誰かが亡くなった場合、その財産を処理する必要があります。これには、最終的な所得税や財産の申告が含まれることがよくあります。 これがあなたの責任であるならば、それは容易なことではありません。 税金を申告するには集中力が必要ですが、感情的に試してみると集中力が不足する可能性があります。 さらに、どこから始めればよいかわからない場合もあります。 ただし、相続税の申告がどのように機能するかを理解すると、プロセスをナビゲートするのに役立ちます。 これは、期日までに相続税申告書を提出するための要件について知っておく必要があるすべてを網羅した簡単なガイドです。これには、相続税申告書を提出する時期、706などのIRSフォームが必要になる場合があります。それらを提出する責任があり、提出する方法。
このガイドは出発点にすぎません。 個別の支援申請については、税務専門家にご相談ください。
相続税申告書とは何ですか？
被相続人の家族は納税者の申告時に相続税の申告をします。 相続税申告書は、所得税申告書と同様に、IRSに提出されます。 相続税の申告書で、家族はすべての被相続人の資産と死亡日現在のそれらの価値を概説します。
したがって、本質的には、死亡日の被相続人の資産と価値を示す貸借対照表です。 これには、不動産、銀行口座、株式および債券、緊密に保有されている投資、保険、退職金口座、および被相続人が所有するその他すべてのものが含まれます。 返品には、有形の個人資産も含まれます。
相続税の申告はいつ必要ですか？
相続税の申告期限は、通常、被相続人の死亡後6か月です。 他の納税申告書と同様に、自動的に延長される場合があります。 情報の収集と報告には長い時間がかかるため、XNUMXか月の自動延長があります。 それは、死亡日からXNUMXか月後に提出される可能性があり、しばしば提出されます。 納税義務がある場合は、XNUMXか月後に納税義務があり、XNUMXか月以内に納税しなかった場合。 IRSが罰金と利子を課す可能性があります。
現在、すべての被相続人が相続税申告書を提出する必要があるわけではありません。 する人はほとんどいません。 あなたの財産が死亡年に適用される財産免税（11.7年には2021万ドル）を超えた場合にのみ、あなたは申告書を提出しなければなりません。以前の生涯の贈り物も相続税申告書で考慮されます。 したがって、誰かが生涯で5万ドルを寄付した場合、それは彼らの財産免税の一部を使い果たし、死亡時に資産を保護するために彼らにわずか6.7万を残すことになります。 したがって、ある人が5万ドルの生涯ギフトを贈り、7万ドルの資産で死亡した場合、その人は11.7のしきい値を超えており、返品を提出する必要があります。
前に述べたように、誰もがそのような富を持っているわけではなく、その結果、米国では相続税申告書を提出する納税者はほとんどいません。 場合によっては、生き残った配偶者は、亡くなった配偶者の未使用の免除のために携帯性の選挙を行うために相続税の申告をしたいと思うかもしれません。
相続税申告書を提出する資格があるのは誰ですか？
故人が遺言執行者を指名した場合、その人が相続税申告書の提出を担当します。 彼らが遺言なしに死亡した場合、または遺言執行者がこの責任を引き受けることができないか、または引き受ける意思がない場合、州は個人代表または不動産管理者を任命します。
さらに、あなたが生き残った配偶者である場合、課税年度の終わりまでに再婚していなければ、故人と共同で確定申告をすることができます。 子孫の財産を管理している人も、財産の納税申告書を提出する資格があるかもしれません。
相続税の申告要件
誰かが死ぬと、彼らの資産は彼らの財産に移されます。 これらの資産によって生み出された収入はすべて不動産の一部となり、不動産所得税申告書を提出するための要件を引き起こす可能性があります。 普通預金口座、CD、株式、債券、投資信託、および賃貸物件は、被相続人の不動産の収入を生み出す資産の例です。
連邦遺産税申告書を提出するための一般的な要件
相続税の申告要件：米国市民および居住者：
遺言執行者は、米国市民または居住者の不動産ごとに、連邦遺産税申告書のフォーム706を提出する必要があります。
- 遺言執行者が、財産の規模に関係なく、死亡した配偶者の未使用の除外（DSUE）の金額を生き残った配偶者に譲渡することを選択した場合。 また
- 調整された課税対象の贈り物と特定の免税を含む総財産が、被相続人の死亡日に適用される連邦の基本的な除外額を超えている人。
米国市民ではない米国の非居住者
遺言執行者は、連邦遺産税申告書であるフォーム706-NAを提出する必要があります。 米国に所在する被相続人の総財産の死亡日（連邦IRCシチュエーション規則に基づく）が、提出限度額である60,000ドルを超えたとします。 その場合、申告限度額は、1976年に行われた特定の贈与に適用される贈与税固有の免税と、1976年以降に行われた総財産に含まれない課税対象の贈与の合計によって減額されます。
相続税申告期日
相続税の申告は、通常、死亡後15か月が期限です。 相続税の申告期限前に要求された場合はXNUMXか月の延長が可能であり、推定正しい税額は期日より前に支払われます。 贈与税の申告は、贈与の年に続くXNUMX月XNUMX日に行われます。
相続税申告706
誰かが死ぬと、彼らの資産は彼らの財産に移されます。 亡くなった人の不動産が、銀行口座の利子や投資からの配当など、死亡後に収入を得た場合は、不動産と信託のフォーム1041を提出する必要がある場合があります。 フォーム1041は、不動産の年間総収入が600ドルを超える場合にのみ必要です。
あなたが提出する必要があるかもしれない相続税申告書。
愛する人に代わって、複数の種類の相続税申告書を提出する必要がある場合があります。 必要となる可能性のあるXNUMX種類の連邦相続税申告書を見てみましょう。
最終フォーム1040
年次納税申告書を提出するすべての米国納税者は、フォーム1040に記入する必要があります。愛する人がお金を稼いだ場合は、このフォームを提出する必要がある場合があります。 被相続人の給与から得られた所得と源泉徴収された連邦税の額によって、被相続人に代わって最終フォーム1040を提出する必要があるかどうかが決まります。
この返還の期限は通常毎年15月18日ですが、今年の締め切りは2022年XNUMX月XNUMX日です。故人に代わってこのフォームを提出する必要があるかどうかわからない場合は、 IRSのインタラクティブ税務アシスタント または税の専門家。
フォーム1041
フォーム1041は、不動産および信託の所得税申告書です。 前に述べたように、不動産が少なくとも600ドルの収入を生み出している場合、課税所得がある場合、または受益者が非居住外国人である場合は、このフォームに記入する必要があります。
このフォームの提出期限は、選択した相続税の年（暦または会計）によって決まります。 暦年を選択した場合は、翌年の15月12日までにこの申告書を提出する必要があります。 会計年度を選択した場合、子孫の死亡日からXNUMXか月以内に申告を行うことができます。
たとえば、愛する人が10年2021月30日に亡くなり、不動産返還の会計年度を選択した場合、締め切りはXNUMX月XNUMX日になります。
フォーム706
通常の所得税とは別に、11.58番目のタイプの税は特定の不動産に課される可能性があります。 「相続税」としても知られる相続税は、XNUMX万ドル以上の価値のある不動産に課税されます。
不動産が相続税の対象となる場合、誰かが不動産に代わって連邦不動産税申告書であるフォーム706を提出する必要があります。 連邦遺産税は、大多数の不動産には適用されません。 故人の税務を扱っている場合は、ほとんどの場合、フォーム1040および1041のみを扱う必要があります。
相続税申告書を提出する必要がありますか？
愛する人が亡くなったとき、税金はあなたの心の最後のことかもしれません。 ただし、故人の確定申告は家族や友人に委ねられる場合があります。 あなたが亡くなった人の最終的な事柄を担当している場合、あなたは彼らに代わって相続税申告書を提出するように求められるかもしれません。
相続税申告書の提出方法
最初のステップは、故人の財務記録と、銀行取引明細書、退職勘定明細書、W-2、社会保障番号などの個人情報を収集することです。 この情報を探す場所がわからない場合は、フォーム4506-TをIRSに送信して、以前の納税申告書の写しを要求することを検討してください。
必要な書類と情報をすべて集めたら、それを使用して故人の最終フォーム1040に記入できます。紙の返品を提出する場合は、フォームの上部に「故人」と記入し、その後に子孫の日付を記入します。死と名前の。
フォーム1041を提出する前に、雇用主識別番号としても知られる不動産の納税者番号を申請する必要があります。 これらの申告書は、郵送または税務ソフトウェアを使用してオンラインで提出できます。 支援が必要な場合は、税務専門家を雇うことを検討してください。
まとめ
相続税申告書の提出は、特にあなたが愛する人の喪失を悲しんでいる場合、困難な場合があります。 ただし、プロセスがどのように機能するかを学ぶことで、この責任を処理する準備が整います。
愛する人が課税年度中に収入を得た場合は、ほぼ確実にフォーム1040を提出する必要があります。さらに、不動産が600ドル以上の収入を生み出した場合、課税所得を獲得した場合、または非居住者の外国人受益者がいる場合は、フォームを提出する必要があります。 1041.不動産税申告書のフォーム706は、いくつかの広大な不動産にのみ適用されます。
相続税申告に関するよくある質問
相続税の申告にはどのような費用がかかりますか？
- 葬儀と埋葬の費用。
- 不動産管理の費用。
- 故人が残した未払いの債務
- 死後の慈善団体への寄付
- 州の相続税と不動産税の控除
相続税の対象とならない資産は何ですか？
- あなたが生き残った配偶者に任せるものは何でも。
- あなたは慈善団体にどんな金額や財産も残すことができます。
- 贈られた年の年間除外額より少ない贈り物。
- 各種信託財産
不動産の課税所得はどのように計算されますか？
相続税の基準を決定するには、被相続人の課税対象不動産（総不動産から許容控除額を差し引いたもの）と被相続人の調整済み課税対象ギフトを合計します。
相続税の申告で葬儀費用を控除できますか？
個人の納税者は、確定申告で葬儀費用を控除することはできません。 IRSでは医療費の控除が認められていますが、葬儀費用の控除は認められていません。 適格な医療費は、医学的な病気や状態を予防または治療するために使用する必要があります。
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