Schedule SE にこれらの申告書を提出し、四半期ごとの自営業税を支払う責任があります。
個人事業主は税金の還付を受けることができますか.
はい。 年間の予想納税額が、会社全体の損益に基づく税負担を上回った場合、個人事業主は税金の還付を受ける権利があります。
