あなたの会社の最初の外部監査はストレスを感じるかもしれません。 監査会社はあなたの会社に多くの情報を要求します、そしてあなたが前もってそれの準備をしたいならば、監査がどのように働くべきかについての多くの情報があります。 監査の対象となる範囲と基準に応じて、監査の経験は組織に固有のものになります。 ここでは、外部監査、ソフトウェア、その準備方法などについて知っておく必要のある重要な事項をいくつか紹介します。
外部監査
外部監査は、 財務記録 財務記録の有効性を判断し、詐欺、エラー、または横領による記録に虚偽表示があるかどうかを判断し、その結果を会社の担当者に報告するために、独立した監査人による会社の評価 ステークホルダー.
外部監査の目標は、クライアントの会計記録の完全性と正確性を判断し、クライアントの記録がそれらに適用される会計フレームワークに従って作成されていることを確認し、クライアントの財務諸表が真実かつ公正な結果を提示していることを確認することです。財務状態。
概要
外部監査の主な目的は、クライアントの会計記録の完全性と正確性を判断し、それらに適用される会計フレームワークに従って記録が作成されていることを確認し、クライアントの財務諸表が真実かつ公正であることを確認することです。結果と財政状態。 監査役は会社に請求する権利があります 財務書、記録、または情報。 管理 拒否することはできません。
外部監査人は、監査を実施し、必要な情報を入手した後、監査報告書を発行します。
関係者から提出された財務諸表の正直かつ公正な評価に関して収集されたさまざまな証拠とデータに基づいて、書面で。
外部監査は、最も一般的には、会社の財務諸表の認証を取得することです。 彼らの分析のために、特定の 投資家 貸し手はこの認定を必要とします。 さらに、株式を一般に販売するすべての上場企業または企業は、法律により、金融口座にこの認証を取得させることが義務付けられています。
外部監査の例
衣服は、株式を一般に販売する上場企業である XYZ Ltd. によるものです。 ビジネスは、外部監査人による財務会計の監査を受ける必要があるかどうかを知りたがっています。
すべて上場 組織 または、株式を一般に提供する企業は、法律により、財務諸表を外部監査人に監査させることが義務付けられています。 目標は、クライアントの会計記録の完全性と正確性を判断し、記録が会計フレームワークに従って作成されていることを確認し、クライアントの財務諸表が真実で公正な財務状況を描写していることを確認することです。 その結果、会社は監査人を選任し、会社の外部監査を実施し、関係者から提出された財務諸表の真実かつ公正な見解から得られたさまざまな証拠と情報に基づいて監査報告書を発行します。
外部監査の役割と責任
主なタスクは、会社の総勘定元帳を確認し、会社の経営陣に必要なその他すべての質問をすることです。 これは、会社の市場と財務状況の真のイメージを決定するのに役立ち、それが経営上の意思決定の基盤として機能します。
財務記録の正確性を調べて、詐欺、エラー、または横領による会社の記録に不実表示がないかどうかを確認します。 その結果、会社の財務諸表だけでなく、財務諸表の信頼性と信頼性も向上します。 会計上の間違いがある場合は、
会社のプロセスが混乱すると、会社の所有者が会社にとって最善の決定を下すことができなくなる可能性があります。 監査の方法はこの問題の解決を支援するように設計されているため、監査はこの問題の解決に大いに役立ちます。 システムの問題やその他の不正行為の検出。 監査はまた、 会計 取引は一般的な会計原則に従っています。
外部監査の準備をするための5つのヒント
＃1。 標準を理解する
監査は、会社の業績を外部基準と比較するレポートです。 したがって、測定される基準を読んで理解してください。 外部監査人が状況にどのようにアプローチするかを知ることは非常に重要です。 さらに、監査の範囲外の領域に触れることで、不要な措置を講じるのを避けることができます。 外部監査の一般的な把握は、より効果的に管理するのに役立ちます。
＃2。 対象分野の専門家（SME）を特定する
あなた自身の中小企業はあなたの内部プロセスの最高の専門家です。 どの従業員が外部監査人を支援するための最良の知識を持っているかを判断します。 ビジネスおよび情報セキュリティプロセスを理解および評価する際には、準拠する必要のある標準に基づいてください。 それらの中小企業が今後の監査の重要性を理解し、基準についての理解を提示することを確認してください。そうすれば、監査人は彼らの知識と経験を使用して準備のための行動に優先順位を付けることができます。
＃3。 専門家にリソースを割り当てる
さまざまな分野の専門家や専門家は、通常の仕事で忙しいことがよくあります。 SMEは、監査に多くの時間、エネルギー、および労力を費やす必要があります。 監査チームが仕事を迅速に遂行できるように、必要なすべてのリソースが手元にあることを確認してください。
さまざまな分野の専門家や専門家は、通常の仕事で忙しいことがよくあります。 君の 中小企業 監査に多くの時間、エネルギー、労力を費やす必要があります。 監査チームが仕事を迅速に遂行できるように、必要なすべてのリソースが手元にあることを確認してください。
＃4。 内部手順を決定する
SMEを集めて、監査中に検査される統制に関連する内部監査プロセスを確認します。 目標は、プロセスが存在しない、または監査対象の基準を満たしていないギャップを見つけることです。 言い換えれば、あなたの会社が規格によって要求されるすべての管理を持っていること、そして必要な是正措置が取られていることを確認してください。
＃5。 手順のドキュメントを収集する
すべての内部手順を整えるのは良いスタートです。 一方、外部監査人は、監査プロセスの一環として補足文書を要求します。 ポリシー ドキュメント、財務諸表、会計記録、および「プロセス アーティファクト」はすべて、彼らが見たいものです (つまり、内部プロセスが意図したとおりに機能しているという証拠)。
現在の内部統制体制を示す文書のリストを作成し、それらを確認します。 これは、前のフェーズで識別されたビジネス プロセスに基づいて行うことができます。 これは別のタイプのギャップです 分析 ドキュメントが正しく完全であるかどうかを確認するために使用できます。
外部監査の目的は何ですか?
外部監査の一環として、独立した客観的な審査が行われる予定です。 この審査は、会社の財務諸表が会社の現在の財政状態を正確かつ公正に反映しており、会計基準に従って適切に作成されていることを確認するものです。
社外監査役の資格とは？
外部監査人は、働くために満たさなければならない標準化された一連の要件をまだ持っていませんが、成功した候補者は通常、会計または会計に密接に関連する分野の学士号を取得しており、会計の役割で働いた経験もあります。彼らが監査する組織の種類の中で。
外部監査人は何をしますか？
外部監査人はクライアントの会計記録を調査し、クライアントの財務諸表が企業に適用される会計基準 (一般に認められた会計原則 (GAAP) や国際財務報告など) に従って公正に表示されているかどうかについて意見を述べます。基準（IFRS）。
外部監査の制限
監査は、監査人が自分の調査に関連すると考える会社のデータのサンプルを調べています。 監査人は、事業のすべての取引を調べて評価するわけではありません。 したがって、彼に提供されたサンプルデータによって異なります。 彼は財務諸表とデータに関する監査意見を述べるだけです。 その結果、これは会社の財務状況について完全な確実性を提供するものではありません。
監査を実行するためのコストは非常に重要になる可能性があります。
人間は会計のすべての段階にあります。 財務諸表の作成から確定、監査意見の表明まで、誤りが生じやすい。 また、監査人に専門知識や経験が不足している場合、
外部監査ソフトウェア
＃1。 CaseWare外部監査ソフトウェア
1988 年に設立された CaseWare International は、監査、会計、政府向けのテクノロジ ソリューションを提供する業界のリーダーです。 500,000 か国、130 の言語に 16 人を超えるユーザーがいる CaseWare 製品は、業界や大陸全体に多大な価値をもたらします。
CaseWare IDEA は CaseWare International の子会社であり、監査人、会計士、財務専門家、およびデータ専門家向けの革新的なデータ分析ツールを提供しています。 その主力製品である IDEA は、ユーザーがデータの 100% を分析できるようにし、データの整合性を保証し、100 を超える監査関連タスクで簡単に分析できるようにします。
＃2。 MasterControlInc.外部監査ソフトウェア
MasterControl Inc. は、ライフ サイエンス企業やその他の規制対象企業が、生活を改善する製品をより多くの人々により早く提供できるようにするソフトウェア ソリューションを作成しています。 MasterControl の統合ソリューションは、製品ライフサイクル全体を通じて重要なビジネス プロセスを自動化し、安全に管理することで、ROI を加速し、効率を高めます。 世界中で 1,000 以上の企業が外部監査ソフトウェアを使用しており、その規模は従業員 XNUMX 人から数万人に及びます。 いずれも、新製品開発、臨床、規制監視、品質管理、サプライヤー管理、製造、および市販後監視のプロセスを自動化するために、MasterControl クラウド ソリューションに依存しています。 MasterControl ソリューションは、スケーラブルで、実装が簡単で、検証が簡単で、使いやすいことでよく知られています。
＃3。 DreamAudit外部監査ソフトウェア
時間を節約し、よく整理された高品質の作業を簡単に作成できます。 DreamAudit は、時間とお金の両方を節約できるクラウドベースのデジタル監査ソリューションです。 その基本的なデータ ツリーは、XNUMX つの簡単なステップに分割され、リアルタイムの ISA 更新が行われます。 これは、特に自動化されたプロセスがすべての論文に適用され、リアルタイムでコラボレーションできるため、ユーザーの生産性が向上することを意味します。
DreamAuditは、いつでもどこでも、選択した完全な監査業務を処理できます。 DreamAuditは、監査人が監査人のために行ったように、会計監査のニーズに適した支援です。 Dreamの外部監査ソフトウェアを使用すると、デジタル移行を受け入れることができます。
内部監査と外部監査
内部監査機能と外部監査機能には、次のような複数の違いがあります。
- 内部監査人は会社の従業員であり、外部監査人は外部の監査会社で働いています。
- 内部監査人は会社に雇用され、外部監査人は株主投票によって任命されます。
- IA は公認会計士である必要はありませんが、公認会計士は外部監査人の活動を指揮しなければなりません。
- 内部監査人は経営に責任があり、外部監査人は株主に責任があります。
- 内部監査人は、あらゆる種類のレポート形式で調査結果を発行できます。 一方、外部監査人は、監査意見と経営陣の書簡に特定の形式を使用する必要があります。
- 内部監査報告書は経営陣によって使用され、外部監査報告書は利害関係者によって使用されます。 投資家、債権者、貸し手など。
- 内部監査人は、従業員にアドバイスやその他のコンサルティング支援を提供できます。 一方、外部監査人は監査クライアントを緊密にサポートしすぎています。
- 内部監査人は、会社の商慣行とリスクに関連する問題を調査します。 一方、外部監査人は財務記録を調べ、会社の財務諸表に関する意見を発表します。
- 内部監査は年間を通じて実施され、外部監査人は年XNUMX回の監査を実施します。 クライアントが公開されている場合、外部監査人も年にXNUMX回レビューサービスを提供します。
つまり、XNUMXつの関数は、名前でXNUMXつの単語を共有しますが、それ以外はまったく異なります。 大規模な組織は通常、両方の機能を備えているため、記録、プロセス、および財務諸表が定期的に綿密にチェックされます。
外部監査の内容
外部監査に利用できる時間は限られているため、監査人は、レビューしているアカウントのすべての結果、数値、またはトランザクションに注意を向けることはありません。 代わりに、慎重に選択された結果、数値、トランザクションのサンプルに注意を集中します。 監査は、理想的には、何らかの不正行為を探すためのテストとしてではなく、組織の運営方法の長所と短所を強調することを目的とした建設的なプロセスと見なされるべきです。 これは、監査が処理されるべき理想的な方法です。
外部監査レポートとは
外部監査が終了した後、監査人は、正式に決定された「監査意見」を詳述した報告書を提出することになっています。 これにより、作成された財務諸表が監査期間中の事業の運営と財務に関する正確かつ客観的な見解を示しているかどうかが判断されます。 この場合、報告書はその事実を記載し、「true」は記載されたすべての取引が行われ、言及されたすべての資産が存在するという事実を示し、「公正」は資産と負債が公正に記載されていることを確認します。あらゆる取引に割り当てられる価値は公平です。 この場合、レポートには、トランザクションに割り当てられた値が公正であることが示されます。
外部監査の目的は何ですか?
外部監査の目的は、簡単に言えば、会社の現状と一定期間の業務を確認することです。 公認会計士法人が実施します。 状況に応じて、定期的な年次レビューの一部として、または特別なレビュー中に行われる場合があります。 年次総会（AGM）または評議員会のいずれかで、組織に奉仕する監査人が選出されます。
監査人が独立していることは非常に重要です。 これは、彼らがあなたの会社といかなる種類の個人的なつながりを持つことも、現在監査されている会計記録の作成に関与することもできないことを意味します.
監査人を選ぶ際に何を探すべきか
外部監査を実施するために任命された監査人は、適切な専門資格を保持することに加えて、独立している必要があります。 監査人は、その評判、対象企業に匹敵する監査事業の経験量、および監査の実行に請求する金額に基づいて、その仕事のために選択する必要があります。
まとめ
前述の結果として、外部監査は最も一般的なタイプの監査の XNUMX つであると推測できます。 監査人は、会計帳簿、購買記録、在庫、およびその他の財務データを調べて、会社が適切に運営されていることを確認します。 彼らは監査を手配し、彼らを中心に活動します。 また、会社が GAAP に準拠しているかどうかを判断します。 彼らはテストを実施し、関係者に完全なレポートを提供します。 会社の財務諸表は独立した第三者によって作成されるため、監査人が貸借対照表日現在の会社の財務状況の真実かつ公正な評価について意見を述べることができるように、さまざまなデータを収集することを目的として行われます。 外部監査は、財務諸表の信憑性と信頼性を強化します。
よくある質問
3種類の監査とは何ですか？
監査には、主にXNUMXつのタイプがあります。外部監査、内部監査、および内国歳入庁（IRS）監査です。 外部監査は通常、公認会計士（CPA）の会社によって実施され、監査報告書に含まれる監査人の意見をもたらします。
XNUMX種類の監査人は何ですか？
XNUMX種類の監査人は、外部、内部、法医学、および政府です。
監査例とは何ですか？
監査証拠は、財務諸表で行われた会社の主張を裏付けることを目的としています。 そして、彼らの法域の会計法の順守。 監査証拠の例には、銀行口座、管理口座、給与、銀行取引明細書、請求書、および領収書が含まれます。
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