損益と支出の両方が適切に会計処理されていれば、あらゆるビジネスはうまく機能します。 この記録により、会社が改善しているのか失敗しているのか、どのような変更を加えるべきか、避けるべきかを明らかにすることができます。 調整会計について聞いたことがあるかもしれませんが、それが何を意味するのか、またなぜ必要なのか疑問に思っているかもしれません。 調整会計は、XNUMX つの財務記録または口座残高間の不一致を説明することで、会社の会計が正確であることを確認するのに役立ちます。 そこでこの記事では、調整会計について知っておくべきこと、調整会計のプロセス、銀行調整会計、調整会計の例についてすべて説明します。
調整会計
調整会計は、XNUMX セットの財務記録を比較して、それらが正確で一貫していることを確認するプロセスです。 金融口座のバランスを定期的にとって、自分がどれだけのお金を持っているか、またどこに行っているかを確認することが重要です。 また、当座貸越、過大請求、または詐欺の状況については、できるだけ早く調べることをお勧めします。 これは、長期的にはお金を節約するのに役立ちます。 会計士を雇う場合、勘定のバランスを取ることは、会計士が正確な財務諸表を作成するのに役立ちます。 ビジネスを所有している場合、貸借対照表が正確であることを保証するため、勘定科目の調整も同様に重要です。
企業は調整を使用して、損益計算書とキャッシュ フロー計算書の正確性をチェックします。 また、エラーのない個人の銀行口座を維持するためにも有効です。 個人は、小切手帳とクレジット カードの口座を銀行の明細書と照合できます。 彼らは、金融機関による不正取引やエラーをチェックすることができます。
ここでは、貸方と借方の台帳が保管され、頻繁に記録が更新されます。 例えば、
| デビット | クレジット | |
| 現金 | $700 | |
| トラクター | $8000 | |
| 収入 | $600 | |
| 売掛金 | $1000 |
なんらかの形で、勘定科目の調整を迅速に完了できなかった場合、勘定科目が誤って表示され、会社にとって有害な財務上の決定を下す危険があります。
調整会計タイプ
日常業務では、主に XNUMX つのタイプの調整会計が使用されます。 彼らです、
- 銀行勘定調整
- ベンダーの調整
- 顧客調整
- 会社間調整
- ビジネス固有の調整
＃1。 銀行勘定調整
これは、銀行取引明細書の調整とも呼ばれます。 これは、ビジネス帳簿の銀行残高と銀行口座明細書 (銀行調整明細書とも呼ばれる) を比較するプロセスです。
＃2。 ベンダー調整
これは、仕入先明細書としても知られる、仕入先によって提供された明細書勘定と仕入先の勘定を調整するプロセスです。 ベンダーのアカウントと会社のアカウントを調整する必要があります。 これは、会社が仕入先の口座に支払うべき残高と仕入先の未払い額を決定するのに役立ちます。 ベンダーの調整により、ベンダーが会社に提供する請求、在庫、またはサービスに関して、会社とベンダーの間で発生する義務または競合がないことが保証されます。
＃3。 顧客調整
これは、未払いの顧客残高または請求書を、会社の総勘定元帳に記録されている受領済みの勘定と比較するプロセスです。 顧客の調整、または売掛金の調整により、企業は請求書を総勘定元帳に入力された受領済みの勘定と比較することで、顧客の未払い残高を判断できます。 顧客調整表は、会社の財務諸表が正確であることの検証として機能します。 また、クライアントの会計におけるエラーや不一致の発見にも役立ちます。
＃4。 会社間調整
これは、法人としての企業間または親会社の下に存在する一種の調整です。 また、会社の支店間でも構いません。 これは、親会社が子会社の総勘定元帳をすべて統合して、会社間取引を削除するプロセスです。 このシステムは、請求書のエラーや、在庫の移動、ベンダーへの支払い、費用、回収、ローン、ある会社から別の会社へ提供されるサービスなどのその他のトランザクションが原因で、子会社間で発生する可能性のある不整合を検出します。
＃5。 ビジネス固有の調整
これは、ビジネスの特定の期間中に発生した損益計算書とその他の累積費用を比較するために、あらゆるビジネスで使用されるプロセス調整です。 この調整表は、あらゆる種類の在庫を持つすべての企業が、商品の原価の残高と販売額を照合して、その期間に発生した利益と損失を決定するために準備する必要があります。 それまでは、毎月または毎年行うことができます。 この調整会計の例は次のとおりです。
売上原価 = 開始在庫 + 購入 – 終了在庫
Or
売上原価=販売–利益
これら XNUMX つの計算手法の結果は同じになるはずです。 したがって、不均衡の原因を特定するために記録が調査されます。
貸借対照表に基づく調整の種類もあります。 それらには以下が含まれます：
- 銀行取引明細書の調整を使用した現金口座
- 現金同等物
- 売掛金
- 棚卸
- 固定資産と減価償却累計額
- プリペイド資産
- 無形資産と償却
- 買掛金勘定
- 未払債務
- 所得税債務
- 支払手形（短期および長期の構成要素）
- 利益剰余金
- キャピタルアカウント
調整会計の例
以下の表は、調整会計レポートとして使用される貸借対照表の例を表しています (ドルでの資産投入額とドルで支払われた負債コストを示しています)。
| 資産 | 金額 ($) |
| 固定資産 | |
| 純固定資産 | 300 |
| インベストメント | |
| 機械投資 | 500 |
| 流動資産、ローン、および前払 | |
| 棚卸 | 200 |
| 前払費用 | 350 |
| 売掛金 | 150 |
| トータル | 1500 |
| 負債 | 金額 ($) |
| 資本ストック | |
| 株式 | 300 |
| 好み | 200 |
| ローン | 400 |
| 流動負債と引当金 | |
| 貿易債権者 | 200 |
| 規定 | 400 |
| トータル | 1500 |
調整会計プロセス
最初のステップは、総勘定元帳の試算表レポートを調べて、借方と貸方が同等であることを確認することです。 借方列の残高が貸方列と一致しない場合は、差額を計算して、差額の見積もりを取得します。
次に、試用残高レポートで各口座の残高を調べて、ビジネスが合理的かどうかを確認します。 たとえば、資産勘定には貸方残高が必要です。 借方残高が負債勘定に存在する必要があります。 借方残高があるはずの口座に貸方残高がある場合は、その口座のアクティビティを取得し、各トランザクションを調べて問題を明らかにする必要があります。
XNUMX 番目に、各アカウントのトランザクションをアカウントの仕訳レコードと比較します。 したがって、各取引の記録があること、それが適切に記録されていること、および裏付けとなる文書が正しいことを確認してください。
最後に、元帳の現金口座に対して銀行取引明細書の取引をチェックして、現金取引と元帳明細書の両方が正確であることを確認します。
銀行照合会計
銀行調整は、ビジネスで行われるすべての調整の中で最も一般的です。 銀行取引明細照合とも呼ばれます。
銀行調整会計は、口座の事業簿の銀行残高を、銀行の口座明細書 (銀行調整明細書と呼ばれる) と比較することによって確認するプロセスです。 多くの企業は、銀行の記録と公式の記録の間のデータの整合性を確保するための内部統制として銀行照合を使用しています。 銀行取引明細書の各取引は、会社の内部記録 (通常は現金口座) と比較され、それらが同じであることを確認します。
レコードの不一致につながる可能性のある多くの問題があります。たとえば、
- 発行された小切手が銀行に渡されていないか、小切手が銀行によって不払いにされています。
- 銀行取引は、企業の帳簿にまだ記録されていません (たとえば、受け取った信用、銀行手数料、罰金など)。
- 銀行または会社が誤って記録を入力しました。
銀行照合プロセス
銀行取引明細書と事業記録を照合するには、事業記録の現金残高と銀行口座の対応する残高を比較する必要があります。 銀行調整会計は、記録の変更を確認し、不正の可能性のある取引を特定し、不一致を排除するために段階的に行われるプロセスです。 それで、どうすればこれを行うことができますか？ 銀行調整を行う方法をガイドする手順は次のとおりです。
- 銀行から銀行取引明細書を入手し、会社と銀行の間で規定された期間に記録された取引を調べます。
- 銀行の記録との類似性を判断するために、ビジネス記録をクロスチェックします。
- エラーを特定するために、引き出しトランザクションと預金トランザクションの両方のデータエントリを比較してクロスチェックします。
- 銀行手数料、費用、未払いの小切手、および残高を調べて、不一致の可能性を判断します。
銀行調整会計の例
企業の銀行調整会計の例を見てみましょう。
会社（X）が決算を行っており、次の口座を銀行と照合したい場合は、次のようになります。
31 年 2022 月 400,000 日の銀行取引明細書には 360,900 ドルの期末残高が示されていますが、会社の元帳には 200 ドルの期末残高が示されています。 銀行の明細書には、アカウントの運用にかかる $20 のサービス料が記載されています。 60,000 ドルの利子収入が銀行の明細書に示されています。 X は 30,000 ドルの小切手を発行しましたが、まだ銀行によって清算されていません。 X は 570 ドルを入金しました。 しかし、それは彼の銀行の明細書には現れませんでした。 現金支払いの記録では、公式サプライヤーに発行された 470 ドルの小切手が 10,000 ドルと誤って報告されていました。 一方、銀行は XNUMX ドルの受取手形を回収しました。
さらに、会社は不十分な資金として620ドルの小切手を請求されました。
| 単位 | 本への調整 | |
| 銀行残高の終了 | $400,000 | |
| マイナスチェック未クリア | - $ 60,000 | なし |
| 輸送中のデポジットを追加 | + $ 30,000 | なし |
| 調整済銀行残高 | $370,000 | |
| 期末残高 | 360,900 | |
| マイナスサービス料 | - $ 200 | 借方経費、貸方現金 |
| 利息収入を追加します。 | + $ 20 | デビットキャッシュ、クレジットキャッシュ、利息収入 |
| チェックのマイナスエラー | - $ 100 | デビット費用クレジットキャッシュ |
| 受取手形の追加 | + $ 10,000 | デビットキャッシュ、受取手形 |
| マイナスNSF | - $ 620 | 売掛金の借方、現金の貸方 |
| 調整後の帳簿残高 | $370,000 |
毎月の現金残高の変化を反映するために、会社の帳簿調整の仕訳を記録した後、銀行調整明細書を作成する必要があります。 監査人は、このステートメントを使用して、会社の年末監査を実施します。
銀行調整ステートメント
銀行調整表は、銀行の預金通帳と通帳の技術的な差異を、差異の原因をすべて表示することによって判断するために使用される財務諸表です。 銀行調整明細書は、銀行の残高と帳簿残高の不一致を特定するのに役立ち、必要な変更や修正を行うことができます。 毎月 XNUMX 回、会計士が調整明細書を処理します。
たとえば、以下の銀行調整明細書テンプレートは、銀行明細書と会社の会計記録を使用して、調整された現金残高を計算する方法を示しています。
例えば、
X社
30 年 2022 月 XNUMX 日の銀行調整ステートメント
| 31 年 2022 月 XNUMX 日。銀行取引明細書に基づく現金残高 | $400,000 |
| 輸送中の預金 | + $ 30,000 |
| 優れたバランス | - $ 60,000 |
| 調整済現金残高 | $370,000 |
| 31年2022月XNUMX日の預金者の記録による残高。 | $360,900 |
| 銀行が回収する債権。 | + $ 10,000 |
| 金利収入 | + $ 20 |
| NSFチェック | - $ 620 |
| サービス料 | - $ 200 |
| チェックのエラー | - $ 100 |
| 調整済現金残高 | $370,000 |
アカウントを調整する理由
公益法人を経営する場合は、調整会計が必要です。 監査の際、不正確であると罰せられる場合があります。 したがって、コンプライアンスリスクを軽減し、財務を保護するために、慎重に管理し、真剣に扱う必要があります。
たとえば、口座照合は、財務諸表の正確性を確保するのに役立ちます。 貸借対照表には、支出したすべてのドルと取得したすべての資産が表示されるため、勘定科目の調整の正確さが重要です。
調整プロセスは、さまざまな理由から重要です。 これらの理由のほとんどは、財務上の影響と組織の保護に関係しています。 同時に、アカウントを照合することで、いつでも会社の財務状況をよりよく理解することができます。 これを念頭に置いて、これらの理由をチェックアウトする必要があります。
＃1。 当座貸越
これは、銀行の明細書に記載されている取引がまだ保留中であるにもかかわらず、口座の残高が実際と異なる場合に発生します。 でも、 現金口座からの当座貸越 銀行の調整を行うことで回避できます。
＃2。 正確さ
互いに一致するさまざまな財務記録のセットを維持することにより、残高が正確であると安心できます。
＃3。 規則
政府の規制を順守するためには、バランスシートが正しくなければなりません。 調整を一貫して迅速に完了することは、財務諸表に誤りがないことを確認するのに役立ちます。 間違った残高を報告することは、財政的にも評判にとっても、大きな損失をもたらす可能性があります。
＃4。 危険
アカウントの照合を行うことで、コンプライアンス リスクを軽減するだけでなく、不正行為に関連するリスクも防止できます。 遅かれ早かれ何かがおかしいことに気付いた場合、取り返しのつかない現実的な損害が発生する前に、ビジネスの金融資産を保護することができます。
和解声明とは何ですか？
調整表は、会社の貸借対照表の現金残高と銀行取引明細書の現金残高との一致を示す文書です。 見つかった不一致もここで調整されます。
銀行調整の手順は何ですか?
調整会計プロセスには次のものが含まれます。
- 銀行記録を取得する
- 会社の記録を取得する
- 銀行と会社の預金を比較して一致させる
- 銀行取引明細書を調整する
- 現金明細書を調整する
- 残高を比較します。
- 不一致を調整する
銀行調整の理由は何ですか？
- 不正行為を防止する
- エラーを検出する
- 正確な税務申告
- キャッシュフローの適切な監視が可能
- 適切なデータ入力プロセスを確認します。
一般的なアカウント調整の不一致
- 取引の重複記録
- 録音時の時間差
- 未決済小切手
- 銀行手数料
- 未収録アイテム。
まとめ
上記の例と定義により、銀行調整会計が重要であることがおわかりいただけたと思います。なぜなら、それは、会社の財務の健全性に悪影響を及ぼす可能性のある会計記録のエラー、不一致、または不正を検出するのに役立つからです。 したがって、アカウントの調整は、会社の成功に役立つ優れたビジネス手法です。
アカウントの調整に関するよくある質問
調整会計の意味は何ですか.
調整は、結果が正しく一貫していることを確認するために、XNUMX つのレコード セットを比較する会計プロセスです。 また、調整により、総勘定元帳の勘定科目が一貫性があり、正確で、完全であることも保証されます。
和解の主な目的は何ですか？
ビジネスアカウントを調整する主な目的は、 不正行為をチェックし、財務諸表の問題を回避することもできます。
調整の種類は何ですか?
調整の種類は次のとおりです。
- 銀行勘定調整
- ベンダー調整
- 会社間調整
- 顧客調整
- ビジネス固有の調整
