損益計算書とも呼ばれる損益計算書 (P&L) は、企業が定期的に作成する必要がある XNUMX つの財務諸表の XNUMX つです。 市場アナリスト、投資家、債権者、さらには自営業者でさえ、損益計算書を注意深く調べて、会社の財務状況と将来の成長の見通しを評価します。 この記事では、損益計算書について知っておくべきことと、貸借対照表との違いについて、例を挙げて説明します。
損益計算書 (P&L) とは何ですか?
損益計算書 (P&L) は、損益計算書または運用明細書とも呼ばれ、特定の期間における会社の収益、費用、および利益/損失を要約した財務報告書です。 損益計算書は、企業が売上を上げ、経費を管理し、利益を生み出す能力を示します。 キャッシュフロー計算書とは異なり、収益認識、照合、および 見越額.
損益計算書の構造
企業の損益計算書は、月、四半期、会計年度などの特定の期間にわたって表示されます。
P&L にある主なカテゴリは次のとおりです。
- 収益（または売上）
- 売上原価 (または売上原価)
- 販売費及び一般管理費（SG&A）
- マーケティングや広告
- 技術・研究開発
- 支払利息
- 税金
- 当期純利益
損益計算書に対する会計原則の純利益の影響
損益計算書を見ると、明らかではないように見えるかもしれませんが、一番下の最終的な数値 (つまり、総利益または総損失) は、実際に得た、または失った現金の額とは大きく異なる場合があります。
以下は、利益と現金生成の間の不一致に寄与する主な要因です。
- 収益認識の原則では、収益は現金を受け取る前に頻繁に認識されると述べています (貸借対照表に売掛金が作成されます)。
- マッチングの原則とは、収益が得られた期間中、費用は収益とマッチングされるというものです。
- 発生主義では、収益と費用は、現金を受け取ったときではなく、発生したときに記録する必要があるため、収益と費用がキャッシュ フローと大きく異なる可能性があります。
損益計算書を超えて
企業の財務状況の全体像を把握するには、アナリストは損益計算書の先を見なければなりません。 企業を正しく評価するには、貸借対照表とキャッシュ フロー計算書を調べる必要があります。
1.バランスシート分析
貸借対照表は、特定の時点での会社の資産、負債、および資本を要約したものです。 この会社の財務状況のスナップショットは、次のことを判断するのに役立ちます。
- 会社の資産基盤 – 将来の収益を生み出す能力
- 負債 - 会社が満たさなければならない将来の義務。
- 運転資本 – 会社の短期的な流動性ポジション。
- 資本構造 – 負債と資本によって企業がどのように資金調達されているか。
＃2。 キャッシュフロー計算書の検討
キャッシュ フロー計算書は、企業が一定期間にどれだけの現金を生成し、消費したかを示します。 それは、営業からの現金、投資からの現金、および財務からの現金のXNUMXつの部分に分けられます。 このステートメントは、以下を評価するために重要です。
- 事業から現金を生み出す会社の能力
- フリーキャッシュフローの創出
- どのくらいのお金が集まりましたか？ (負債および/または資本)
- 現金ポジションの期間の純変動
- 期首・期末の現金残高
損益計算書分析 (P&L)
プロの財務アナリストの主な責任の XNUMX つは、会社の財務力、投資の魅力、または事業全体の買収について推奨するために、会社の損益計算書を分析することです。
損益計算書分析の例は次のとおりです。
- 前年比（水平分析）と業界ベンチマーク
- 売上総利益率、EBITDA マージン、営業利益率、純利益率を含むマージン分析。
- 傾向の分析: 指標は改善されていますか、それとも悪化していますか?
- 収益率には、株主資本利益率 (ROE) と資産利益率 (ROA) (ROA) が含まれます。
- EV/EBITDA、PER、Price to Book、およびその他の評価指標
損益計算書の例
通常、損益計算書は、計算書の対象期間における企業の収益、費用、および純利益を簡単に表したものです。 企業は年次損益計算書を発行し、一部の企業は四半期報告書も発行します。 損益計算書は通常、次の形式に従います。
| 総収入 | $1,000,000 |
| 売上原価の削減 | $378,700 |
| 売上総利益 | $621,300 |
| 粗利益率 | 視聴者の３８%が |
| より少ない費用 | |
| 会計・弁護士費用 | $15,500 |
| 広告/マーケティング | $27,000 |
| 減価償却費 | $14,000 |
| 光熱費 | $4,200 |
| 保険 | $20,200 |
| 利息/金融手数料 | $16,800 |
| オフィス賃料 | $78,700 |
| 修理・メンテナンス | $15,400 |
| 賃金・給与・福利厚生 | $201,500 |
| その他の費用 | $8,200 |
| 総経費 | $401,500 |
| $219,800 | |
| 純利益率 | 視聴者の３８%が |
損益計算書はなぜ公開されるのですか？
損益計算書は、さまざまな理由で公開されます。 会計士、エコノミスト、投資家など、多くの人が企業の内部財務業務に関心を持っています。 一部の会社は非常に大きいため、所有者でさえ、P&L を参照せずに会社の財務の動きを完全に理解できない場合があります。 これらすべての専門家にとって、会社の財務力を評価するには、総収益、負債またはレバレッジの額、追加投資、二次的事業、および税負担を詳しく調べる必要があります。
これらのステートメントは、企業が予測に関連して現在のパフォーマンスを判断し、将来の予測を作成するのに役立ちます。 また、パフォーマンスを同じ業界の他の企業のパフォーマンスと比較して、無駄な支出や改善すべき領域を特定します。
投資家は損益計算書についてどう思うか
この情報は、企業のリスク レベルを判断するために、投資家や貸し手による計算に使用されます。 企業は、ローンを申請する際に、財務状況と一貫した支払い能力の証拠を提供する必要があります。 企業の損益計算書が、既存のローンの支払いをカバーするのに十分な収益を生み出していないことを示している場合、銀行は追加の資金を貸す可能性が低くなります。 収入の減少は、ローンのデフォルトを示している場合があります。 投資家は、ハイギアリングとしても知られる、レバレッジの高い企業への投資をためらう可能性があります。これは、ローンの返済をカバーするために必要な資本の額が、株主への配当を支払うために利用できる額が少なくなることを意味するためです。
自営業者の損益計算書
事業の損益計算書を規制機関に提出する必要はありませんが、自営業者が提出しなければならないいくつかのやむを得ない理由があります。
自営業者は、請求書から四半期ごとの税金まで、追跡しなければならない書類がたくさんあります。 規制機関に損益計算書を提出するという法的要件はありませんが、中小企業の財務状況を正確に把握できるように、損益計算書を作成することを検討する必要があります。 長期的には、この細部への注意がビジネスの成功と失敗の分かれ道になる可能性があります。
損益計算書はどのように作成しますか?
損益計算書を作成する最も簡単な方法は、Excel や Google Docs などのお気に入りのスプレッドシート プログラムを使用することですが、このタイプのレポートは多くの会計ソフトウェア パッケージに組み込まれています。 ほとんどのビジネス オーナーは、毎月の明細書を作成することを好みます。これにより、各期間を個別に確認できるだけでなく、行を合計するだけで XNUMX 年全体を一目で確認できます。 時間枠は、スプレッドシートの上部に表示されます。
収入と支出の行に加えて、収入から支出を差し引いた純利益の列が必要です。 右端のすべての行を合計して、月次および/または年次で会社の財務状況をすばやく確認できます。
研究のための本の購入やインターネット接続など、利益を最大化するために、収入と支出の行を個々の項目に分割する必要があります。 複数のソースから支払いを受ける場合は、それらを項目化することもできるため、さまざまなクライアントからの増減を簡単に追跡できます.
自営業者の損益計算書は、年間を通じて金融取引を把握する上で重要な部分であり、ビジネスの浮き沈みを監視するための体系的な方法を提供します。 この責任は自分で処理できますが、オンライン サービス プロバイダーは、会社が可能な限り最良の財務状態にあることを保証する追加のレイヤーを追加できます。
損益計算書と貸借対照表の違いは何ですか?
貸借対照表と損益計算書は一部の財務情報 (収益、費用、利益など) を共有していますが、両者には大きな違いがあります。 主なものは次のとおりです。貸借対照表は、特定の時点での会社の資産、負債、および株主資本を報告しますが、損益計算書は、特定の期間にわたる会社の収益、費用、および費用を要約します。
各ステートメントの目的
各ドキュメントは、特定の目的のために設計されています。 貸借対照表は、より広い意味で構築され、会社が所有しているものと負っているもの、および長期的な投資を明らかにします。 損益計算書とは異なり、貸借対照表は長期投資または負債の完全な価値を示します。 「バランスシート」という用語は、XNUMX つの主要な勘定が最終的にどのように均衡し、互いに等しくなるかを指します。 すべての資産は XNUMX つのセクションにグループ化され、それらの合計は、すべての負債と株主資本の合計と等しくなければなりません。
損益計算書は、XNUMX つの質問に答えます。会社は利益を上げているか? 会計士は損益計算書を使用して金融取引の正確性を判断し、投資家は会社の健全性を判断するのに使用しますが、会社自体が生産的な目的で使用できます。 財務諸表を綿密に監視すると、収益が好調で費用が効率的に発生している場所と、その逆の場所が明らかになります。 たとえば、企業は売上高の増加と利益の減少に気づき、運用コストを削減する新しい方法を模索する場合があります。
合計値に対する利益
損益計算書には、会社が黒字か赤字かを示す純利益が表示されます。 貸借対照表は、会社の真の価値またはその合計価値を示します。 どちらも単純化されすぎていますが、これは投資家や貸し手が損益計算書や貸借対照表を頻繁に解釈する方法です。
投資家は収益と利益をキャッシュフローと混同してはならないことを覚えておくことが重要です。 企業は、キャッシュ フローを生成していなくても利益を上げることも、キャッシュ フローを生成しながら利益を上げることもできます。
ステートメントはどのように計算されますか?
会計士は、損益計算書の一部で会社の収益を合計し、別の部分ですべての費用を合計する必要があります。 収入の総額から費用の総額を差し引いて、利益または損失を計算します。 貸借対照表にはいくつかの異なる計算が含まれており、それらはすべて XNUMX つの基本的な式の表現として実行されます。
負債 + 所有者の資本 = 資産
損益計算書は損益計算書と同じですか?
はい、損益計算書は損益計算書とも呼ばれます。
P&L の最も重要な XNUMX つの部分は何ですか?
損益計算書は、売上、原価、利益の XNUMX つのセクションに分かれています。
損益計算書の別名は何ですか?
損益計算書は、損益計算書、収益計算書、収益計算書、営業計算書、営業計算書、財務業績計算書とも呼ばれます。
XNUMX つの財務諸表とは
損益計算書、貸借対照表、キャッシュ フロー計算書はすべて必須の財務諸表です。 これらの XNUMX つのステートメントは、トレーダーが企業の財務力を分析し、財務の健全性と潜在的な価値をすばやく把握する際に使用できる便利なツールです。
結論は、
損益計算書は、会社の利益と損失の額を投資家やその他の利害関係者に示します。 収益と費用は、お金が動いたときではなく、発生したときに表示されます。明細書は、詳細な複数ステップまたは簡潔な単一ステップ形式で表示できます。
参考文献
