自営業者は、他のすべての国民と同様に、連邦所得税を支払う義務があります。 一方、自営業者が毎年の所得税を申告したい場合には、給与が完全な収入と相関関係がないため、ハードルが高くなります。 これは、彼らが自分の収入を把握し、納税額を見積もることを怠り、ほとんどの場合、年間を通じて予定納税を行っていないことが原因です。 ただし、この記事では、自営業の税率と所得税の計算方法と申告方法について詳しく説明します。
自営業者の所得税
社会保障税とメディケア税は自営業税を構成しており、主に自分で働く人々に課されます。 これは、ほとんどの給与従業員の給与から差し引かれる社会保障税やメディケア税に匹敵します。
ほとんどの給与所得者の社会保障税とメディケア税は雇用主によって計算されます。 自営業税（SE税）は、納税者自身がスケジュールSE（Form 1040または1040-SR）を利用して計算します。 調整後の総所得を計算する際に、SE 税の雇用主相当額を控除することもできます。 賃金労働者は社会保障税とメディケア税を控除できません。
自営業の所得税を支払う必要があるのは誰ですか?
以下の状況のいずれかに該当する場合は、スケジュール SE (Form 1040 または 1040-SR) を提出し、自営業税を支払う必要があります。
- 自営業による純収入が 400 ドル以上あった場合 (教会職員からの賃金は含まれません)。
- あなたは教会職員として 108.28 ドル以上の収入を得ました。
自営業税は多くの場合、自営業の純収入に対して課されます。 個人起業家または独立請負業者は、通常、スケジュール C を利用して自営業の純収入を計算します。 自営業税の課税対象となる収入がある場合は、Schedule SE を使用して自営業の純収入を計算します。 多くの場合、純利益を計算する前に、自営業税の対象となる総収入を計算する必要があります。
家族の介護者と自営業税
高齢者や障害者の在宅介護を行う労働者（介護者）には、さまざまな制限が適用されます。 介護者は高齢者や障害者の家で働いており、彼らには何をする必要があるかを指示する権利があるため、サービスを提供する人々の従業員であることがよくあります。
自営業税の支払い方法
自営業税を支払うには、社会保障番号 (SSN) または個人納税者番号 (ITIN) が必要です。
SSN を取得したことがない場合は、フォーム SS-5、社会保障カード申請書を使用して申請書を提出してください。 このフォームは、(800) 772-1213 に電話するか、社会保障事務所にアクセスして入手できます。
#2. 個人納税者番号の取得
あなたが非居住者または居住外国人であり、SSN を持っておらず、SSN を取得する資格がない場合、IRS はあなたに ITIN を与えます。 ITIN を要求するには、フォーム W-7、IRS 個人納税者識別番号申請書に記入します。
#3. 推定納税額を使用して自営業税を支払う
自営業の場合は、四半期ごとに予定納税額を提出する必要がある場合があります。 これらの予定納税額を使用して自営業税を支払うことができます。 推定税による自営業税の支払いの詳細については、推定税のページおよび出版物 505、源泉徴収と推定税を参照してください。
自営業税はどのように機能しますか?
IRS は、自営業純収入が 400 ドル以上の場合、通常、自営業税を支払う必要があると述べています。 通常、自営業の純収入の 92.35% が自営業税の対象となります。 貿易や事業から得た総収入から定期的、必要不可欠な事業、貿易経費を差し引くことで、純利益を求めることができます。
純利益の 92.35% に現在の自営業税率を乗算することで、全体でどれくらいの借金があるかを計算できます。
自営業税を回避または軽減する方法
苦労して稼いだお金のさらに 15.3% を自営業税として渡すと考えると、多くの新規事業主は身震いします。 良いニュースは、企業の税負担を軽減できることです。
- 各会社の経費を追跡します。 自営業税は総所得ではなく純利益に適用されるため、会社経費が控除されると税負担が軽減されます。 すべての税額控除を必ず追跡し、将来の税額控除から恩恵を受けるようにしてください。 ホームオフィスや健康保険などのいくつかの控除に驚かれるかもしれません。
- ラインより上の減点を受け取ります。 税法は、限度額を超える控除として、自営業者が自営業税総額の半分を控除することを認めています。 この控除は、あなたが独立請負業者の場合、上司がカバーする責任がある社会保障とメディケアの雇用主部分に相当します。 計算した自営業税額を半分に分けます。 フォーム 15 の添付ファイルであるスケジュール 1 の 1040 行目に結果が含まれています。
- S-corp を決定します。 LLC に S 法人と同様の課税を選択することにより、一部の LLC メンバーは自営業の納税義務を軽減できます。 その理由は、LLC のメンバーは LLC の収入の 100% に対して自営業税を支払うのに対し、S corp のオーナーは給与に対して社会保障税とメディケア税のみを支払うためです。 ただし、S corp を選出することは、すべての人にとって適切なわけではありません。 それがあなたにとって最善の行動であるかどうかを評価するには、税務の専門家に相談してください。
自営業者の所得税率
社会保障の 12.4%、メディケアの 2.9% に加えて、自営業の税率は 15.3% です。 ただし、社会保障部分でカバーされるのは事業収益の一部のみです。 その責任は社会保障賃金基盤にある。
社会保障の給与ベースは、147,000 年は 2022 ドル、160,200 年は 2023 ドルです。これは、2022 年に社会保障税が賃金および自営業収入の最初の 147,000 ドルにのみ課税されることを示しています。 その後、社会保障税は課されなくなります。 自営業税のメディケア部分には上限がありません。 したがって、メディケア税は、収入に関係なく、すべての賃金と自営業収入に適用されます。
あなたがフルタイムで働いて、課税年度に 150,000 ドルを稼ぐシナリオを考えてみましょう。 パーソナライズされたパーティー ケーキを作ることも、年間 20,000 ドルの追加収入をもたらす副業です。 あなたの会社は、147,000 年のあなたの給与 2022 ドルから社会保障税を控除します。あなたはすでに社会保障給与基準を達成しているため、副業収入に含まれる自営業税の 12.4% の社会保障部分を支払う必要はありません。 自営業税の 2.9% のメディケア分だけがあなたに支払う義務があります。
自営業税率: 納税者はいくら支払うと見積もるべきですか?
現時点での自営業の税率は 15.3% です。 この部分は、社会保障の資金となる税金とメディケアの資金となる税金に分割されます。
自営業者には雇用主税と従業員税の両方が課税されます。 従業員と雇用主は 6.2% の税率で社会保障税を支払いますが、自営業者はその 12.4 倍 (160,200%) を支払います。 2023 年には、自営業純収入のうち最初の XNUMX ドルが社会保障税の対象となります。
#2. メディケア税
従業員と雇用主は 1.45% の税率でメディケア税を支払います。これは、自営業者が 2.9% の税金を支払うことを意味します。 純利益の全額がこの税金の対象となります。
自営業税をいつ支払うのか
自営業の年間収入が 1040 ドル以上の場合は、15 月 400 日までにスケジュール SE をフォーム 1,000 とともに提出し、自営業税を支払う必要があります。 ただし、所得税と自営業税を合わせて XNUMX ドル以上の支払いが見込まれる場合は、四半期ごとに予想される税金の支払いを提出する必要があります。
通常、15 月 15 日、15 月 15 日、15 月 XNUMX 日、翌年 XNUMX 月 XNUMX 日が推定支払期日となります。 XNUMX 日が週末または休日の場合、日付は次の平日に移動されます。
自営業の納税者は、フォーム 8-ES の 1040 ページにあるワークシートを使用して、支払わなければならない金額を見積もることができます。また、これらの納税フォームを使用して、年間の所得税額を計算し、XNUMX で割って、次の方法で支払うこともできます。上記の支払期日を均等月割で支払います。
自営業の所得税を申告する方法
すべての州には、従業員と自営業の国民の両方に対して規定された所得税率があります。 自営業者として所得税を申告する際には、いくつかの点に留意する必要があります。 XNUMX つ目は、納税義務を計算する前に、自分の州で適用されている自営業の税率を知り、自分の地域に個別の市税があるかどうかを考慮することです。 料金を決定する前に、ビジネスの純損益を計算してください。 これは、事業収入から事業経費を差し引くことで計算できます。 支出が収入よりも低い場合、その差額は純利益として知られ、収入の一部となります。 純損失は、支出が収入を上回った後に残る金額です。
自営業者は、納税の準備をする前に、まず自分の所得税率と、発生する可能性のある州税および地方税を理解する必要があります。 税率を見積もるには、まず課税期間の純損益を計算する必要があります。
次に、自営業収入が 1040 ドルを超える場合は、スケジュール C (フォーム 400) を提出する必要があります。 Form 1040 で指定されている他の基準を満たしている場合でも、 オンラインでの納税申告書 たとえ自営業の純収入が 400 ドル未満だったとしても
IRS は、自営業の納税者が 1,000 ドルを超える自営業税の支払いが見込まれる場合、年間を通じて 1040 回の予定納税を行うことを義務付けています。 これらの四半期ごとの税金を申告するには、IRS Form XNUMX を使用する必要があります。TaxAct のこのような無料ツールを使用すると、予想される自営業税を計算できます。
自営業の所得税の計算方法
所得税を支払う必要がありますが、支払う金額を決定できるように、あなたの州で適用されている自営業税率を理解することが最善です。 借金が予想よりも少ないかもしれません。 純収入全体が自営業税の対象となるのは、わずか 92.35% です。 あなたの課税標準はこれと呼ばれます。
あなたが独身者で、2023 年の自営業の純利益が合計 70,000 ドルだと想像してみましょう。 自営業税を計算するには、次の手順に従います。
- 自営業に対する課税基準を確立します。 課税標準を決定するには、純利益に 92.35% (0.9235) を掛けます: 70,000 ドル x 92.35% = 64,645 ドル
- 自営業税を計算してみます。 自営業税率を課税標準に追加します: $64,645 x 15.3% (0.153) = $9,890.69。 純収入が 200,000 ドル未満であるため、追加のメディケア税はありません。
自営業税を計算するには、Schedule SE を利用してください。 フォームに正確に記入し、連邦所得税申告書に添付することが重要です。 社会保障局は、Schedule SE のデータを使用して、自分の給付金を決定できます。 独立請負業者向けの最高の納税準備ソフトウェアがフォームに記入します。
自営業者の標準控除とは何ですか?
標準控除は、すべてのアメリカ人が利用できる税金控除です。 2022 年の価値は次のとおりです。独身申告者と配偶者が別々に申告する場合は 12,950 ドルです。 夫婦が共同で申請する場合は 25,900 ドル。
20% の自営業税控除とは何ですか?
この控除により、適格納税者は QBI の最大 20% に加え、適格 REIT 配当および適格上場パートナーシップ (PTP) 収入の 20% を控除することができます。
自営業税の50%を控除できますか?
Form 1040 または Form 1040-SR で調整総所得を計算するときに、自営業税の半分を控除できます。 スケジュール SE (スケジュール 1 (フォーム 1040)、追加収入および調整を収入 PDF に添付) でこの控除を計算します。
自営業税はなぜこんなに高いのでしょうか?
雇用主は従業員の社会保障税とメディケア税の半分を支払う必要があるため、自営業税は他人の下で働いているときに支払う税金よりも高くなります。 自分で働くので全額自分で支払わなければなりません。
自営業は税金を払う価値があるのか？
自営業者は、労働者が受けられない事業コストに対する減税を受けることができます。 これには、出張、食事、ビジネス機器などが含まれます。 多くの企業がこれらの費用を負担し、在宅勤務者には減税があるにもかかわらず、自営業者の方が有利な立場にあります。
参照
いいえ＃1。 IRS
#2。 Nerdwallet
#3。 ビジネスニュースデイリー
#4。 フォーブス
