会計における内部統制は、組織が財務情報の正確性を維持および保証できるようにする手順、チェック、およびバランスのシステムです。 組織の資産を保護し、財務データの不正やエラーのリスクを軽減するように設計されています。 この記事では、「内部統制会計」の意味を説明し、これらの統制の実施の責任者、内部統制会計のさまざまな種類と例、内部統制会計の重要性、および内部統制会計の原則について説明します。
内部統制会計とは？
内部統制は、財務情報の正確性と完全性を確保するために使用されるプロセスです。 これは、組織が財務データの不正やエラーのリスクを最小限に抑えるために設計された一連の手順とチェックです。 内部統制会計の目的は、組織の資産を保護し、財務諸表の正確性を確保し、不正を防止および検出することです。
会計における内部統制には、組織の資産を保護するために実装される手動および自動の両方の手段が含まれます。 ポリシーと手順、職務の分離、独立したレビュー、および物理的なセキュリティ制御はすべて、これらの手段の一部として使用できます。 内部統制の目的は、組織が目標を達成していること、および財務データの不正や誤りが発見され、修正されていることを確認することです。
内部統制の責任者は誰ですか？
通常、内部統制の責任は組織の経理部門にあります。 会計部門は、内部統制手順の実施、監視、および遵守に責任を負います。 さらに、上級管理職は、内部統制会計システムが効果的かつ効率的であることを保証する責任も負っています。
内部統制会計の種類
組織が資産を保護し、財務情報の正確性を確保するために使用できる内部統制会計には、いくつかの種類があります。 これらのタイプには、物理的、管理的、および技術的な制御が含まれます。
物理的な制御には、ロック、アラーム、監視カメラなどの対策が含まれます。 これらの対策は、組織の資産を盗難や不正アクセスから保護することを目的としています。
管理統制は、財務情報が正しいことを確認するポリシーと手順で構成されています。 これらの措置には、独立したレビュー、抑制と均衡、および職務分掌が含まれます。
技術的な制御には、コンピューターのセキュリティ、暗号化、アクセス制御などの手段が含まれます。 これらの対策は、組織の資産をサイバー攻撃から保護することを目的としています。
会計の5つの内部統制とは?
XNUMX つの内部統制は、職務の分離、独立したレビュー、承認、物理的統制、および技術的統制です。
- 職務分離とは、責任を分離することであり、XNUMX 人の個人が会計プロセスのすべての側面を制御することはありません。 これには、財務情報の記録、処理、および報告のタスクの分離が含まれます。
- 独立したレビューは、会計プロセスの客観的な評価を提供するために、組織外の誰かによって実行されます。
- 認可とは、認可された担当者のみが組織の財務情報にアクセスできるようにするプロセスです。
- 物理的な制御は、盗難や不正アクセスから組織の資産を保護するために使用される、ロック、アラーム、セキュリティ カメラなどの手段です。
- 技術的制御は、サイバー攻撃から組織の資産を保護するために設計された、コンピューター セキュリティ、暗号化、アクセス制御などの手段です。
内部統制会計の例
会計における内部統制の一例は、職務の分離です。 これには、財務情報の記録、処理、および報告のタスクを分離して、XNUMX 人の個人が会計プロセスのすべての側面を制御できないようにすることが含まれます。 独立したレビューは別の例です。 これらは、会計プロセスを公平に見るために、組織外の誰かによって行われます。 もう XNUMX つの例として承認があります。これには、承認された担当者のみが組織の財務情報にアクセスできるようにすることが含まれます。 最後に、物理的および技術的な制御は、盗難や不正アクセスから組織の資産を保護するために使用される、ロック、アラーム、監視カメラ、コンピューター セキュリティなどの手段です。
内部統制会計の重要性
内部統制会計は、組織の全体的なビジネス戦略の重要な部分です。 組織の資産を保護し、財務データの正確性を確保するのに役立ちます。 また、詐欺を防止し、財務情報のエラーのリスクを軽減するのにも役立ちます。 内部統制の実装は、組織内に信頼と説明責任の環境を作り出すのに役立ちます。
なぜ会計において内部統制が重要なのですか？
内部統制は、組織の資産を保護し、財務データの正確性を確保するのに役立つため、会計において重要です。 また、詐欺を防止し、財務情報のエラーのリスクを軽減するのにも役立ちます。 内部統制の実装は、組織内に信頼と説明責任の環境を作り出すのに役立ちます。
内部統制の仕組み 会計
内部統制会計のシステムは、組織が財務データの不正やエラーのリスクを最小限に抑えるのに役立つように設計されたポリシーと手順で構成されています。 これらのポリシーと手順には、職務の分離、独立したレビュー、承認、物理的管理、および技術的管理が含まれます。 これらのポリシーと手順の目標は、組織の目的が達成されていること、および財務データの不正やエラーが検出され防止されていることを合理的に保証することです。
会計管理の例とは?
職務の分離、独立したレビュー、承認、物理的統制、および技術的統制はすべて、会計統制の種類です。 職務の分離は、XNUMX 人の人物が会計プロセスのすべての部分を担当しないようにする方法です。 これは、さまざまな人々に財務情報の記録、処理、および報告の仕事を与えることによって行われます。 独立したレビューは、会計プロセスの客観的な評価を提供するために、組織外の誰かによって実行されます。 認可には、認可された担当者のみが組織の財務情報にアクセスできるようにすることが含まれます。 物理的および技術的な制御は、組織の資産を盗難や不正アクセスから保護するために使用される、ロック、アラーム、セキュリティ カメラ、コンピューター セキュリティなどの手段です。
内部統制会計のチェックリスト
内部統制を導入するときは、チェックリストを使用して、必要な手順がすべて実行されていることを確認することが重要です。 チェックリストには、次の項目を含める必要があります。
- 職務の分離
- 独立したレビュー
- 承認
- 物理的制御
- 技術的制御
内部統制会計のベスト プラクティス
内部統制会計を実施する場合、システムの有効性を確保するためにベスト プラクティスに従うことが重要です。 内部統制会計のベスト プラクティスには、次のようなものがあります。
- 内部統制会計へのリスクベースのアプローチの採用
- チェック・アンド・バランスのシステムの実装
- 内部統制の定期的な監視と見直し
- すべてのポリシーと手順が最新であることを確認する
- 内部統制会計に関する従業員のトレーニング
内部統制会計の原則
内部統制会計の原則は、組織が財務データの不正やエラーのリスクを最小限に抑えるのに役立つように設計されています。 これらの原則には以下が含まれます。
- 責任の確立
- 互換性のないアクティビティの分離
- 文書化手順
- 資産の保護
- パフォーマンスの監視
内部統制会計のソフトウェア ソリューション
内部統制会計の有効性を確保するために、組織はソフトウェア ソリューションを使用してプロセスを合理化できます。 これらのソフトウェア ソリューションは、組織が内部統制会計手順を実装、監視、および遵守するプロセスを自動化するのに役立ちます。 内部統制会計のための最も一般的なソフトウェア ソリューションには、次のものがあります。
- 監査ウェア
- コンプライアンスブリッジ
- 監査統制
- コンプライアンスモニター
- コンプライアンスワン
優れた内部統制とは?
適切な内部統制とは、組織の資産を保護し、財務データの正確性を確保するために設計された手段です。 ポリシーと手順、職務の分離、独立したレビュー、および物理的および技術的な制御はすべて、これらの制御として使用できます。 優れた内部統制の目標は、組織の目的が達成されていること、および財務データの不正やエラーが検出され防止されていることを合理的に保証することです。
銀行調整は内部統制ですか？
はい、銀行調整は内部統制です。 銀行調整は、組織の財務記録の正確性と完全性を確保するために使用されるプロセスです。 これには、組織の銀行取引明細書とその記録を比較して、すべての取引が説明され、銀行取引明細書が正しいことを確認することが含まれます。 銀行調整は、組織の資産を保護し、財務データの正確性を確保するのに役立つ重要な内部統制です。
内部統制の17原則とは何ですか？
内部統制の 17 の原則は次のとおりです。
- 責任の確立
- 互換性のないアクティビティを分離する
- 書類手続き
- 資産を守る
- パフォーマンスの監視
- 適切な保険を維持する
- 定期的なレビューの実施
- リスクベースのアプローチを採用する
- チェック・アンド・バランスのシステムの実装
- 適切な承認を利用する
- 独立したレビューを利用する
- 法令遵守を確実にする
- 正確な記録を維持する
- 物理的な制御を実装する
- 技術制御の活用
- 従業員を訓練する
- 内部統制を定期的に監視およびレビューする
最も重要な内部統制は何ですか？
最も重要な内部統制は職務の分離です。 これは、財務情報の記録、処理、および報告のタスクを分割して、XNUMX 人の人物が会計プロセス全体を担当しないようにすることを意味します。 タスクの分離は、組織の資産を保護し、財務データの正確性を確保するのに役立ちます。
内部統制と組織規模
企業の規模が大きくなるにつれて、その内部統制システムはより複雑になります。 多数の従業員や場所がある場合、創業者には完全な監視を維持する時間がありません。 さらに、会社が公開された場合、特に会社の株式が証券取引所に売りに出される場合は、追加の財務管理を導入する必要があります。 その結果、制御のコストは規模が大きくなるにつれて上昇する傾向があります。
発見的コントロールと予防的コントロール
承認、文書化、調整、セキュリティ、役割分担などの統制活動は、内部統制の例です。 予防活動と調査活動に大別されます。
詳細な文書化と許可基準を含む予防管理活動は、そもそもエラーや不正行為の発生を防止しようとします。 このプロセスの基本的な構成要素は、タスクの分離です。これにより、単一の個人が金融取引および関連する資産を承認、記録、または保管する立場にないことが保証されます。 内部統制には、請求書の承認と経費の検証が含まれます。
予防的な内部統制には、機器、在庫、通貨、およびその他の資産への物理的アクセスの制限も含まれます。
発見的コントロールは、防御の最前線が見逃したオブジェクトまたはイベントをキャッチすることを目的としたバックアップ手順です。 このコンテキストで最も重要なアクティビティは、データ セットの比較に使用される調整です。 大幅な不一致が発見された場合は、是正措置が実行されます。 会計会社による外部監査や在庫などの資産の内部監査は、発見的統制の例です。
内部統制のデメリット
内部統制は、会計の正確性と運用効率の点で有用ですが、いくつかの欠点があります。 企業の内部統制の有効性またはパフォーマンスは人間の意見と判断に委ねられているため、内部統制は簡単に回避できます。 場合によっては、監査人は、内部統制システムや手順に十分な注意を払うことなく、会社の業務がどれほど効率的であるかに基づいて意見を展開します。
まとめ
会計における内部統制は、組織が財務情報の正確性を維持および保証できるようにする手順、チェック、およびバランスのシステムです。 組織の資産を保護し、財務データの不正やエラーのリスクを軽減するように設計されています。 この記事では、これらの統制の実施を担当する「内部統制会計」の意味、内部統制会計のさまざまな種類と例、内部統制会計の重要性、および内部統制会計の原則について説明しました。
組織は、資産を保護し、財務データの正確性を確保するために、会計に関する内部統制システムを整備する必要があります。 ポリシーと手順、職務の分離、独立したレビュー、承認、物理的管理、および技術的管理は、すべてシステムの一部である必要があります。 組織はまた、リスクベースのアプローチの使用、抑制と均衡のシステムの導入、内部統制の定期的な監視と見直し、内部統制会計に関する従業員のトレーニングなど、内部統制のベスト プラクティスに従う必要があります。
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参考文献
