売掛金は、企業のキャッシュフローにとって不可欠です。 どのクライアントがどのくらいお金を借りているかを示すことで、キャッシュ フロー管理を支援します。 これにより、現金口座が現在の財務状況を適切に反映しているかどうかを判断できます。 言い換えれば、売掛金は、十分なお金がないことを心配することと、すぐに到着することがわかっているので落ち着いていることの違いを意味します。 このブログ投稿では、収益と売掛金の違い、および売掛金の回転率を調べ、例を示します。
売掛金とは何ですか?
売掛金 (AR) は、納入または使用されたがまだ顧客によって支払われていない商品またはサービスに対する会社の未払い金の残高です。 売掛金は、貸借対照表上で流動資産として分類されます。 顧客がクレジット購入のために支払うべき金額はすべて AR です。
売掛金について
売掛金は、会社の延滞請求書または顧客が会社に負っているお金に関連しています。 この用語は、企業が製品またはサービスの提供の結果として受け取る権利を持つアカウントを指します。 売掛金は、しばしば売掛金として知られ、企業が提供する信用の一種であり、通常、短期間での支払いを要求する条件が含まれています。 多くの場合、会計年度または暦年に数日かかります。
クライアントにはローンを支払う法的義務があるため、企業は貸借対照表に売掛金を資産として記録します。 それらは、短期債務の支払いを支援するローンを受け取るための担保として使用できるため、流動資産と見なされます。 会社の運転資金には売掛金が含まれます。
さらに、売掛金は、口座残高が債務者から XNUMX 年以内に支払われるため、流動資産と見なされます。 売掛金のある会社は信用販売を行いましたが、まだ買い手から支払いを回収していません。 事実上、企業はクライアントから短期 IOU を受け取りました。
売掛金回転率
企業の平均売掛金残高は、売掛金回転率によって測定されます。 これは、未払いの顧客残高を収集し、与信プロセスを管理する際の会社の効率を測定します。
効率的な企業は、効率の悪い企業よりも売掛金回転率が高くなります。 この指標は、同じ業界の企業を比較して、競合他社と同等かどうかを確認するためによく使用されます。
売掛金回転率の理解
売掛金は、基本的に企業が顧客に提供する短期の無利子ローンです。 企業が顧客と取引を行う場合、30 日または 60 日の期間を延長する場合があります。これは、顧客が製品の支払いに 30 日から 60 日かかることを意味します。
売掛金回転率は、企業がいかに効率的に売掛金を回収するか、または顧客に提供される信用を評価します。 この比率は、会社の売掛金が特定の期間に現金に変換される頻度も計算します。 売掛金回転率は、年次、四半期、または月次で決定されます。
売掛金回転率の重要性
売掛金比率は、XNUMX つの重要なビジネス機能を果たします。 第一に、企業は支払いがどのくらい早く回収されるかを監視できるため、経費を支払い、将来の投資を戦略的に計画することができます。 第二に、この比率により、組織は与信ポリシーとプロセスが健全なキャッシュフローと継続的な事業成長をサポートしているかどうかを分析できます。
売掛金比率からわかること
売掛金比率は、売掛金を効率的に回収する企業の能力と、顧客が請求書を返済する率の尺度です。 数値は業界によって異なりますが、回転率が高く、キャッシュ フローが健全であることを示すため、高い比率が好まれることがよくあります。 より早く支払いを受ける企業は、より良い財務状況にある傾向があります。
債権回転率の計算式と計算方法
純信用販売と平均売掛金の間のリンクは、売掛金回転率として知られています。
純年間クレジット販売額 ÷ 平均売掛金 = 売掛金回転率
ネットクレジット売上高
売掛金回転率の分子は、企業が与信ベースの販売から得た収益額である正味与信売上高です。 現金販売は売掛金活動を発生させないため、これらは現金販売です。 正味信用販売には、販売割引または顧客返品が含まれ、総信用販売からこれらの残余削減分を差し引いて計算されます。
平均売掛金
売掛金回転率の分母は平均売掛金残高です。 これは、多くの場合、会社の開始売掛金金額と終了売掛金残高の平均として計算されます。
売掛金回転率の有用性
売掛金回転率は、他の金融統計と同様に、期間または企業間で比較する場合に最も関連性があります。 たとえば、企業は同じ業界の企業の債権回転率を調べることができます。 この例では、企業は自社の信用販売処理が競合他社と同等か、遅れているかをよりよく理解できます。
債権回転率の限界
売掛金回転率には、ビジネスの有効性を評価しようとする他の指標と同様に、投資家が知っておくべき制限があります。
一部の企業は、売上高ではなく総売上高を使用して、回転率を決定します。 このエラーは、会社の計算をより大きく見せることによって結果をゆがめます。 外部で計算された比率を分析するときは、その計算方法を理解していることを確認してください。
良い売掛金回転率とは？
一般に、数が多いほど好ましい。 これは、顧客が期限内に支払い、組織が回収に長けていることを意味します。 より高い数値は、キャッシュ フローの改善、貸借対照表または損益計算書の強化、バランスのとれた資産回転率、さらには企業の信用力の向上を示している可能性もあります。 ただし、この一般的なルールが適用されない場合もあります。
売掛金回転率を高くしたいですか、それとも低くしたいですか?
売掛金回転率が高いということは、その企業が顧客への与信に関して慎重であり、回収作業に関しては効率的または積極的であることを示している可能性があります。 また、会社の顧客が一流であること、および/または現金ベースで運営されていることを示している場合もあります。
ただし、これらすべてが必ずしもポジティブであるとは限りません。 企業が信用供与に過度に慎重である場合、競合他社に売上を奪われたり、経済が減速したときに売上が大幅に減少したりする可能性があります。 企業は、困難な時期を補うために、より低いパーセンテージが適切かどうかを判断する必要があります。
一方、低い比率は、企業の管理が不十分である、与信が安すぎる、事業に多額の支出をしている、財務的にリスクのある顧客ベースにサービスを提供している、および/またはより広範な経済イベントによって深刻な影響を受けていることを示している可能性があります。
売掛金の例
電気を受け取った後に顧客に請求する電力会社は、売掛金の例です。 顧客が請求書を支払うのを待っている間、電力会社は延滞請求書の売掛金を管理しています。
ほとんどのビジネスは、売上の一部をクレジットで行うことを許可して運営されています。 企業は、定期的な請求書を受け取る頻繁な顧客または特別な顧客にこのクレジットを提供することがあります。 顧客は、トランザクションが発生するたびに物理的に支払いを行う手間を省くことができます。 他の状況では、企業は通常、サービスを受けた後に支払うオプションをすべての顧客に提供します。
売掛金を監視する理由
売掛金を追跡していないと、企業が特定の顧客に請求するのを忘れたり、支払ったかどうかわからなくなったりする可能性があります。 製品を無料で提供することになり、ビジネスに悪影響を与える可能性があります。 請求書の発行を待つ時間が長ければ長いほど、迅速な支払いが得られる可能性は低くなります。 売掛金を追跡することは、税金を申告するときに収入の証明を維持するための素晴らしいアプローチでもあります。
売掛金対。 買掛金勘定
売掛金は、クライアントの支払いを待っている金額であり、買掛金は、ベンダー、サードパーティ、およびサプライヤーのすべての請求書の合計です。
買掛金は、中小企業の経営者に、現金口座の内容が常に全体像であるとは限らないことを思い出させてくれます。 $10,000 の現金を持っていて、$15,000 を仕入先に借りている場合、現金勘定は利益がないことを示しています。 期限を過ぎた請求書を支払うと、赤字になります。
この問題を回避するには、買掛金を監視し、できるだけ早く請求書を支払うようにしてください。
収益と売掛金
会社の貸借対照表には、会社が所有する資産、受け取った収益、および得た利益が表示されます。 売掛金は、企業が貸借対照表で報告する共通の資産です。 売掛金は、特定の企業では収益と見なされますが、他の企業では収益と見なされません。
売掛金について
売掛金とは、事業にお金を借りている債務者の口座です。 ほとんどの組織は、後でサービスの支払いに同意した第三者にサービスを提供するときに、これらの負債を記録します。 売掛金のある事業では、通常、債務者は、設定された期日までに債務の数を支払うことを誓約する契約に署名する必要があります。
収入について
企業の収益は、費用を負担する前の全体的な収益です。 提供されたサービスおよびビジネスによって販売された商品に対する支払いは、収益に含まれます。 また、会社が投資に対して得た利子や配当も含まれます。 企業は、収集された総収入から、売上原価や人件費などの期間の費用を差し引くことによって、特定の期間の利益を決定します。
両方の会計方法
現金会計を使用する企業は、特定の期間の収益計算に売掛金の価値を含めません。 一方、発生主義会計を使用するビジネスは、サービスが完了するとすぐに、提供されたサービスの支払いを収益に含めます。 その結果、貸借対照表を編集する際に、発生主義会計を使用する企業は、売掛金の残高を総収益に追加することがよくあります。
債権・債務とは？
簡単に言えば、買掛金と売掛金は表裏一体です。 会社が仕入先に支払うべき金額を表す買掛金とは異なり、売掛金は顧客が会社に支払うべき金額を表します。
売掛金の例を教えてください。
小売店に家具を供給した家具メーカーは、売掛金の例です。 メーカーが家具の代金を店舗に請求するたびに、未払いの支払いが売掛金に記録されます。 小売業者はまだ家具メーカーに支払っていません。
貸借対照表の売掛金とは何ですか?
商品やサービスが提供または利用されたが、まだ顧客に支払われていないことに対して会社に支払うべき金額は、売掛金 (AR) として知られています。 売掛金は、貸借対照表上で流動資産として分類されます。
債権は借方ですか、貸方ですか。
デビット
売掛金は、最終的に所有して利益を得る資金であるため、負債であっても貸借対照表には常に資産として記録されます。
売掛金の別名は？
彼らはそれらを「未払いの請求書」と呼ぶ場合があります。これは、クライアントに送信されたがまだ支払われていない請求書です。 一部の事業主は、それらを債務、債権、または与信枠と呼ぶ場合があります。
考慮事項
企業が売掛金を収益見積もりに追加すると、受け取っていない収益を請求していることになります。 一部の顧客が請求書の支払いに失敗した場合、貸借対照表には、会社が受け取ることのできない収入が表示されます。 一方、貸借対照表に売掛金を含めていない企業は、会計期間中に獲得した実際の収益額を過小評価する可能性があります。
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参考文献
